Ухвала суду № 62982079, 22.11.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/22963/16-к

УХВАЛА

22 листопада 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., з участю секретаря судового засідання Дзюби О.В., прокурора Балюка В.О., слідчого Беринди А.А., розглянувши клопотання останнього про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, у кримінальному провадженні №32015240000000056,

встановив:

Начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2, про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки ТОВ «Каунт Ліберті» (код ЄДРПОУ 39529466, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Проскурівська, 3, оф.3).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000056 від 03.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в травні 2015 року службовими особами ТОВ «Каунт Ліберті» зареєстровано 56 податкових накладних на постачання комплектуючих, запчастин в асортименті, послуг з обробки інформації з розміщення заказів та інформаційно-консультаційних послуг для покупця ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» на загальну суму 18 000,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 3 000,0 тис. грн. У свою чергу, ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» в травні 2015 року включено вище вказані податкові накладні до складу власного податкового кредиту з ПДВ, що відображено в Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. При цьому, ТОВ «Каунт Ліберті» вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов'язань не включено, оскільки податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС взагалі не подавались.

Також встановлено, що ТОВ «Каунт Ліберті» виписано та зареєстровано 9 податкових накладних для покупця ПП «Альфа-Biп» на постачання ТМЦ на загальну суму 2 096,3 тис. грн., в тому числі ПДВ 349,4 тис.грн. Вказані податкові накладні включено підприємством в повному обсязі до складу податкового кредиту березня 2015 року та відображені в Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. ТОВ «Каунт Ліберті» вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов'язань не включено, так як податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС не подавались, податок на додану вартість до бюджету не сплачено.

Досудовим слідством встановлено, що фактична несплата податків та порушення податкового законодавства підтверджуються дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Каунт Ліберті» по взаєморозрахунках з ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» та ПП «Альфа-Biп» за період з 01.02.2015 р. по 30.09.2015 р., проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, результати якого відображені в довідці №43/16-25/39529466 від 22.10.2015.

У висновках вищевказаної довідки вказано, що службовими особами ТОВ «Каунт Ліберті», в порушення п.46.1 ст.46, п.49.1 ст.49, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу, не подано податкові декларації з податку на додану вартість та занижено податкові зобов'язання за березень - травень 2015 року в сумі 3 349,4 тис. грн., що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету у особливо великих розмірах.

На підставі вищевикладеного, з метою встановлення факту проведення розрахунків ТОВ «Каунт Ліберті» з покупцями та постачальниками, своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та обовязкових платежів до бюджету по проведених операціях, достовірності відображення операцій з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у призначенні перевірки ТОВ «Каунт Ліберті» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.

Враховуючи викладене та беручи до уваги те, що ТОВ «Каунт Ліберті» (код ЄДРПОУ 39529466) до кінця поточного року перебуває на податковому обліку в ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області, а отже податковий контроль за його діяльністю відноситься до компетенції органів державної фіскальної служби у Хмельницькій області, у звязку з чим організацію проведення позапланової документальної перевірки слідчий просить доручити працівникам ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Заслухавши слідчого та прокурора, які підтримали подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч.2 ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Слідчим наведені підстави для проведення позапланової перевірки ТОВ «Каунт Ліберті» (код ЄДРПОУ 39529466, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Проскурівська, 3, оф.3) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової перевірки, в звязку з чим клопотання слідчого, яке є обґрунтованим, підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.93, 110 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78 Податкового кодексу України, -

ухвалив:

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015240000000056 документальної позапланової перевірки ТОВ «Каунт Ліберті» (код ЄДРПОУ 39529466, юридична адреса: м. Хмельницький, вул. Проскурівська, 3, оф.3) з питань дотримання вимог податкового законодавства та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р., проведення якої доручити працівникам ДПІ у м.Хмельницькому ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя