Ухвала суду № 63036489, 28.11.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7153/16-к

Провадження № 1-кс/265/1948/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 листопада 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000041 від 20.05.2016 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Донецькій області про виявлення кримінального правопорушення невстановлені службові особи, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, та поставки товарів продовольчої групи, зокрема цукру українського виробництва на територію м. Донецька, тимчасово неконтрольовану органами державної влади України, фактично контролюючи фінансово-господарську діяльність підприємств ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) м. Маріуполь та ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598), м. Донецьк, у період липня - серпня 2015 року, здійснили через пункти пропуску на державному кордоні України з РФ в Луганській області, експорт цукру від ТОВ «Азовконтракт» на адресу нерезидента Nord TRADE Company LTD (Канада), вантажеотримувач ТОВ «Галактіка 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону) товарів продовольчої групи, зокрема цукру українського виробництва. Продовжуючи виконувати свій злочинний намір невстановлені службові особи без декларування, відображення у звітності вказаних операцій та сплати необхідних податків та обов'язкових платежів імпортували з РФ, через непідконтрольні пункти пропуску, ті ж самі продовольчі товари на непідконтрольну Україні територію Донецької області від ТОВ «Галактіка 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону) на адресу ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ», на загальну суму 8 512 327,39 грн.

Таким чином, невстановлені службові особи здійснивши імпорт цукру на адресу ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ», в порушення п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, ч.1 ст.286 Митного Кодексу України, за ставками визначеними Законом України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584, ст.4 Закону України «Про Заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті ХІІ Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року», не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податків, зборів та обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 4 078 992,61 грн., що є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

Вищезазначена сума не сплати до державного бюджету України податків, зборів та обов'язкових платежів підтверджується - дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598) № 34/05-99-16-02-11-02/37296598 від 20.05.2016.

Згідно інформації, наданої ОУ ГУ ДФС у Донецькій області під час досудового розслідування, встановлено, що у липні 2015 року ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1 - засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) та ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_2 - засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598) розробили схему та здійснили постачання товарів продовольчої групи, зокрема цукру українського виробництва з Російської Федерації до м. Донецька з використанням документів ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598).

Так, службові особи ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) з метою прикриття фактичних намірів, уклали зовнішньоекономічний контракт № 200 від 06.07.2015 з підприємством - нерезидентом Nord TRADE Company LTD (Канада) на постачання цукру українського виробництва на суму 350 тис. доларів США. Платежі по зазначеному контракту здійснюються протягом 180 днів з дня випуску товарів на митну територію Російської Федерації. Згідно зазначеного контракту одержувач вантажу ТОВ «Галактіка 21 век», податкова адреса: РФ, м. Ростов-на-Дону, вул. Нансена, буд.148, ОКПО 57519161.

Про нікчемність вказаної угоди свідчить те, що згідно інформації розміщеної у віснику №172 від 31.12.2104 міста New Brunswick, Canada - «The Royal Gazette» за несплату податків (мита) та відсутність документів, передбачених законодавством Канади, Nord TRADE Company LTD підлягає ануляції.

Враховуючи, що наявна інформація свідчить про фіктивність Nord TRADE Company LTD, повернення коштів в сумі 350 тис. доларів США на рахунки ТОВ «Азовконтракт» знаходиться під сумнівом.

Тоді, за дорученням ТОВ «Азовконтракт», митний брокер ОСОБА_6 (працює на ТОВ «Донбас» (код 23171684), вид діяльності - допоміжна діяльність у сфері транспорту) здійснив митне оформлення вантажу на митному посту «Костянтинівка» (Донецька митниця ДФС), після чого цукор автомобільним транспортом через пункт пропуску «Просяне» (Луганська область) транспортувався до РФ на адресу ТОВ «Галактіка 21 век». У подальшому без заїзду до м. Ростов-на-Дону вантаж транспортувався на адресу ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» м. Донецьк, що є територією, яка тимчасово непідконтрольна органам державної влади України. Встановлено, що у вказаних деклараціях співпадає назва товару, вага вантажу, автотранспорт, яким перевозився вантаж та період часу в який здійснювались перевезення.

З метою ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах службові особи ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» згідно відомостей наданих Донецькою митницею ДФС не здійснювали митне оформлення вантажу при ввезенні цукру з РФ до м. Донецька, а ввезення цукру відбувалось через непідконтрольні українській владі пункти пропуску на території Донецької області.

Під час досудового розслідування встановлено, що поставлений ТОВ «Азовконтракт» цукор ніби на адресу Nord TRADE Company LTD було придбано у ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087).

Згідно АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» не є платником податку на додану вартість з 09.02.2015. Податкову звітність до органів ДФС не надає з січня 2015 року. Також не здійснює зовнішньоекономічні операції, що фактично не відповідає дійсності та спростовується вантажно-митними деклараціями, оформленими Російською митницею.

Вказані факти свідчать про те, що зовнішньоекономічні операції мали на меті незаконну поставку на тимчасово непідконтрольну українській владі територію Донецької області.

Під час досудового слідства виникла необхідність в отримані документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) та Nord TRADE Company LTD (Канада), ТОВ «Галактіка- 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону), ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087), за період 2015 року.

16.09.2016 директору ТОВ «Азовконтракт» ОСОБА_4 була вручена вимога в порядку ст. 93 КПК України щодо витребування документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із вище переліченими підприємствами, але до теперішнього часу відповідь не надійшла.

У зв'язку з тим, що ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) можливо задіяне у вищезазначеній злочинній схемі, спрямованої на ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з Nord TRADE Company LTD (Канада), ТОВ «Галактіка-21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону), ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464).

Враховуючи складність проведення досудового розслідування та великий обсяг слідчих дій у кримінальному провадженні створена група слідчих, у складі: старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної Оксани Олександрівни; старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшого лейтенанта податкової міліції Брагіна Рената Рушановича; старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Власенка Владислава Миколайовича.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464).

Слідчий Ламшина О.О. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ТОВ «Азовконтракт», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ «Азовконтракт», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «Азовконтракт» надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Брагіну Ренату Рушановичу; старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Власенку Владиславу Миколайовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Процай Олександру Сергійовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Головко Андрію Вікторовичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) по фінансово-господарським взаємовідносинам з Nord TRADE Company LTD (Канада), ТОВ «Галактіка-21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону), ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087) за період 2015 року, з можливістю їх вилучити, а саме оригіналів: договорів (контрактів), додаткових угод до них, товарно-транспортних накладних, копій СМR, перелік автомобілів, якими здійснювалось перевезення ТМЦ, сертифікатів щодо походження товару, посвідчень про якість цукру, актів прийому-передачі, журналів ордерів, оборотних сальдових відомостей, видаткових (прибуткових) накладних, податкових накладних, касових документів, банківських документів, документів щодо здійснення операцій з імпорту товарно-матеріальних цінностей, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, реєстру руху автотранспорту, журналу в'їзду, виїзду транспортних засобів, документів, які складалися при митному оформлені товарів, документів по взаємовідносинам з контрагентами перевізниками та інших документів, що складалися по взаємовідносинам між вищезазначеними підприємствами за період 2015 року, а також штатного розпису підприємства, наказів про призначення та звільнення працівників, посадових інструкцій працівників.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, або уповноваженій особі за дорученням, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 28 листопада 2016 року по 28 грудня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя