Постанова № 62930823, 16.05.2011, Покровський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Красноармійський міськрайонний суд Донецької області)

Дело №1-412/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

16 мая 2011 года Красноармейский горрайонный суд Донецкой области

в составе: председательствующего судьи Пелеп Ю.К.

при секретаре Григорьевой С.В.

с участием прокурора Кожевникова А.В.

защитников ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Красноармейск дело по обвинению

ОСОБА_4 по ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2, 202 ч.1 УК Украины, ОСОБА_5 по ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_4 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2, 202 ч.1 УК Украины, ОСОБА_5 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью Углестройсервиссостоит на налоговом учете в ГНИ в г.Димитров с 11.07.1995 под №441, является плательщиком налога на добавленную стоимость свидетельство №06035139 от 14.07.1997 года. В соответствии с Уставом ООО Углестройсервис, зарегистрированным решением исполкома Димитровского городского Совета от 11.07.1995 года, свидетельство о государственной регистрации от 12.07.1995 года за №23344334, основными видами деятельности предприятия является оказание услуг по реализации и ремонту ГШО, а также оказание услуг по перевозке работников предприятия-заказчика транспортными средствами.

Согласно приказа №17 от 24.09.2004 года на должность директора ООО Углестройсервисбыл назначен ОСОБА_4, который, являясь должностным лицом предприятия, наделен организационно-распорядительными и административно-финансовыми функциями.

Согласно приказа №7 от 13.05.2004 года на должность главного бухгалтера ООО Углестройсервисбыла назначена ОСОБА_5, на которую возлагались административно-финансовые функции должностного лица предприятия.

Так, подсудимый ОСОБА_4, будучи директором ООО Углестройсервис, обладая организационно-распорядительными и административно-финансовыми функциями должностным лица, по предварительному сговору с главным бухгалтером вышеуказанного предприятия подсудимой ОСОБА_5, в 2008-2009 годах, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, распоряжались денежными потоками и получали доходы от всех видов деятельности предприятия от субъектов предпринимательской деятельности контрагентов.

Для осуществления расчетов за приобретение и реализацию товарно- материальных ценностей (оказание услуг по реализации и ремонту ГШО) должностные лица ООО Углестройсервисподсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 открыли текущие счета №26006301600556; №26006301600556/980; №26006301600556/9840; №26006301600556/643; №26006301600556/978, в Филиале отделения Проминвестбанк в г.Димитров Донецкой области, текущий счет №26002250471211, открытый в Красноармейском отделении Донецкого областного филиала акционерно-коммерческого банка социального развития Укрсоцбанк, текущий счет №26001398037651, открытый в Димитровском отделении ДФ ОАО Кредитпромбанк.

Так, примерно в сентябре 2008 года, более точное время досудебным следствием не установлено, находясь в помещении офиса и бухгалтерии ООО Углестройсервис, расположенного по адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, преследуя умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_4 совместно с ОСОБА_5, обладая правом подписи на банковских документах предприятия, достоверно зная о размере поступивших денежных средств на текущие счета ООО Углестройсервис, равно как и о понесенных расходах при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, из корыстных побуждений, с целью получения неконтролируемых государством доходов, в нарушение п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 3.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов занизили налоговое обязательство в декларации за сентябрь 2008 года на сумму 12853 гривен по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с УСК Димитровского городского совета по поставке контейнеров для твердых бытовых отходов. Занижение налогового обязательства привело к недоначислению налога на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года в сумме 12853 гривен и не поступлении указанной суммы в бюджет государства.

Кроме того, должностные лица ООО Углестройсервис- в лице подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5, действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору между собой, в период с 2008 года по 2009 года, составляя отчет по-квартально по месту своей работы в помещении ООО Углестройсервиспо адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, по результатам осуществляемой ими финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в нарушение п.п.4.1.1, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4; п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, занизили валовые доходы деклараций по налогу на прибыль за 2008 год, за 1 полугодие 2009 года, за 9 месяцев 2009 года и за 2009 год, в результате чего не исчислили и не перечислили в государственный бюджет налог на прибыль за 2008 года в сумме 1535614 гривен и за 2009 год в сумме 4798039 гривен, в том числе, за 1 полугодие 2009 года в сумме 3531954 гривен, за 3 и 4 квартал 2009 года в сумме 1446089 гривен.

