Ухвала суду № 63017097, 27.10.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15043/16-к Провадження № 1-кс/201/8965/2016

УХВАЛА

27 жовтня 2016 року м. Дніпро

у складі:

головуючого слідчого судді Ткаченко Н.В.

при секретарі Джамаловій С.Г.

за участю:

прокурора Борисова К.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні №42015200000000112 від 10.03.2015, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №42015200000000112 від 10.03.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.25 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням, в тому числі, встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період 2013-2015 років створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648), реквізити та рахунки яких використовували для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванню сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість.

Також встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Експотехімпорт» (код ЄДРПОУ 38867951), ПП «Константа 2007» (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348), ТОВ «Хімагромаш» (код ЄДРПОУ 38867925), ПП «Пром-Комплект» (код ЄДРПОУ 21874648), які в період 2013-2015 років використовували для надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуг з мінімізації податкових зобовязань та вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків.

Вказані підприємства мають ознаки «фіктивності» та входили до складу «конвертаційного центру», який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшували свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобовязання, що дозволяло здійснювати ухилення від сплати податків.

Протиправну діяльність вказаного «конвертаційного центру» було припинено 29.10.2015 року в ході реалізації матеріалів в рамках кримінального провадження, коли було проведено ряд обшуків за місцем розташування «тіньового офісу» та місцями мешкання організаторів та співучасників незаконної діяльності. В ході таких обшуків до матеріалів кримінального провадження долучені речі і документи, які підтверджують злочинну діяльність з використанням реквізитів ТОВ «Експотехімпорт» , ПП «Константа 2007», ТОВ «Бінер», ТОВ «Хімагромаш», ПП «Пром-Комплект».

Формування на поточних рахунках вказаних підприємств із ознаками «фіктивності» безготівкових грошових коштів відбувалось за рахунок платежів клієнтів, яким необхідно одержати готівку. Таким чином, готівкові грошові кошти продавались клієнтам в рахунок безготівкових платежів та формувався незаконний податковий кредит з ПДВ за безтоварні операції. За здійснення такого роду діяльності фігуранти отримували матеріальну винагороду у вигляді певного відсотку від суми проконвертованих грошових коштів.

Проведеним аналізом податкових накладних виписаних / отриманих ТОВ «Бінер» протягом всього періоду діяльності, встановлено невідповідність («пересорт») найменування товарів, що купувались та реалізовувались, що свідчить про неправомірність та фактичну «безтоварність» задекларованих господарських операцій.

Крім того, згідно аналізу матеріалів податкової звітності ТОВ «Бінер», його постачальників, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Директором ТОВ «Бінер» являється ОСОБА_3, який фактично являється організатором «конвертаційного центру», який діяв на базі даного підприємства. Головним бухгалтером ТОВ «Бінер» являється ОСОБА_4, яка фактично являється «тіньовим бухгалтером» «конвертаційного центру», який діяв на базі даного підприємства.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок» ТОВ «Бінер» зареєстроване за адресою: м. Камянське (Дніпродзержинськ), вул. Сировця, б. 46.

Згідно із відомостями бази «АІС Податковий блок» ТОВ «Бінер» перебуває на податковому обліку в Дніпродзержинській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Бінер» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 року по теперішній.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Зобовязати Дніпродзержинську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України за період з 01.01.2013 року по теперішній час при взаємовідносинах із підприємствами-постачальниками та підприємствами-покупцями на предмет перевірки реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, з урахуванням відомостей, встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження (матеріалів з кримінального провадження).

В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи мало ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин із контрагентами - постачальниками?

- Чи наявні на ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) виробничі та трудові ресурси (рухоме і нерухоме майно, обладнання, навантажувально-розвантажувальна техніка, складські приміщення, офісні приміщення, в тому числі орендовані, чи наявні працівники відповідної кваліфікації, а також матеріально відповідальні особи, згідно штатного розкладу та ін.)?

- Чи допущено ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) невідповідність з найменуванням товарно-матеріальних цінностей, що, відповідно до задекларованих результатів діяльності, купувались та реалізовувались, тобто чи наявний «пересорт» отриманих та реалізованих ТМЦ? Якщо так, то по яких періодах? Яких ТМЦ? По взаємовідносинам із якими підприємствами і на які суми?

- Чи були допущені службовими особами ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) порушення податкового та іншого законодавства? Якщо так, то які саме?

Виконання даної постанови доручити фахівцям Дніпродзержинської ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Зобовязати Дніпродзержинську ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ТОВ «Бінер» (код ЄДРПОУ 33247348) протягом пяти робочих днів з моменту отримання відповідної ухвали суду та з урахуванням термінів для проведення перевірки встановлених Податковим кодексом України..

Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до кримінального провадження № 42015200000000112.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко