Ухвала суду № 62898568, 23.11.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13037/16-к

1-кс/357/3273/16

У Х В А Л А

23 листопада 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. ., за участю секретарія судового засідання - Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження - слідчого Щура Я.І., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківського ОДПІ ГУ ДФС в Київській області лейтенанта податкової міліції Щура Я.І. у кримінальному провадженні, внесеному до єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110080000027 від 21.06.2016 р. за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

22.11.2016 р. до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло вищезазначене клопотання слідчого, мотивоване наступним.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016110080000027 від 21.06.2016 року, щодо службових осіб ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп та комбікормів» (код ЄДРПОУ 00951770, податкова адреса: Київська область, м. Миронівка, вул. Елеваторна 1, (далі ПАТ «Миронівський ЗВКК»)), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.3 ст. 212 КК України.

Службові особи ПАТ «Миронівський ЗВКК», в період 2012-2014 років, шляхом документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ «Агро-Самара» (код ЄДРПОУ 30355604) та ТОВ «Агрофірма Сокільське» (код ЄДРПОУ 32685222), умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що в період з 01.10.2012 по 31.12.2012 ПАТ «Миронівський ЗВКК» проводило господарські операції із ТОВ «Агро-Самара» щодо придбання насіння соняшника.

В ході досудового розслідування допитаний в якості свідка директор ТОВ «Агро-Самара» гр. ОСОБА_3, який показав, що являється директором ТОВ «Агро-Самара», але щодо взаємовідносин з ПАТ «Миронівський ЗВКК» повідомив, що у жовтні 2012 року виписав довіреність на гр. ОСОБА_4, який здійснював операції від імені ТОВ «Агро-Самара».

18.03.14 допитаний в якості свідка гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, який повідомив, що дійсно в 2012 році ОСОБА_3 запропонував йому працевлаштуватися, але так і не оформив. Щодо взаємовідносин з ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» ОСОБА_4 повідомив, що не мав жодних господарських взаємовідносин з даним підприємством та не підписував жодних фінансово-господарських документів по вказаних операціях.

25.04.14 призначено судово-почеркознавчу експертизу підписів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах між ПАТ «Миронівський ЗВКК» та ТОВ «Агро-Самара». Згідно висновку спеціаліста СТКЗР Білоцерківського МВ НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області встановлено, що підписи в довіреності від 24.09.12, податкових та видаткових накладних виконано не ОСОБА_4, а іншою особою.

Крім того, в ході досудового слідства встановлено, що Павлоградським міськрайонним судом Дніпропетровської області винесено вирок у справі № 185/12656/14к від 06.01.15, про визнання винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України, директором ТОВ «Агро-Самара» (код ЄДРПОУ 30355604) гр. ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_4) та затверджено угоду про визнання винуватості від 17.12.14 у кримінальному провадженні №42014040880000027 між прокурором та обвинуваченим.

Згідно вироку з жовтня 2012 року по квітень 2013 року ОСОБА_3 з метою отримання пільги з оподаткування та звільнення ТОВ «Агро-Самара» від обов'язку сплати податку на додану вартість, надавав недостовірну інформацію до Західно-Донбаської ОДПІ про реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва іншим суб'єктам господарювання, достовірно знаючи, що продукцію в таких обсягах підприємство не виробляло та не реалізовувало. Всього, з жовтня 2012 року по квітень 2013 року згідно податкових накладних на розрахункові рахунки ТОВ «Агро-Самара» за нібито реалізовану продукцію власного виробництва за фіктивними договорами, надійшло коштів на загальну суму 78 347 350 грн., з них податку на додану вартість 15 669 470 грн., в тому числі від ПАТ «Миронівський ЗВКК» в жовтні 2012 року сумі 3 946 771,2 грн., з них ПДВ - 657 795,2 грн., та в листопаді у сумі 7 260 457,1 грн., з них ПДВ - 1 210 076,2 грн. Таким чином ОСОБА_3 достовірно знаючи, реальні обсяги сільськогосподарської продукції виробленої товариством, вніс завідомо неправдиву інформацію до податкових декларацій з ПДВ з зазначенням свідоцтва як суб'єкта спеціального режиму оподаткування.

На підставі вказаних документів TOB «Агро-Самара» протягом жовтня 2012 року - квітня 2013 року безпідставно користувалося пільгою зі сплати податку на додану вартість, а перелічені контрагенти товариства на підставі фіктивних угод безпідставно сформували податкові кредити зі сплати ПДВ на загальну суму 15 669 470 грн.

Досудовим слідством встановлено, що в період з 01.01.12 по 31.12.12 ПАТ «Миронівський ЗВКК» проводило господарські операції з придбання насіння соняшника у ТОВ «Агрофірма Сокільське».

14.03.14 допитано в якості свідка засновника та колишнього директора ТОВ «Агрофірма Сокільське» ОСОБА_5 З приводу господарських операцій з ПАТ «Миронівський ЗВКК» в період з 01.01.12 по 31.12.12, вона повідомила, що на час проведення операцій не являлася директором підприємства, чи підписувала документи не пам'ятає.