Продолжая свою преступную деятельность, в период с октября 2008 года по декабрь 2009 года, более точное время досудебным следствием не установлено, находясь в помещении офиса и бухгалтерии ООО Углестройсервис, расположенного по адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, директор ОСОБА_4 и главный бухгалтер ОСОБА_5, действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору между собой, группой лиц, в нарушение п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, занизили налоговое обязательство по декларации по налогу на добавленную стоимость за октябрь-декабрь 2008 года и январь-июнь 2009 года, август и декабрь 2009 года. Занижение налогового обязательства привело к недоначислению налога на добавленную стоимость в государственный бюджет за вышеуказанный период в сумме 908194 гривен.

Реализуя свой преступный умысел, должностные лица ООО Углестройсервис- подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5 при наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов, будучи объективно осведомленными о фактических суммах доходов, полученных ими от результатов осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия, достоверно зная об установленном действующим законодательством порядке ведения бухгалтерского и налогового учета, получая доходы от всех видов деятельности, будучи обязанными своевременно и в полном объеме начислить и уплатить в бюджет налоги, действуя умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору между собой, группой лиц, в период 2008-2009 год, составляя отчет ежемесячно по месту своей работы в помещении ООО Углестройсервис по адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, с целью уклонения от уплаты налогов путем занижения налогового обязательства, подлежащего начислению и перечислению в бюджет, в нарушение п.п.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.4.1 ст.4 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), внесли в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, за февраль, август, декабрь 2009 года, в декларации о прибыли предприятия за 2008 год, 1 полугодие 2009 года недостоверные данные, необоснованно занизив налоговые обязательства по НДС и валовые доходы, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет средств в сумме 7254700 гривен, в том числе, налога на добавленную стоимость в сумме 921047 гривен, налога на прибыль в сумме 6333653 гривен.

В нарушение п.п.4.1.1, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№334/94-ВР от 28.12.1994 года (с изменениями и дополнениями), должностными лицами предприятия ООО Углестройсервис подсудимыми ОСОБА_4 и ОСОБА_5, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, были занижены валовые доходы деклараций по налогу на прибыль за 2008 год, за 1 полугодие 2009 года на сумму 19550271 гривен.

Занижение валовых доходов привело к недоначислению налога на прибыль за 2008 год в сумме 1535614 гривен, за 1 полугодие 2009 года в сумме 3351954 гривен и непоступлении указанной суммы в бюджет государства.

За февраль 2009 года, составляя отчет ежемесячно по месту своей работы в помещении ООО Углестройсервис по адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, должностными лицами предприятия ООО Углестройсервисв лице подсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, было занижено налоговое обязательство на сумму 792510,11 гривен. Занижение произошло в результате фиктивного занижения объема поставки покупателю ОАО Шахтоуправление Донбассна сумму 3962550,56 гривен (отгружено ТМЦ в январе-феврале 2009 года на сумму 6900964,31 гривен, НДС- 1380192,86 гривен и оплачено в декабре 2008 года - феврале 2009 года на сумму 1636962,20 гривен, НДС - 327392,00 гривен, а отражено в декларациях по НДС и уточненных расчетах объем поставки 2938413,75 гривен, налоговое обязательство 587682,75 гривен).

За март 2009 года, составляя отчет ежемесячно по месту своей работы в помещении ООО Углестройсервиспо адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, должностными лицами вышеуказанного предприятия: директором ОСОБА_4 и главным бухгалтером ОСОБА_5, с целью завуалировать свою преступную деятельность по умышленному уклонению от уплаты налогов, было завышено налоговое обязательство на сумму 80159,00 гривен, которое произошло в результате завышения объема поставки покупателю ООО Промышленная группа Авитекна сумму 400795 гривен (отгружено ТМЦ и оплачено на сумму 400795 гривен, НДС - 80159 гривен, а отражено в декларации по НДС и уточненном расчете объем поставки 801590 гривен, налоговое обязательство 160318 гривен). С учетом вышеуказанного, в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), должностными лицами ООО Углестройсервисдиректором ОСОБА_4 и главным бухгалтером ОСОБА_5, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, занижено налоговое обязательство деклараций по налогу на добавленную стоимость за октябрь декабрь 2008 года и январь-июнь 2009 года.

Занижение налогового обязательства привело к недоначислению налога на добавленную стоимость в бюджет за вышеуказанный период в сумме 712351,00 гривен и непоступлении указанной суммы в бюджет государства.

В нарушение п.п.7.3.1. п.7.3. ст.7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимостьот 3.04.1997 года №168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), должностными лицами предприятия ООО Углестройсервисподсудимыми ОСОБА_4 и ОСОБА_5, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, было занижено налоговое обязательство по декларации по налогу на добавленную стоимость за август и декабрь 2009 года на сумму 195843 гривен.

Занижение налогового обязательства привело к недоначислению налога на добавленную стоимость за вышеуказанный период на сумму 195843 гривен и непоступлении указанной суммы в бюджет государства.

Вышеуказанное занижение налогового обязательства произошло по причине не включения в состав налогового обязательства НДС по реализации ООО Углестройсервистоваров (работ, услуг):

- за август 2009 года по реализации ОАО Павлоградуголь, ГП УК Краснолиманская, ООО Южно-Восточная ПГтоваров (работ, услуг) на сумму 567530 гривен, НДС - 113506 гривен;

- за декабрь 2009 года по реализации ГП УК Краснолиманскаяуслуг на сумму 411682 гривен, НДС - 82337 гривен.

В результате преступной деятельности должностных лиц ООО Углестройсервисподсудимых ОСОБА_4, ОСОБА_5, выразившейся в умышленном занижении объекта налогообложения от результатов осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и получения доходов от всех видов деятельности, путем частичного формирования валовых доходов и налогового обязательства по НДС, во внесении в налоговые декларации по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость данных, не соответствующих действительности и выдаче вышеуказанных деклараций плательщика налогов ООО Углестройсервиспо месту регистрации предприятия - в ГНИ г.Димитров, в период 2008-2009 года, в государственный бюджет фактически не поступило средств в сумме 7254700 гривен, в том числе, налога на прибыль в сумме 6333653 гривен, налога на добавленную стоимость в сумме 921047 гривен, что в 7000 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5, будучи должностными лицами ООО Углестройсервис(код ЕГРПОУ 23344334) - директором и главным бухгалтером соответственно действующего на основании Устава, зарегистрированного решением исполкома Димитровского городского Совета Донецкой области 11.07.1995 года, свидетельство о государственной регистрации от 12.07.1995 года за №23344334, по юридическому адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, состоящего на налоговом учете в ГНИ г.Димитров с 11.07.1995 года под №441, действуя умышленно, по предварительному сговору группой лиц, с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, из корыстных побуждений, находясь по юридическому адресу предприятия, внесли заведомо неправдивые сведения в официальные документы, а именно: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, февраль, август, декабрь 2009 года; налоговые декларации по прибыли предприятия за 2008 года, 1 полугодие 2009 года, которые подписали и выдали органам налогового контроля по месту регистрации предприятия в ГНИ г.Димитров, что повлекло тяжкие последствия в виде непоступления в государственный бюджет налога на прибыль в сумме 6333653 гривен, налога на добавленную стоимость в сумме 921047 гривен, всего налогов в сумме 7254700 гривен, что в 250 и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть совершили служебный подлог, повлекший тяжкие последствия, при следующих обстоятельствах.

