Ухвала суду № 63015370, 15.11.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/40335/16-к

Провадження № 1-кс/761/24710/2016

У Х В А Л А

Іменем України

15 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Голуб О.А., секретар Дігтяр М.О., за участю слідчого Щуренка Ю.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Щуренка Ю.С., погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

15 листопада 2016 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Щуренка Ю.С., погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, а також розпорядження про вилучення копій документів ТОВ «УкрЕнергоХолдінг» (ЄДРПОУ 38038769), які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Стандарт» (МФО 380690), та становлять банківську таємницю, а саме:

юридичну справу про відкриття та використання рахунку №26008001013348;

виписки про рух грошових коштів по рахунку №26008001013348, за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали суду, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали суду;

заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016100110000180 від 18.08.2016 за фактом вчинення службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «УкрЕнергоХолдінг» (ЄДРПОУ 38038769) (Далі - ТОВ «УкрЕнергоХолдінг») кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «УкрЕнергоХолдінг», знаходячись у місті Вишневе Київської області, в період 2015-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: Товариство з обмеженою відповідальністю «Гранд Стар» (ЄДРПОУ 39701088) (Далі - ТОВ «Гранд Стар»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Екомаркетгруп» (ЄДРПОУ 39273939) (Далі - ТОВ «Екомаркетгруп»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Вієн ЛТД» (ЄДРПОУ 39608191) (Далі - ТОВ «Вієн ЛТД»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Архітектура Стилю» (ЄДРПОУ 39622258) (Далі - ТОВ «Архітектура Стилю»), Товариство з обмеженою відповідальністю «Арматех Буд» (ЄДРПОУ 39419330) (Далі - ТОВ «Арматех Буд») (змінено назву на Товариство з обмеженою відповідальністю «МамарТех»), неправомірно сформували податковий кредит, внаслідок чого ухилились від сплати ПДВ на суму 7533,8 тис. грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Арматех Буд», згідно вироку Печерського районного суду міста Києва від 05.04.2016, визнано, як таке що: «… придбано не з метою здійснення господарської діяльності, як передбачено статутом підприємства, а з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених осіб…».

Одночасно, ТОВ «УкрЕнергоХолдінг» відображено проведення взаєморозрахунків із ТОВ «Арматех Буд» на суму понад 2,9 млн. грн. ПДВ за нібито надані агентські послуги.

Також, у період 2015-2016 років, ТОВ «УкрЕнергоХолдінг», мало взаємовідносини із ТОВ «Гранд Стар». У ході проведення аналізу податкової звітності встановлено, що згідно «Фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва» у ТОВ «Гранд Стар» відсутні основні засоби, не поданий звіт «Розрахунок сум доходу нарахованого на користь фізичних осіб» (форма «1ДФ»). ТОВ «Гранд Стар» не відобразило в Розділі І «Податкові зобов'язання» Додатку 5 «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту» до податкових декларацій з ПДВ суму ПДВ у розмірі 1 578 333,34 грн. по контрагенту ТОВ «УкрЕнергоХолдінг».

Окрім того, встановлено, що засновником ТОВ «Гранд Стар» є Товариство з обмеженою відповідальністю «ЮК «ОСОБА_3 І Партнери» (ЄДРПОУ 40515451) (Далі - ТОВ «ЮК «ОСОБА_3 І Партнери»). Директором та засновником ТОВ «ЮК «ОСОБА_3 І Партнери» є ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1. У ході допиту як свідка вказана громадянка повідомила, що зареєструвала ТОВ «ЮК «ОСОБА_3 І Партнери» за грошову винагороду.

На даний час, згідно із даними АІС «Податковий блок», службові особи ТОВ «Укр ЕнергоХолдінг» з метою унеможливлення проведення податкової перевірки та уникнення кримінальної відповідальності розпочали процедуру припинення діяльності підприємства. Із 10.08.2016 ТОВ «Укр ЕнергоХолдінг» перебуває в стані припинення.

За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «УкрЕнергоХолдінг» використовує розрахунковий рахунок, відкритий у Публічному акціонерному товаристві «Комерційний банк «Стандарт» (МФО 380690), а саме: №26008001013348.

Зважаючи на те, що одним із джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об'ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух коштів по рахункам, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі та копії документів ТОВ «УкрЕнергоХолдінг», які перебувають у володіння ПАТ КБ «Стандарт», та становлять банківську таємницю, а саме: відомості про рух коштів по розрахунковому рахунку №26008001013348, який належить ТОВ «УкрЕнергоХолдінг», операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи, які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень, податкових та інших перевірок.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 07.12.2000 №2121-III «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ч. 1 п. 2 ст. 62 Закону України від 07.12.2000 №2121-III «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, неможливо.

Вищевикладене свідчить про те, що орган досудового слідства не має можливості в інший спосіб всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини провадження, як того вимагає ст. 9 КПК України, а також провести відповідні слідчі дії та отримати можливість зібрати документи та докази для проведення подальших ревізій, перевірок, експертиз.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив задовольнити його.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, не викликалася, оскільки слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши пояснення слідчого, прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За правилами п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як убачається з клопотання слідчого, воно подане в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з даними копії витягу з кримінального провадження № 32016100110000180, службові особи ТОВ «УкрЕнергоХолдінг», знаходячись у м. Вишневе Київської області, в період 2015-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Гранд Стар» (ЄДРПОУ 39701088) ТОВ «Екомаркетгруп» (ЄДРПОУ 39273939), ТОВ «Вієн ЛТД» (ЄДРПОУ 39608191), ТОВ «Архітектура Стилю» (ЄДРПОУ 39622258), ТОВ «Арматех Буд» (ЄДРПОУ 39419330) (змінено назву на ТОВ «МамарТех»), неправомірно сформували податковий кредит, внаслідок чого ухилились від сплати ПДВ на суму 7533,8 тис. грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах.

Відомості, що містяться в клопотанні свідчать про те, що слідчим порушено питання про надання тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ПАТ «КБ «Стандарт» (МФО 380690), при цьому, речі та документи стосуються як обставин так і підприємств щодо яких внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000180 від 18.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які містять охоронювану законом таємницю, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають в розпорядженні ПАТ «КБ «Стандарт» (МФО 380690), а також самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, окрім того, відомості, що містяться в речах і документах, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні №32016100110000180 від 18.08.2016 року.

Більше того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, про тимчасовий доступ до яких порушено питання.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Щуренка Ю.С., погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100110000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС Щуренку Ю.С. у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000180 від 18.08.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з вилученням їх копій, стосовно ТОВ «УкрЕнергоХолдінг» (ЄДРПОУ 38038769), які перебувають у володінні ПАТ «КБ «Стандарт» (МФО 380690), та становлять банківську таємницю, а саме:

юридичну справу про відкриття та використання рахунку №26008001013348;

виписки про рух грошових коштів по рахунку №26008001013348, за період з 01.01.2015 року по 18.08.2016 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

договори щодо надання послуг «клієнт банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з 01.01.2015 року по 18.08.2016 року;

заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2015 року по 18.08.2016 року.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити службовим особам ПАТ «КБ «Стандарт» (МФО 380690), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя