Ухвала суду № 63012711, 22.11.2016, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/21389/16-к

провадження № 1-кс/753/4538/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" листопада 2016 р. Слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Кириченко Н.О., за участю слідчого Бойко Б.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Бойко Б.В. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32015100020000030 від 17.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Бойко Б.В., за погодженням з процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), та провести виїмку в ПАТ КБ «Інвестбанк» (МФО 328210), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по ТОВ «Варта-Маркет» №2600038821980 з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату оголошення ухвали.

В обгрунтування клопотання зазначено про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100020000030 від 17.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб спланувала та організувала на території м. Києва злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного виконання робіт (постачання товарів, надання послуг тощо), а також у документальному оформлені безтоварних операцій при придбанні товару у підприємств учасників транзитно-конвертаційної групи та від підприємств реального сектору економіки, а фактично товарно-матеріальні цінності реалізовується за готівку на території м. Києва та інших областей, внаслідок чого до бюджету не надходять податки в особливо великих розмірах. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, встановлено, що у період 2015 по теперішній час ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та інші невстановлені слідством особи шляхом використання ряду суб'єктів з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ситронік» (код ЄДРПОУ 37568126), ТОВ «Лугбудпроект» (код ЄДРПОУ 36561989), ТОВ «Укрбілд 2012» (код ЄДРПОУ 37911611), ТОВ «Актив Альянс» (код ЄДРПОУ 39382201), ТОВ «Рендом Девелопмент» (код ЄДРПОУ 39559349), ТОВ «Інкор Інвест» (код ЄДРПОУ 39719844), ТОВ «Шевчик Холл» (код ЄДРПОУ 39888506), ТОВ «Інвест Альянс» (код ЄДРПОУ 40059002), ТОВ «Лоял Фінанс Груп» (код ЄДРПОУ 39926415), ТОВ «Кепітал Альянс» (код ЄДРПОУ 40107459), ТОВ «Ківой» (код ЄДРПОУ 40439452), ТОВ «Нітероя» (код ЄДРПОУ 40520964), ТОВ «Будівельна Компанія Антера» (код ЄДРПОУ 40411324), ТОВ «Мейнвей» (код ЄДРПОУ 40635642) надають послуги суб'єктам реального сектору економіки по ухиленню від сплати податків та обготівкування грошових коштів за рахунок формування фіктивного податкового кредиту.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (бензин, фрукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (промислові, будівельні послуги) підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Таким чином, невстановлені слідством особи за допомогою вищезазначених суб'єктів господарювання лише документально відображають реалізацію товарів, робіт послуг. Тому правочини укладені з реальнодіючими суб'єктами господарювання не створюють юридичних наслідків та є нікчемними.

За даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб'єктів господарської діяльності встановлено відсутність у штаті найманих працівників (форма 1ДФ), а також будь-яких активів за рахунок яких вищезазначені суб'єкти господарювання підприємства могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

18 жовтня 2016 року в рамках даного кримінального провадження проведено обшуки за місцем переховування фінансово-господарських документів ТОВ «Ситронік», ТОВ «Лугбудпроект», ТОВ «Укрбілд 2012», ТОВ «Актив Альянс», ТОВ «Рендом Девелопмент», ТОВ «Інкор Інвест», ТОВ «Шевчик Холл», ТОВ «Інвест Альянс», ТОВ «Лоял Фінанс Груп», ТОВ «Кепітал Альянс», ТОВ «Ківой», ТОВ «Нітероя», ТОВ «Будівельна Компанія Антера», ТОВ «Мейнвей» в ході яких вилучено печатки вищезазначених підприємств.