Так, подсудимый ОСОБА_4, будучи директором ООО Углестройсервис, действующего на основании Устава, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями должностного лица, по предварительному сговору с главным бухгалтером вышеуказанного предприятия ОСОБА_5, на которую, как на должностное лицо были возложены организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности, распоряжаясь средствами и имуществом предприятия, неся ответственность за достоверное начисление и перечисление налоговых обязательств в бюджет, с целью получения неконтролируемых государством доходов, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, при наступлении соответствующих налоговых отчетных периодов, будучи объективно осведомленными о фактических суммах доходов, полученных ими от результатов осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также достоверно зная об установленном действующим законодательством порядке ведения бухгалтерского и налогового учета, получая доходы от всех видов деятельности, действуя умышленно, в период 2008-2009 года, в нарушение п.п.3.1.1 п.3.1 ст.3, п.п.7.3.1 п.7.3 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), п.4.1 ст.4 Закона Украины О налогообложении прибыли предприятий№283/97-ВР от 22.05.1997 года (с изменениями и дополнениями), внесли в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, за февраль, август, декабрь 2009 года, в декларации о прибыли предприятия за 2008 год, 1 полугодие 2009 года, недостоверные, фиктивные данные, необоснованно занизив налоговые обязательства по НДС за сентябрь 2008 года на сумму 12853,33 гривен, за февраль 2009 года на сумму 792510,11 гривен, за август 2009 года на сумму 113506 гривен, за декабрь 2009 года на сумму 82337 гривен и валовые доходы предприятия за 2008 год и 1 полугодие 2009 года на сумму 19550271 гривен. Такое непредусмотренное действующим законодательством Украины отражение в налоговых декларациях результатов финансово-хозяйственной деятельности, позволяло ОСОБА_4 и ОСОБА_5 не уплачивать НДС и налог на прибыль в бюджет в полном объеме и повлекло фактическое не поступлению в государственный бюджет средств в сумме в сумме 7254700 гривен, в том числе, налога на добавленную стоимость в сумме 921047 гривен, налога на прибыль в сумме 6333653 гривен.

Продолжая свою преступную деятельность, подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5, удостоверяли своей подписью заведомо ложные, фиктивные сведения, отраженные в налоговых декларациях по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость за период 2008-2009 года, которые являются официальными документами, содержащими информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия, имеющую юридическое значение и выдали их органу налогового контроля по месту регистрации налогоплательщика ООО Углестройсервис- в ГНИ г.Димитров Донецкой области, заведомо ложные официальные документы, а именно: налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, февраль, август, декабрь 2009 года, налоговые декларации по прибыли за 2008 год, 1 полугодие 2009 года, формы которых утверждены приказом ГНА Украины №143 от 29.03.2003 года, приказом ГНА Украины №166 от 30.05.1997 года (в редакции приказа ГНА Украины от 30.09.2003 года №466).

Так, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2008 года, вх.регистрационный номер ГНИ 10083 от 16.10.2008 года, по строке 9 Всего налоговых обязательствколонка Б отражено - 174665 гривен, а следовало отразить - 187518 гривен, по строке 27 Сумма НДС, которая подлежит начислению и к уплате в бюджетотражено - 8734 гривен, а следовало отразить 21587 гривен. Указанные нарушения повлекли неисчисление и неперечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 12853 гривен.

В декларации по прибыли предприятия за 2008 год, вх. регистрационный номер ГНИ б/н от 09.02.2009 года, по строке 03 Скорректированный валовый доходотражено 3989730 гривен, а следовало отразить 10132187 гривен, по строке 11 Прибыль, подлежащая налогообложениюотражено - 210640 гривен, а следовало отразить 6353097 гривен, по строке 12 Начисленная сумма налогаотражено 52660 гривен, а следовало отразить 1588274 гривен. Указанные нарушения повлекли неисчисление и неперечисление в государственный бюджет налога на прибыль за 2008 год в размере 1535614 гривен.

Так, в декларации по прибыли предприятия за 1 полугодие 2009 года, вх. регистрационный номер ГНИ б/н от 07.08.2009 года, по строке 03 Скорректированный валовый доходотражено 332300 гривен, а следовало отразить 13740115 гривен, по строке 11 Прибыль, подлежащая налогообложениюотражено - 13296 гривен, а следовало отразить 13421111 гривен, по строке 12 Начисленная сумма налогаотражено 3324 гривен, а следовало отразить 3355278 гривен. Указанные нарушения повлекли неисчисление и неперечисление в государственный бюджет налога на прибыль за 1 полугодие 2009 года в размере 3351954 гривен.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2009 года, вх. регистрационный номер ГНИ 1669 от 19.03.2009 года, по строке 9 Всего налоговых обязательствколонка Б отражено - 30400 гривен, а следовало отразить 1155418 гривен, по строке 17 Всего налогового кредитаколонка Б отражено - 0 гривен, а следовало отразить 376796 гривен, по строке 27 Сумма НДС, которая подлежит начислению и к уплате в бюджетотражено - 30400 гривен, а следовало отразить 778622 гривен. Указанные нарушения повлекли неисчисление и неперечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 712351 гривен.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за август 2009 года, вх. регистрационный номер ГНИ б/н от 16.09.2009 года, по строке 9 Всего налоговых обязательствколонка Б отражено 0 гривен, а следовало отразить - 113506 гривен, по строке 27 Сумма НДС, которая подлежит начислению и к уплате в бюджетотражено - 0 гривен, а следовало отразить 113506 гривен.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2009 года, вх. регистрационный номер ГНИ б/н от 20.01.2010 года, по строке 9 Всего налоговых обязательствколонка Б отражено 83800 гривен, а следовало отразить - 166137 гривен, по строке 27 Сумма НДС, которая подлежит начислению и к уплате в бюджетотражено - 3304 гривен, а следовало отразить 85641 гривен.

Указанные нарушения повлекли неисчисление и неперечисление в государственный бюджет налога на добавленную стоимость за август и декабрь 2009 года в сумме 195843 гривен.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, должностные лица ООО Углестройсервис- подсудимые ОСОБА_4 и ОСОБА_5, будучи осведомленными о том, что в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2008 года и 1 полугодие 2009 года, налоговые декларации по НДС за сентябрь 2008 года, февраль, август, декабрь 2009 года внесены недостоверные, фиктивные сведения, поставили свои подписи в графе Наведена інформація є достовірноюКерівник підприємства и Головний бухгалтер и выдали декларации в ГНИ г.Димитров Донецкой области.

В результате преступных действий должностных лиц ООО Углестройсервисподсудимых ОСОБА_4 и ОСОБА_5, выразившихся в выдаче заведомо ложных документов, а также в составлении заведомо ложных официальных документов и их выдаче, в бюджет государства за период 2008-2009 года, не поступил налог на прибыль в сумме 6333653 гривен, налог на добавленную стоимость в сумме 921047 гривен, всего государству причинен ущерб в сумме 7254700 гривен, что является тяжкими последствиями.

Кроме того, в период с 01.08.2008 года по 30.06.2009 года, подсудимый ОСОБА_4, работая в должности директора общества с ограниченной ответственностью Углестройсервис, расположенного по адресу: г.Димитров, ул.Ватутина, 27, Донецкой области, являясь субъектом предпринимательской деятельности, и имея лицензию Министерства транспорта и связи Украины, разрешающую на осуществление хозяйственной деятельности вышеуказанного предприятия по предоставлению услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом общего пользования (кроме предоставления услуг по перевозке пассажиров и их багажа на такси) сроком с 07.11.2007 года по 06.11.2012 года, нарушил порядок занятия хозяйственной деятельности предприятия, получив доходы в крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

11.04.2008 года между ООО Углестройсервис, в лице директора ОСОБА_4, и ГП Угольная компания Краснолиманская, в лице генерального директора ОСОБА_6, расположенном по адресу: г.Родинское, ул.Степная, 1, Донецкой области, заключен договор на выполнение услуг №11/04-08.

Предметом договора является предоставление услуг ООО Углестройсервисдля ГП УК Краснолиманскаяпо перевозке работников предприятия, а в случае необходимости по обслуживанию экскурсий, туристических маршрутов и других пассажирских автотранспортных перевозок.

Кроме того, согласно договора ООО Углестройсервисобязан перевозить пассажиров в пункт назначения согласно маршруту графика, а ГП УК Краснолиманскаяобязано своевременно осуществить оплату за выполненные автотранспортные услуги. Наряду с этим в договоре указано, что обе стороны подводят итоги исполнения условий этого договора путем подписания актов выполненных работ.

Во исполнение условий данного договора в период с сентября 2008 года по июнь 2009 года ООО Углестройсервисв лице директора ОСОБА_4, предоставило услуги по перевозке работников ГП Угольная компания Краснолиманскаясогласно маршрутов графика, а ГП Угольная компания Краснолиманская, произвела перечисление денежных средств согласно договора на расчетный счет ООО Углестройсервис№26006301600556, открытый в Филиале Отделение Проминвестбанк в г.Димитров Донецкой области, №26001398037651, открытый в Димитровском отделении ДФ ОАО Кредитпромбанк.

Перевозка осуществлялась следующими автобусами: МАЗрегистрационный номер НОМЕР_1, МАЗрегистрационный номер НОМЕР_2, МАЗ регистрационный номер НОМЕР_3, МАЗрегистрационный номер НОМЕР_4, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_5, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_6, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_7, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_8, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_9, Икарус-250регистрационный номер 0424, Икарус-256регистрационный номер 8444, ПАЗ 320-54регистрационный номер НОМЕР_10, ОСОБА_3 250регистрационный номер НОМЕР_11.

