Ухвала суду № 63017042, 27.10.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15094/16-к

Провадження № 1-кс/201/9011/2016

УХВАЛА

27 жовтня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000043 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МІ Система» (код 40109503) , зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, знаходячогося на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпро, діючи за попередньою змовою з гр. ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи злочинну схему повязану з мінімізацію податкових зобовязань з податку на додану вартість, при здійсненні безтоварних операцій з рядом підприємств, на протязі з січня по травень 2016 року, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, порушуючи вимоги норм Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 168 068,00 грн, що більше ніж у 5 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром і які не надійшли до бюджету держави у встановлений законом термін.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32016040650000043 від 30.09.2016 року встановлено, що Підприємство ТОВ "МІ Система" згідно податкової звітності здійснює реалізацію пріпейд продукції (стрейч картки поповнення рахунку мобільних операторів, стартові пакети) в адресу підприємств ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), фактично вказана пріпейд продукція реалізовується кінцевим споживачам на території м. Києва, Луганської, Донецької, Харківської і Полтавської областей за готівковий грошовий рахунок. В звязку з чим посадовими особами підприємства ТОВ "МІ Система" в бухгалтерській та податковій звітності відображають «безтоварні» операції, що створюють умови для роботи транзитно-конвертаційних підприємств (ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892), ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), які в подальшому формують незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки. Вищевказані підприємства підконтрольні невстановленим особам, які знаходяться на території м. Дніпропетровська.

В період 2016р. в податковій звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини по реалізації пріпейд продукції в адресу підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 25 008,4 тис. грн. у тому числі по ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» на загальну суму 5465 тис.грн. (ПДВ - 910 тис. грн.), ТОВ «Бізнесресурси» на загальну суму 9 524 тис.грн. (ПДВ 1587,3 тис. грн.) та ТОВ «Оптінвестмент» на загальну суму 1 006 тис.грн. (ПДВ 1338 тис. грн.).

Таким чином, підприємством ТОВ «МІ Система» були відображені у податковій звітності з податку на додану вартість взаємовідносини з покупцями товарів ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), мали безтоварний характер, що по вказаним взаємовідносинам ТОВ «МІ Система» були отримані від ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент» , ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), безготівкові грошові кошти в періоді та обсягу у відповідності до відображення ТОВ «МІ Система» даних взаємовідносин у податковій звітності з податку на додану вартість, що товари по вказаним взаємовідносинам ТОВ «МІ Система» були реалізовані неплатникам податку на додану вартість у відповідному періоді без відображення даної реалізації у податковій звітності з податку на додану вартість при розрахунку податкових зобовязань в обсязі, що дорівнює отриманим по безтоварним взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), безготівковим грошовим коштам, встановлено не нарахування та несплата посадовими особами ТОВ «МІ Система» податку на додану вартість в розмірі понад4168 068 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що механізм скоєння злочинів було розроблено та використовується службовими особами ТОВ «МІ Система» (код 40109503) , суть якого полягає в створенні умов для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємству реального сектору економіки ТОВ «МІ Система» (код 40109503), з використанням реквізитів та поточних рахунків підприємств з ознаками фіктивності : ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), які перераховували як на підприємство ТОВ «МІ Система» (код 40109503), так і від вказаного підприємства, грошові кошти, для зміни форми грошей з безготівкової форми в готівкову форму так і навпаки з метою ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні при відпрацюванні ланцюгу незаконного формування сум податкового кредиту по податку на додану вартість та податку на прибуток встановлено, що в період часу з 01.01.2016 року по теперішній час сформований податковий кредит з податку на додану вартість, прибуток та валові витрати для підприємства ТОВ «МІ Система» (код 40109503) було сформовано від підприємства ТОВ «ДК Мобітел» (код 39646279), яке має адресу: м. Маріуполь, Жовтневий район, вулиця Аеродромна, будинок 7, кв. (офіс) 6, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

У звязку із наведеним, з метою повного, обєктивного дослідження матеріалів кримінального провадження та з метою встановлення та підтвердження фактів вчинення товарних операцій між субєктами господарювання, необхідно отримати документи в підприємстві ТОВ «ДК Мобітел» (код 39646279), що становлять комерційну таємницю.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів підприємства ТОВ «ДК Мобітел» (код 39646279), яке має адресу: м. Маріуполь, Жовтневий район, вулиця Аеродромна, будинок 7, кв. (офіс) 6.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32016040650000043, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів підприємства ТОВ «ДК Мобітел» (код 39646279), яке має адресу: м. Маріуполь, Жовтневий район, вулиця Аеродромна, будинок 7, кв. (офіс) 6, що знаходяться у володінні вказаного підприємства чи його службових осіб та їх вилучення (виїмку), а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ «ДК Мобітел» (код 39646279) із підприємством ТОВ «МІ Система» (код 40109503), в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів щодо подальшої реалізації (виконання, надання) товарів (робіт, послуг) по даним операціям, журнали-ордери, реєстри бухгалтерських рахунків, наказів про призначення на посади та звільнення службових осіб підприємства, посадових інструкцій , службових характеристик, статутних документів підприємства , за період з 01.01.2016 року по момент виконання ухвали слідчого судді.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000043.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н.В. Ткаченко