Крім того, в ході проведення обшуку вилучено печатки підприємств, які мають ознаки фіктивності та які задіянні у злочинній схемі, а саме: ТОВ «Фрілон» (код ЄДРПОУ 40643627), ТОВ «Варта-Маркет» (код 39948376), ТОВ «Макс Стандарт» (код ЄДРПОУ 40432585), ТОВ «Свейден» (код ЄДРПОУ 40758855), ТОВ «Керімон» (код ЄДРПОУ 40758766), ТОВ «Глаттон» (код ЄДРПОУ 40635747), ТОВ «Імпорт Інвест» (код ЄДРПОУ 39719844), ТОВ «Спецомотех» (код ЄДРПОУ 34696655), ТОВ «Ванд» (код ЄДРПОУ 40374178), ТОВ «Леннар» (код ЄДРПОУ 40253676), ТОВ «ІБГ «Боспор» (код ЄДРПОУ 35984075), ТОВ «Сапфір-Траст», ТОВ «ВБК «Опора» (код ЄДРПОУ 37251075), МПП «Аттік-Буд», ТОВ «ДК «Консоль» (код ЄДРПОУ 33811223), ТОВ «Консоль-Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ 31095642).

Згідно баз даних ГУ ДФС України, що вищезазначені підприємства мають відкриті розрахункові рахунки в банківській установі ПАТ КБ «Інвестбанк» (МФО 328210), а саме:

ТОВ «Варта-Маркет» відкрито розрахункові рахунки №2600038821980

Таким чином, під час досудового розслідування постала необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів які містять охоронювану законом таємницю (відомості які становлять банківську таємницю) та вилучення їх, а саме оригіналів (в разі відсутності завірених належним чином їх копій) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахункам ТОВ «Варта-Маркет», відкритих в банківській ПАТ КБ «Інвестбанк», що надають можливість отримати фактичні дані, що стосуються обставин кримінального провадження, та забезпечити одне з завдань кримінального провадження, яке полягає у повноті та неупередженості досудового розслідування.

Слідчий у суді клопотання підтримав, просив задовольнити.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які містять необхідну інформацію про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, суд вважає за необхідне розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи до яких слідчий простить доступ.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити виходячи з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 1 статті 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону (ч. б ст 163 КПК України).

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація як сама по собі так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Так, для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення осіб причетних до вчинення даного злочину, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення документів, що перебувають у володінні банківської установи. Крім того суду доведено, те, що витребовувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст. 159, 161-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дарницькому районі Головного управління ДФС у м. Києві Бойку Б.В., Бойку М.І., Ліневичу С.А., Мельніченко І.В., Щербині М.О.тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), та провести виїмку в ПАТ КБ «Інвестбанк» (МФО 328210), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по ТОВ «Варта-Маркет» №2600038821980 з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату оголошення ухвали, а саме:

-Інформацію, щодо IP-адрес з яких здійснювався доступ до рахунків;

-Відомостей на паперових та електронних носіях про рух коштів з розшифровкою без скорочень контрагентів, їх статистичних кодів, в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи) призначенням платежу, датою та часом здійснення платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, з зазначенням суми податку на додану вартість - окремо, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів референсів кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376),, та провести виїмку в ПАТ КБ «Інвестбанк» (МФО 328210) з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату оголошення ухвали.

-Первинних документів, що свідчать про зарахування на банківські рахунки ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), в ПАТ КБ «Інвестбанк» (МФО 328210) та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) з моменту відкриття розрахункових рахунків по дату оголошення ухвали.

-Інформації, що міститься в справі з юридичного оформлення рахунків, а саме документів передбачених «Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року №492, які були надані на відкриття рахунків ТОВ «Варта-Маркет» (код ЄДРПОУ 39948376), в ПАТ КБ «Інвестбанк» (МФО 328210), додавалися до справ під час функціонування вказаного рахунку, та інших документів, що знаходяться у вказаній справі з юридичного оформлення рахунку.

-Договорів на отримання кредиту або відкриття кредитних ліній та матеріалів кредитних справ про надання та обслуговування кредитів.

-Документів щодо придбання та реалізації векселів.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: Н.О. Кириченко