Однако, в период с 01.08.2008 года по 30.06.2009 года, директор ООО Углестройсервисподсудимый ОСОБА_4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение ст.14 Закона Украины О лицензировании отдельных видов хозяйственной деятельностиот 01.06.2000 года №1775-III, ст.8 Закона Украины О транспортеот 10.11.1994 года №232/94-ВР, п.6 Правил предоставления услуг пассажирского автомобильного транспорта, утвержденных Постановлением Кабинета Министров Украины от 18.02.1997 года, №176, п.2.1, п.2.2, п.2.3, п.4.2 Положения о лицензионной карте, которая прилагается к лицензии по предоставлению услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом общего пользования (кроме предоставления услуг по перевозке пассажиров и их багажа на такси), утвержденного Приказом Министерства транспорта и связи Украины от 24.11.2005 года №803 и п.1.10 Лицензионных условий осуществления хозяйственной деятельности по предоставлению услуг по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом в соответствии с видом работ, указанных Законом Украины Об автомобильном транспорте, утвержденных Приказом Государственного комитета Украины по вопросам регулятивной политики и предпринимательства, Министерства транспорта и связи Украины от 01.02.2008 года №9/119, согласно договорных отношений с ГП УГ Краснолиманская- предоставлял услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, без наличия лицензионных карт на автотранспортные средства: Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_5, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_6, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_7, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_8, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_9, Икарус-250регистрационный номер 0424, Икарус-256регистрационный номер 8444, ПАЗ 320-54регистрационный номер НОМЕР_10.

В результате умышленного нарушения порядка занятия хозяйственной деятельностью должностным лицом директором ООО Углестройсервис подсудимым ОСОБА_4 получены доходы на предприятие на общую сумму 602418, 67 гривен, что является крупным размером, т.е. в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

В материалах уголовного дела имеется акт ОГНИ г.Димитров №369/23-11-1-23344334 от 12.11.2009 года (том 5 л.д.30-72) о результатах внеплановой выездной проверки ООО Углестройсервиспо вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.10.2008 года по 30.06.2009 года, валютного и иного законодательства за период с 01.10.2008 года по 30.06.2009 года, в части правильности определения валового дохода и налоговых обязательств по НДС.

На досудебном следствии по делу проведены судебно-бухгалтерская и судебно-экономическая экспертизы, в которых эксперты указывают, что выводы ОГНИ г.Димитров №369/23-11-1-23344334 от 12.11.2009 года документально не обоснованы (том 5 л.д.129-159, том 8 л.д.19-64).

В судебном заседании подсудимым ОСОБА_4 заявлено ходатайство о назначении по делу повторной судебной экономической (бухгалтерской) экспертизы по тем основаниям, что выводы экспертов противоречат выводам налогового органа и другим материалам дела и данные противоречия в ходе досудебного следствия не устранены.

Подсудимый ОСОБА_4 считает, что обвинение основывается на заключениях экспертов, которые в своих расчетах использовали недостоверные данные, а именно, заниженные суммы валовых расходов и налогового кредита, что повлекло за собой ошибочные выводы о занижении предприятием налога на прибыль, налога на добавленную стоимость.

Подсудимый ОСОБА_4 считает, что по судебно-бухгалтерской экспертизе (том 5 л.д.129-159) размер валовых расходов, амортизационных отчислений и налогового кредита по НДС экспертом вообще не исчислялись, что противоречит действующему налоговому законодательству и привело к недостоверности и неполноте выводов о заниженных суммах налога на прибыль предприятия и заниженных суммах НДС, то есть сделанные экспертом выводы являются неполными, а значит незаконными, недостоверными в части формирования и декларирования валовых доходов. Также считает, что экспертом незаконно определен размер дохода, полученный ООО Углестройсервиспри предоставлении услуг по перевозке работников ГП УК Краснолиманскаяпо договору №11/04-08 от 11.04.2008 года, без наличия лицензионных карточек на автотранспортные средства, которые допущены к предоставлению услуг по перевозке пассажиров за период с сентября 2008 года по июнь 2009 года.

