Ухвала суду № 63016943, 18.10.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/14462/16-к Провадження № 1-кс/201/8568/2016

УХВАЛА

18 жовтня 2016 року м. Дніпро

у складі:

головуючого слідчого судді Ткаченко Н.В.

при секретарі Джамаловій С.Г.

за участю:

прокурора Виноградова О.Є.

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні №32014120010000023 від 14.02.2014, старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про призначення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження 32014120010000023 від 14.02.2014 року за ознаками кримінальних правопорушеннь, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.1 ст.209, ч.2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ПП «Криворіжвентиляція» (код ЄДР 35459375), в період 2013-2016 років в порушення норм податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток, умисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», в тому числі з ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126), що призвело до ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126) зареєстровані на підставних осіб без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг. Реквізити та печатки зазначених вище підприємств використовувались для здійснення операцій з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в готівкові кошти.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки «фіктивних» суб'єктів господарської діяльності, в тому числі ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126), невстановлені слідством особи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Криворіжвентиляція» (код ЄДР 35459375), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні отримано докази, які свідчать, що взаємовідносини ПП «Криворіжвентиляція» з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126) не направлені на настання реальних економічних наслідків, а лише створюють документальну видимість постачання товарів (виконання робіт, надання послуг),з метою завищення витрат та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зокрема, легалізованими протоколами та матеріальними носіями інформації за результатами негласних слідчих (розшукових) дій зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, ряду осіб достовірно встановлено, що підставні особи які є власниками та службовим особами ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126) до діяльності підприємств не мають жодного відношення. Натомість реквізити зазначених підприємств з ознаками фіктивності використовуються для пособництва в ухиленні від сплати податків реально діючими підприємствами різних регіонів України та створення документальної видимості господарських операція, які не направлені на настання реальних наслідків (постачання товарів, надання послуг, виконання робіт).

Крім того в ході проведення ряду обшуків у кримінальному провадженні, в осіб які причетні до протиправної діяльності, вилучено печатки та реєстраційні документи ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126), які використовувались для створення документальної видимості господарських взаємовідносин.

Отже, для кримінального провадження першочергове значення має встановлення обставин фінансово-господарських взаємовідносин, повноти та правильності нарахування податків, зборів, обовязкових платежів, що є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобовязань, що підлягають сплаті до бюджету України. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на проведення перевірки відповідного субєкта господарювання.

Отже, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ПП «Криворіжвентиляція» (код ЄДР 35459375), яке перебуває на податковому обліку в Криворізькій Південній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126), за період з 01.10.2013 року по 31.08.2016 року.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд зобовязати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Криворіжвентиляція» (код ЄДР 35459375) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126), за період з 01.10.2013 року по 31.08.2016 року.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ПП «Криворіжвентиляція» (код ЄДР 35459375).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №32014120010000023 документальну позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Криворіжвентиляція» (код ЄДР 35459375) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України по фінансово-господарським взаємовідносинам з ПП «Оптторгпостач РКЛ» (код ЄДРПОУ 39702343), ТОВ «Вієн ЛДТ» (код ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «ОСОБА_3 Збут Постач» (код ЄДРПОУ 39178338), ТОВ «Данверс ЛВ» (код ЄДРПОУ 39078320), ТОВ «Данверс Плюс» (код ЄДРПОУ 38975126), за період з 01.10.2013 року по 31.08.2016 року.

Виконання даної постанови доручити фахівцям Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Акт документальної позапланової перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства України.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області для приєднання до матеріалів кримінального провадження №32014120010000023.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко