Ухвала суду № 63017021, 27.10.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15092/16-к

Провадження № 1-кс/201/9009/2016

УХВАЛА

27 жовтня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000043 від 30.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МІ Система» (код 40109503) , зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, знаходячогося на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпро, діючи за попередньою змовою з гр. ОСОБА_3, з метою ухилення від сплати податків, використовуючи злочинну схему повязану з мінімізацію податкових зобовязань з податку на додану вартість, при здійсненні безтоварних операцій з рядом підприємств, на протязі з січня по травень 2016 року, діючи умисно, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, порушуючи вимоги норм Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2012р., занизили податкові зобовязання з податку на додану вартість та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 168 068,00 грн, що більше ніж у 5 000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром і які не надійшли до бюджету держави у встановлений законом термін.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження № 32016040650000043 від 30.09.2016 року встановлено, що Підприємство ТОВ "МІ Система" згідно податкової звітності здійснює реалізацію пріпейд продукції (стрейч картки поповнення рахунку мобільних операторів, стартові пакети) в адресу підприємств ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), фактично вказана пріпейд продукція реалізовується кінцевим споживачам на території м. Києва, Луганської, Донецької, Харківської і Полтавської областей за готівковий грошовий рахунок. В звязку з чим посадовими особами підприємства ТОВ "МІ Система" в бухгалтерській та податковій звітності відображають «безтоварні» операції, що створюють умови для роботи транзитно-конвертаційних підприємств (ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892), ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), які в подальшому формують незаконний податковий кредит з ПДВ та валові витрати підприємствам реального сектору економіки. Вищевказані підприємства підконтрольні невстановленим особам, які знаходяться на території м. Дніпропетровська.

В період 2016р. в податковій звітності відображені фінансово-господарські взаємовідносини по реалізації пріпейд продукції в адресу підприємств з ознаками «фіктивності» на загальну суму 25 008,4 тис. грн. у тому числі по ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» на загальну суму 5465 тис.грн. (ПДВ - 910 тис. грн.), ТОВ «Бізнесресурси» на загальну суму 9 524 тис.грн. (ПДВ 1587,3 тис. грн.) та ТОВ «Оптінвестмент» на загальну суму 1 006 тис.грн. (ПДВ 1338 тис. грн.).

Таким чином, підприємством ТОВ «МІ Система» були відображені у податковій звітності з податку на додану вартість взаємовідносини з покупцями товарів ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг» (40213916), ТОВ «Бізнесресурси» (40039892) , ТОВ «Оптінвестмент» (40039363), ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), мали безтоварний характер, що по вказаним взаємовідносинам ТОВ «МІ Система» були отримані від ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент» , ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), безготівкові грошові кошти в періоді та обсягу у відповідності до відображення ТОВ «МІ Система» даних взаємовідносин у податковій звітності з податку на додану вартість, що товари по вказаним взаємовідносинам ТОВ «МІ Система» були реалізовані неплатникам податку на додану вартість у відповідному періоді без відображення даної реалізації у податковій звітності з податку на додану вартість при розрахунку податкових зобовязань в обсязі, що дорівнює отриманим по безтоварним взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), безготівковим грошовим коштам, встановлено не нарахування та несплата посадовими особами ТОВ «МІ Система» податку на додану вартість в розмірі понад4168 068 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що механізм скоєння злочинів було розроблено та використовується службовими особами ТОВ «МІ Система» (код 40109503) , суть якого полягає в створенні умов для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємству реального сектору економіки ТОВ «МІ Система» (код 40109503), з використанням реквізитів та поточних рахунків підприємств з ознаками фіктивності : ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), які перераховували як на підприємство ТОВ «МІ Система» (код 40109503), так і від вказаного підприємства, грошові кошти, для зміни форми грошей з безготівкової форми в готівкову форму так і навпаки з метою ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

Від зазначених підприємств ТОВ «МІ Система» (код 40109503), ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), подання звітності до державних органів здійснюється в електронному вигляді. Підписання такої документації здійснюється з використання послуги електронного цифрового підпису. Послугу цифрового підпису зазначені підприємства отримали у Акредитованому центрі сертифікації ключів (далі по тексту - АЦСК) ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код 36865753, місто Київ, вулиця Кирилівська, (стара назва вулиця Фрунзе), будинок 102).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має інформація щодо осіб, які входять до складу злочинної групи, які співпрацюють з ними, визначення можливих місць зберігання предметів, що можуть служити доказами, офісних приміщень, де зберігаються компютерна техніка та носії інформації, бухгалтерські документи, печатки та штампи підконтрольних субєктів господарювання.

Таким чином, документи і інформація про підприємства задіяні в злочинній схемі діяльності, які перебувають у володінні АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код 36865753, місто Київ, вулиця Кирилівська, (стара назва вулиця Фрунзе), будинок 102), дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме здійснив реєстрацію юридичної особи в органах державної влади, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності. Таким чином така інформація та документи, в сукупності з іншими даними, дасть можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити коло осіб, причетних до злочинної діяльності.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та їх вилучення (виїмку) в АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код 36865753), що знаходяться за адресою: місто Київ, вулиця Кирилівська, (стара назва вулиця Фрунзе), будинок 102.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32016040650000043, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та їх вилучення (виїмку) в АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна» (код 3686 5753), що знаходяться за адресою: місто Київ, вулиця Кирилівська, (стара назва вулиця Фрунзе), будинок 102, що стосуються отримання та обслуговування електронного цифрового підпису підприємств та службових осіб підприємств - ТОВ «МІ Система» (код 40109503), ТОВ «ОСОБА_4 Консалтинг», ТОВ «Бізнесресурси» , ТОВ «Оптінвестмент», ТОВ «Тетрикс» (40349885), ТОВ «Октіон Тест» (40245103), та ТОВ «Інфініті Люкс» (40343993), а саме документи та інші носії інформації щодо :

реєстрації заявника, встановлення особи та повноважень, зміни та припинення, блокування дії сертифікатів та особистих ключів (договори про надання послуг Електронного цифрового підпису (далі ЕЦП); картки приєднання до електронного договору про надання послуг ЕЦП; свідоцтва про державну реєстрацію; виписки з Єдиного державного реєстру; статутні документи; документи про призначення на посаду кожного з підписувачів; копії паспортів та інших документів що їх замінюють; копії довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів; заявки на формування посилених сертифікатів ЕЦП; заявки на печатку; заявки на підпис керівника; заявки на підпис головного бухгалтера; довіреності і копії паспортів представників; акти наданих послуг; свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість; та інші документи, які були надані заявниками (користувачами))

адреси відокремленого пункту реєстрації, де надавались документи заявниками (користувачами);

дати, часу зєднання, ІР-адреси, Мас-адреси, ЕМЕІ та інше, кінцевого обладнання підписувачів (користувачів) за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали;

дати та часу, номери телефонів з яких надходили звернення від користувачів послуг ЕЦП, довірених осіб користувачів, за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали;

дати, адреси, на які здійснили вихід (або дистанційне налаштування) співробітники для виконання робіт, налаштування кінцевого обладнання користувачів (підписувачів).

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000043.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н.В. Ткаченко