Ухвала суду № 62897507, 23.11.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7008/16-к Провадження № 1-кс/265/1886/16

У Х В А Л А

23 листопада 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р. розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

22 листопада 2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050000000074 від 03 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що в період липня 2014 року-серпня 2015 року, невстановлені службові особи, які діяли умисно від імені ТОВ «ТК» Альтаір» (ЄДРПОУ 39150815), яке перебуває на обліку у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області сформували непідтверджений податковий кредит за рахунок нібито проведених операцій з ДП «Дирекція з капітального будівництва і реконструкції міжнародного аеропорту «Донецьк» (код 37216774) та ТОВ «ВСП Зевс» (код 35636597), який у подальшому було розподілено між ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (код 20365040), ТОВ «АГРОС-ГАРАНТ» (код 39158510), ТОВ «КОМПАНІЯ-КАМЄЛОТ» (код 39154432), ТОВ «Експоімком» (код 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (код 38769240), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (код 34495144) які мають ознаки фіктивності, сутність який полягала в тому, що фіктивними документами оформлялись неіснуючих операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість, що свідчить про порушення податкового законодавства, та умисне ухилення від сплати ПДВ у розмірі понад 5000 нмдг, що є особливо великим розміром.

Згідно рапорту заступника керівника ОШ ЦУ СБ України в районі проведення АТО протягом липня 2014 року ДП «Дирекція з капітального будівництва і реконструкції міжнародного аеропорту «Донецьк» проведено операцій з продажу ТОВ «ТК Альтаір» вугілля та послуг аутсорсингу на загальну суму 1,395 млрд. гри.(232,5 мл. грн. ПДВ).

За отриманими даними, вищевказані фінансово-господарські операції є безтоварними та спрямованими на протиправне нарощування податкового кредиту з ПДВ ТОВ «ТК Альтаір». Зокрема, на момент укладання відповідних договорів, на території адреси реєстрації та фактичного розташування виробничих потужностей ДП «ДКБР МА Донецьк» проводились бойові дії. В зв'язку з чим, здійснити фактичну поставку товарів і послуг ДП «ДКБР МА Донецьк» не мало змоги.

Водночас, протягом 2014-2015 років частину зазначеного податкового кредиту ТОВ «ТК Альтаір» було передано ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (код 20365040), ТОВ «АГРОС-ГАРАНТ» (код 39158510), ТОВ «КОМПАНІЯ-КАМЄЛОТ» (код 39154432), ТОВ «Експоімком» (код 38845330), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (код 38769240), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (34495144) шляхом маніпулюванням податковою звітністю, укладання удавних фінансово-господарських договорів про поставку товарів та послуг.

У подальшому вказані підприємствами було розподілено отриманий податковий кредит між низкою суб'єктів господарювання реальному сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вищезазначені СГД мають спільних посадових осіб, складають за ідентичною схемою договори оренди приміщень, після чого фактично не використовують їх.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_4 показав, що він та його дружина є орендодавцями приміщень, які орендують посадові особи ТОВ «ТК Альтаір», ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (код 20365040), ТОВ «АГРОС-ГАРАНТ» (код 39158510), ТОВ «КОМПАНІЯ-КАМЄЛОТ» (код 39154432). Договори з посадовими особами вищевказаних підприємств складались приблизно в один і той же час на один період часу. Орендодавець відправляв на невстановлений електронний адрес примірник договору оренди, після чого йому на невстановленою кур'єрською службою передавали завірені підписами та печатками заповнені договори оренди. Після отримання копій документів службові особи та працівники підприємств на адресах не з'являлись.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 показав, що службові особи ТОВ «Ультрамарин» ніколи не орендували чи купували у нього приміщення за вказаною підприємством юридичною адресою: АДРЕСА_1, володарем якої є він.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показала, що вона є представником володаря приміщення ТОВ « Маріупольський лікеро-горілчаний завод», яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2. Також вона пояснила, що службові особи «МЛГЗ» не складали ніяких договорів щодо оренди, суборенди чи продажу приміщень ТОВ «ЕКСПЛІНКОМ» за період з 2013 року по теперішній час.