Подсудимый ОСОБА_4 считает, что по судебно-экономической экспертизе (том 8 л.д.16-94) эксперт незаконно не произвел расчет суммы валовых расходов и налогового кредита, а использовал в расчетах налогов заниженные размеры этих ключевых показателей, хотя перед экспертом ставились вопросы о правильности определения валовых расходов и налогового кредита ООО Углестройсервис, таким образом, выводы эксперта построены на несуществующих требованиях законодательства, а поэтому являются незаконными и недостоверными.

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_4 ходатайствует о назначении по делу повторной судебной экономической (бухгалтерской) экспертизы, производство которой поручить экспертам Харьковского НИИ судебных экспертиз им.Н.С.Бокариуса, на разрешение которой поставить следующие вопросы:

1) на какую сумму ООО Углестройсервисзанижен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль за период с 01.01.2008 года по 01.01.2010 года с учетом валовых расходов, налогового кредита, сумм амортизационных отчислений;

2) определить размер дохода, полученного ООО Углестройсервиспри осуществлении хозяйственной деятельности пассажирских перевозок по договору №11/047-08, осуществленным каждым из перечисленных транспортных средств марки Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_12, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_6, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_7, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_8, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_9, Икарус-256регистрационный номер 0424, Икарус-256регистрационный номер 8444, ПАЗ 320-54регистрационный номер НОМЕР_10 за период с 01.08.2008 года по 30.06.2009 года с учетом даты передачи каждого транспортного средства в аренду от арендодателя (собственника) физического лица ОСОБА_7 к арендатору ООО Углестройсервис.

Выслушав мнение участников процесса, суд считает, что данное ходатайство подлежит частичному удовлетворению.

В материалах дела имеются заключения судебно-бухгалтерской и судебно-экономической экспертиз (том 5 л.д.129-159, том 8 л.д.19-64 (том 5 л.д.107-109, 119-122) и выводы налоговых органов, между которыми имеются противоречия, что вызывает сомнения в правильности заключения первичных экспертиз. Такие сомнения порождаются недостаточной обоснованностью выводов эксперта, противоречием между ними и другими материалами дела.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым назначить и провести по уголовному делу повторную комиссионную судебную экономическую (бухгалтерскую) экспертизу.

В то же время, суд считает, что производство данной экспертизы следует поручить не Харьковскому НИИ судебных экспертиз им.Н.С.Бокариуса, а Донецкому НИИ судебных экспертиз.

Руководствуясь ст.ст.75-77, 203, 273, 296 УПК Украины, суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Назначить по уголовному делу по обвинению ОСОБА_4 по ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2, 202 ч.1 УК Украины, ОСОБА_5 по ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины повторную комиссионную судебную экономическую (бухгалтерскую) экспертизу, производство которой поручить Донецкому НИИ судебных экспертиз.

Предупредить экспертов об уголовной ответственности по ст.ст.384, 385 УК Украины.

На разрешение экспертизы поставить следующие вопросы:

1) на какую сумму ООО Углестройсервисзанижен налог на добавленную стоимость и налог на прибыль за период с 01.01.2008 года по 01.01.2010 года с учетом валовых расходов, налогового кредита, сумм амортизационных отчислений;

2) определить размер дохода, полученного ООО Углестройсервиспри осуществлении хозяйственной деятельности пассажирских перевозок по договору №11/047-08, осуществленным каждым из перечисленных транспортных средств марки Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_12, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_6, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_7, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_8, Икарус-256регистрационный номер НОМЕР_9, Икарус-256регистрационный номер 0424, Икарус-256регистрационный номер 8444, ПАЗ 320-54регистрационный номер НОМЕР_10 за период с 01.08.2008 года по 30.06.2009 года с учетом даты передачи каждого транспортного средства в аренду от арендодателя (собственника) физического лица ОСОБА_7 к арендатору ООО Углестройсервис.

Для проведения экспертизы направить в Донецкое НИИ судебных экспертиз материалы уголовного дела в 11 томах, копию постановления о назначении повторной судебной комиссионной экономической (бухгалтерской) экспертизы.

Меру пресечения подсудимым ОСОБА_4, ОСОБА_5 оставить заключение под стражей с содержанием в СИ-6 г.Артемовск.

Постановление окончательное, обжалованию не подлежит.

Судья