20.03.14 допитано в якості свідка директора ТОВ «Агрофірма Сокільське» ОСОБА_6, який підтвердив взаємовідносини з ПАТ «Миронівський ЗВКК» в період з 01.01.12 по 31.12.12, але на ухвалу Білоцерківського міськрайонного суду від 25.02.14 про тимчасовий доступ до документів по вказаних взаємовідносинах, не надав оригінали документів, причину не повідомив.

Згідно висновку спеціаліста СТКЗР Білоцерківського МВ НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області встановлено, що підписи в податкових та видаткових накладних виконано не ОСОБА_5, а іншою особою.

Павлоградським міськрайонним судом Дніпропетровської області 03.02.15 винесено вирок у справі № 185/309/15-к, про визнання винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, директором ТОВ «Агрофірма Сокільське» (код ЄДРПОУ 32685222) гр. ОСОБА_6 (ІНФОРМАЦІЯ_5 р.н.) та затверджено угоду про визнання винуватості від 11.12.14 у кримінальному провадженні № 32014000000000122 між прокурором та обвинуваченим.

Згідно вироку у період з 01.11.2011 року по 30.06.2013 року директор ТОВ «Агрофірма Сокільське» ОСОБА_6 спільно із ОСОБА_7, маючи єдиний злочинний намір, спрямований на пособництво гр. ОСОБА_7 в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом зловживання ОСОБА_6 своїм службовим становищем, за не встановлених слідством обставин документально оформили реалізацію ТОВ «Агрофірма Сокільське» сільськогосподарських товарів, соняшнику, кукурудзи, пшениці та незначної кількості іншої сільськогосподарської продукції, хоча фактично товариство не здійснювало їх виробництва, безпідставно склавши та видавши первинні документи: договори, акти приймання-передавання зерна, видаткові накладні, акти приймання-передавання товару, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні та податкові накладні про продаж ТОВ «Агрофірма Сокільське» сільськогосподарської продукції власного виробництва ряду підприємств, в тому числі ПАТ «Миронівський ЗВКК» (код за ЄДРПОУ 00951770).

Надалі ОСОБА_6 як директором ТОВ «Агрофірма Сокільське», безпідставно отримано на свої банківські рахунки від контрагентів платежі, які складалися з оплати вартості поставлених сільськогосподарських товарів і сум податку на додану вартість, а саме: з 01.11.2011 року по 23.05.2013 рік на поточні рахунки ТОВ «Агрофірма Сокільське» з поточних рахунків ряду підприємств, в тому числі ПАТ «Миронівський ЗВКК» надійшли грошові кошти за соняшник та незначна сума грошових коштів за кукурудзу, пшеницю, сою, нібито вирощені ТОВ «Агрофірма Сокільське», та виконання сільгоспробіт на загальну суму 124 661 888,75 грн., у т.ч. ПДВ 20 776 981,46 гривень.

Внаслідок указаних дій, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, виконуючи вказівки ОСОБА_7, ОСОБА_6, умисно вчинив пособництво в ухиленні від сплати податку на прибуток на суму 56 673 724,94 грн., що більш ніж у 5000 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

17.04.15 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи, виконання якої доручити експертам Київського НДІСЕ.

За результатами проведеної судово-економічної експертизи отримано висновок експертів № 8193/8194/10937/17431/17432/17433/15-45 від 30.09.15, згідно якого висновки актів перевірок №266/22-011/00951770 від 20.12.13, №295/22-011/00951770 від 30.12.13, 204/22-011/00951770 від 11.03.14, по взаємовідносинах з ТОВ «Агро-Самара» та ТОВ «Агрофірма Сокільське» щодо неправомірності формування податкового кредиту з ПДВ та заниження податку на прибуток підтверджується та встановлено збитків на загальну суму 8 744 749,72 грн.

06.10.16 призначено почеркознавчу експертизу підписів, виконаних водіями, що перевозили насіння соняшника від ТОВ «Агро-Самара» та ТОВ «Агрофірма Сокільське» до ПАТ «Миронівський МЗВКК».

01.11.2016 надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів для проведення почеркознавчої експертизи № 15944?15958/16-32 в якому судові експерти КНДІСЕ МЮ України , ознайомившись з постановою про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 06.10.2016, для відповіді на питання постанови просять надати заяви на видачу паспорта (форми №1) водіїв, які зазначенні в ТТН, які надані для проведення почеркознавчої експертизи.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у тимчасовому доступі до оригіналу заяви про видачу паспорта форми 1, ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, що знаходиться у володінні ГУ ДМС у Дніпропетровській області, яка має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що заява про видачу паспорта форми 1 ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, може бути використана як доказ, а також необхідність здійснити її вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаного документу, що перебуває у ГУ ДМС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, пл. Троїцька,2а

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання з вищезазначених підстав і просив його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши надані матеріали, рахую, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.188, 189, 190, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції Щуру Ярославу Ігоровичу тимчасовий доступ до оригіналу заяви про видачу паспорта форми 1 ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, іпн. НОМЕР_1, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, що перебуває у володінні ГУ ДМС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, пл. Троїцька,2а, з її подальшим вилученням.

Строк дії ухвали не перевищує 23 грудня 2016 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя Н. В. Бобкова