Згідно з бази даних АІС «Податковий блок» ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄРДПОУ 34495144) знаходиться на податковому обліку в ДПІ Калінінського району м. Донецька ГУ ДФС України в Донецькій області та юридично зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3, що знаходиться на тимчасово непідконтрольній державній владі України території.

Згідно з бази даних АІС «Податковий блок» ТОВ «ВСП Зевс» (ЄДРПОУ 35636597) знаходиться на державному обліку в ДПІ Ворошиловського району м.Донецька ГУ ДФС України в Донецькій області та юридично зареєстроване за адресою: АДРЕСА_4 що знаходиться на тимчасово непідконтрольній державній владі України території.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «ЕКСПОІНКОМ» (ЄДРПОУ 38845330) відкрито рахунки 26002200202241, 26005200102241 (російський рубль, євро, долар США, українська гривня); ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (ЄДРПОУ 20365040) відкрито рахунки 26004200100095 (російський рубль, євро, долар США), 26001200200095;ТОВ «УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС» (ЄДРПОУ38769240) відкрито рахунок 26005200102177; ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 34495144) відкрито рахунки 26157200100049; 26001002049 (євро, долар США, українська гривня). 2600800049 (євро, долар США, українська гривня) в банківський установі АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄДРПОУ 38845330), ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (код 20365040), ТОВ «УЛЬТРАМАРІН ПЛЮС» (код 38769240), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (34495144), які становлять банківську таємницю, і перебувають у володінні АТ КБ «СОЮЗ» (МФО 380515).

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливо без їхнього вилучення у володільця.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «ЕКСПОІМКОМ» (ЄДРПОУ 38845330), ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (код 20365040), ТОВ «УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС» (код 38769240), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (34495144), які становлять банківську таємницю, і перебувають у володінні АТ КБ «СОЮЗ» (МФО 380515).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515), за адресою: 01010, м. Київ, вул. Суворова, буд.4, надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Брагіну Ренату Рушановичу, або визначеної за дорученням слідчого особі, тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків 26002200202241, 26005200102241 (російській рубль, євро, долар США, українська гривня), що належать ТОВ «ЕКСПОІНКОМ» (ЄДРПОУ 38845330); 26004200100095 (російський рубль, євро, долар США); 26001200200095, що належать ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (ЄДРПОУ 20365040); 26005200102177, що належать ТОВ «УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС» (ЄДРПОУ 38769240); 26157200100049; 26001002049 (євро, долар США, українська гривня), 2600800049 (євро, долар США, українська гривня), що належать ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 34495144), та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про вико використання системи «Клієнт-Банк»Ю акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреності, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформація щодо ІР адресу з якого відбулося керування рахунків: 26002200202241, 26005200102241 (російській рубль, євро, долар США, українська гривня), що належать ТОВ «ЕКСПОІНКОМ» (ЄДРПОУ 38845330); 26004200100095 (російський рубль, євро, долар США); 26001200200095, що належать ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (ЄДРПОУ 20365040); 26005200102177, що належать ТОВ «УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС» (ЄДРПОУ 38769240); 26157200100049; 26001002049 (євро, долар США, українська гривня), 2600800049 (євро, долар США, українська гривня), що належать ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 34495144) та інших рахунків вказаних підприємств за допомогою системи «Клієнт-Банк»; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій ЄДРПОУ, найменування підприємств, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2014 року по день пред'явлення ухвали до виконання по рахункам: 26002200202241, 26005200102241 (російській рубль, євро, долар США, українська гривня), що належать ТОВ «ЕКСПОІНКОМ» (ЄДРПОУ 38845330); 26004200100095 (російський рубль, євро, долар США); 26001200200095, що належать ТОВ «ТЕХНО-КОМЕРЦ» (ЄДРПОУ 20365040); 26005200102177, що належать ТОВ «УЛЬТРАМАРИН ПЛЮС» (ЄДРПОУ 38769240); 26157200100049; 26001002049 (євро, долар США, українська гривня), 2600800049 (євро, долар США, українська гривня), що належать ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КИЇВГАЗЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 34495144); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт-банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку.

Зобов'язати службових осіб АТ «КБ «СОЮЗ» (МФО 380515) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали - з 23 листопада 2016 року по 22 грудня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2016 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)