Ухвала суду № 62944641, 22.11.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/11239/16-к

н/п 1-кс/766/7527/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.11.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Поклад А.І., погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області Лафірук А.А., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці клієнта - ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288).

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області капітану податкової міліції Покладу А.І. тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а саме:

роздруківка руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_4, який належить ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

документи юридичної справи ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040040000036, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Протягом 2016 року, група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об'єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні СГД реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та осіб, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, використовуючи СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють, експорт сільськогосподарської продукції, при цьому митне оформлення вказаних ТМЦ проводиться з заниженням фактурної вартості товару без відображення його реального походження, а сама закупівля сільгосппродукції та інших товарів відбувається за готівкові кошти у сільгоспвиробників, підприємств посередників та фізичних осіб у результаті чого до Державного бюджету України не надійшли кошти на суму понад 3 млн. грн.

12.10.2016 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов рапорт оперуповноваженого відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Херсонській області щодо здійснення експорту олії соняшникової з використанням підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457).

Підприємством ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457, зареєстроване за адресою: м. Київ, Печерський Узвіз, буд. 19, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_3, код НОМЕР_1, зареєстрований: АДРЕСА_1) за договором комісії (як комісіонер) здійснюється експорт олії соняшникової підприємства ТОВ «НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036, комітент, власник), яке здійснює придбання зазначеної олії соняшникової на підприємстві ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288, зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 керівником головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_4 код НОМЕР_2, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3).

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_4, зареєстрований та фактично проживає на тимчасово окупованій території у м. Донецьк. Зазначені відомості свідчать про те, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» зареєстроване на підставну особу, без мети здійснення фінансово - господарської діяльності, з метою подальшого ухилення від сплати податків. Для здійснення фінансово - господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автотранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В подальшому в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) відображає в податковій звітності придбання олії соняшникової на підприємстві ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787, зареєстроване в м. Київ, вул Первомайського, буд. 9, кв.9, керівником, головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_5, код НОМЕР_3, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4), яке в свою чергу закуповує олію соняшникову у наступних підприємств: ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДРПОУ 40525517), ТОВ «Релайт Інвест» (код ЄДРПОУ 40474871), ТОВ «Зелком» (код ЄДРПОУ 40405724), ТОВ «Ді.Ей.Ді. Груп» (код ЄДРПОУ 40301445), ТОВ «Дартер» (код ЄДРПОУ 40291411), ТОВ «Тера Груп» (код ЄДРПОУ 40216271), ТОВ «Гала Альянс» (код ЄДРПОУ 40215901), ТОВ «Лате Торг» (код ЄДРПОУ 40073907), ТОВ «Оксі Лайф» (код ЄДРПОУ 40051108) в яких відсутнє придбання реалізованої олії соняшникової.

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_5, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4, за зареєстрованою адресою фактично не проживає, у зв'язку з чим встановити її місце проживання не представляється можливим. Для здійснення фінансово - господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автотранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало поточний рахунок НОМЕР_4, відкритий у АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

роздруківка руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_4, який належить ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

документи юридичної справи ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України представник АТ «ОТП БАНК» у судове засідання не викликався.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчим суддею встановлено, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому необхідно надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю необхідно надати слідчому який входить до слідчої групи, а саме Поклад А.І.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, м. Київ, вул. Жилянська, 43) на розкриття охоронюваної законом банківської таємниці клієнта - ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288).

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області капітану податкової міліції Покладу А.І. тимчасовий доступ та можливість вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), а саме:

роздруківка руху грошових коштів по рахунку НОМЕР_4, який належить ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

документи юридичної справи ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Встановити строк дії ухвали строком до 22.12.2016 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя