Ухвала суду № 63017002, 26.10.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/14994/16-к

Провадження № 1-кс/201/8930/2016

УХВАЛА

26 жовтня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32015040650000040 від 22.07.2015 року за фактом вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Бридж» (код ЄДРПОУ 21921537) та ТОВ «Галактіон Груп» (код ЄДРПОУ 39673627), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період з січня 2013 року по липень 2016 року, в порушені п.п. 139.1.9, п. 139.1, ст. 139, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки транзитності, чим самим умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3082 783 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ "Торра Плюс" (код ЄДРПОУ 38850335), ТОВ «Месінс» (код ЄДРПОУ 39204446),ТОВ "Деон Союз" (ЄДРПОУ 39207185), ТОВ "Прогрес Юа" (ЄДРПОУ 39207845), ТОВ "Інтарес-Груп" (ЄДРПОУ 39363372), ТОВ "Лінейра Плюс" (ЄДРПОУ 39291811), ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036),ТОВ «Реоркс» (код ЄДРПОУ 40152936),ТОВ «Іліфіос-Груп» (код ЄДРПОУ 39283109), ТОВ «Лінейра Плюс» (код ЄДРПОУ 39291811),ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код ЄДРПОУ 39823742),ТОВ «Юрком Голд» (код ЄДРПОУ 39911739),ТОВ «Бостар» (код ЄДРПОУ 39725732),ТОВ «Аліната» (код ЄДРПОУ 40155172),ТОВ «Елігос Плюс» (код ЄДРПОУ 40155125), ТОВ «Аксет ЛТД» (код ЄДРПОУ 40153002),ТОВ «Грінвол Компані» (код ЄДРПОУ 39919387) та інших, мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження при відпрацюванні ланцюга щодо формування незаконного податкового кредиту від ТОВ "Торра Плюс" (код ЄДРПОУ 38850335), ТОВ «Месінс» (код ЄДРПОУ 39204446),ТОВ "Деон Союз" (ЄДРПОУ 39207185), ТОВ "Прогрес Юа" (ЄДРПОУ 39207845), ТОВ "Інтарес-Груп" (ЄДРПОУ 39363372), ТОВ "Лінейра Плюс" (ЄДРПОУ 39291811) до ТОВ «Бридж» (код ЄДРПОУ 21921537) та ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036),ТОВ «Реоркс» (код ЄДРПОУ 40152936),ТОВ «Іліфіос-Груп» (код ЄДРПОУ 39283109), ТОВ «Лінейра Плюс» (код ЄДРПОУ 39291811),ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код ЄДРПОУ 39823742),ТОВ «Юрком Голд» (код ЄДРПОУ 39911739),ТОВ «Бостар» (код ЄДРПОУ 39725732),ТОВ «Аліната» (код ЄДРПОУ 40155172),ТОВ «Елігос Плюс» (код ЄДРПОУ 40155125), ТОВ «Аксет ЛТД» (код ЄДРПОУ 40153002),ТОВ «Грінвол Компані» (код ЄДРПОУ 39919387) до ТОВ «Галактіон Груп» (код ЄДРПОУ 39673627) встановлені підприємства, які задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме надання незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат, із якими ТОВ «Бридж» (код ЄДРПОУ 21921537) та ТОВ «Галактіон Груп» (код ЄДРПОУ 39673627) декларували фінансово-господарські відносини, а саме: ТОВ "Торра Плюс" (код ЄДРПОУ 38850335), ТОВ «Месінс» (код ЄДРПОУ 39204446),ТОВ "Деон Союз" (ЄДРПОУ 39207185), ТОВ "Прогрес Юа" (ЄДРПОУ 39207845), ТОВ "Інтарес-Груп" (ЄДРПОУ 39363372), ТОВ "Лінейра Плюс" (ЄДРПОУ 39291811), ТОВ «Фортуна Лайф» (код ЄДРПОУ 39558036),ТОВ «Реоркс» (код ЄДРПОУ 40152936),ТОВ «Іліфіос-Груп» (код ЄДРПОУ 39283109), ТОВ «Лінейра Плюс» (код ЄДРПОУ 39291811),ТОВ «Пром Імперія ЛТД» (код ЄДРПОУ 39823742),ТОВ «Юрком Голд» (код ЄДРПОУ 39911739),ТОВ «Бостар» (код ЄДРПОУ 39725732),ТОВ «Аліната» (код ЄДРПОУ 40155172),ТОВ «Елігос Плюс» (код ЄДРПОУ 40155125), ТОВ «Аксет ЛТД» (код ЄДРПОУ 40153002),ТОВ «Грінвол Компані» (код ЄДРПОУ 39919387).

За результатами аналізу додатку 5 до декларацій з податку на додану вартість та податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, зазначеними підприємствами в значних обємах по відношенню к загальному податковому кредиту підприємств, здійснювалось придбання: паперу А4, калькуляторів CITIZEN, ручок Colombo Peter, кошиків для сміття, дозаторів рідкого мила Dove крем-мило, сталі оцинкованої у рулонах з полімерним покриттям, мікрохвильових печей LG MS-2022G, підшипників, сковорідок d24, цинку нелегований марки ЦОА в чушках, гель для миття дитячого посуду «Ушастий нянь»,Іграшкової зброї, штучних квітів з текстильного матеріалу, амортизаторів, Модифікованого рідкого скла, профілю алюмінієвого, пива, болтів, втулок, труби, плінтусу «Ясень», білий матовий лак, висота 58 мм, напою енергетичного "Пуск", пральних машин Electrolux EWF1287HDW2, батарейок алкалiнових «DURACELL TurboMax», Глейд автомат «Білий бузок».

У той же час, згідно відомостей податкових накладних зазначеними підприємствами реалізується яблука (Ліголь, Чемпіон, Гала, Симиренко, Голден Делишес, Айдаред, 1 гатунку, Джопотред, ОСОБА_3, Гала, Декоста, Пінола, білий налив, муцу) та черешня (Франц, 1 гатунку).

Отже, відповідно до задекларованих взаємовідносин встановлено пересорт нібито закуплених та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (послуг).

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361) за період з січня 2013 року по вересень 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бридж» (код ЄДРПОУ 21921537) та ТОВ «Галактіон Груп» (код ЄДРПОУ 39673627), що підтверджується відомостями з АІС «Податковий Блок», відповідно до поданої підприємством звітності.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають первинні документи ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361) по взаємовідносинам із ТОВ «Бридж» (код ЄДРПОУ 21921537) та ТОВ «Галактіон Груп» (код ЄДРПОУ 39673627), які перебувають у володінні ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361), і дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити чи спростувати факти фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, зясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків державного підприємства, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаних підприємств, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів.

Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361).

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану таємницю, в ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361, м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), вул. Панікахи, буд. 15).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32015040650000040, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану таємницю, в ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361, м. Дніпро (м. Дніпропетровськ), вул. Панікахи, буд. 15), а саме: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361) стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Бридж» (код ЄДРПОУ 21921537) та ТОВ «Галактіон Груп» (код ЄДРПОУ 39673627), які перебувають у володінні ТОВ «Омега» (код ЄДРПОУ 30982361) за період з 01.01.2013 року по теперішній час, в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери по бухгалтерським рахункам (завірені роздруківки з програм бухгалтерського обліку); оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; дорожні листи на перевезення товару; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; довіреності на отримання товарів (робіт, послуг); платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, звіти про проведені дослідження (виконані роботи), висновки, фінансово-господарські документи, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжні доручення, виписки банків, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО; документи про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, акти прийому-передачі векселів та актів предявлення їх до сплати; сертифікати якості, документи стосовно походження товару, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям.

У випадку об'єктивних причин не видачі оригіналів вищевказаних документів, зобов'язати підприємство надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32015040650000040.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н.В. Ткаченко