Ухвала суду № 62889017, 17.11.2016, Оболонський районний суд міста Києва

17.11.2016 Справа № 756/14752/16-к

Унікальний номер №756/14752/16-к

Провадження №1-кс/756/1902/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2016 року місто Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва Римар Є.П., секретар судових засідань Яблуновська М.В., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Сауляк Л.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві САУЛЯК Л.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 БАТРИНОМ Ю.М., про надання тимчасового доступу до документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за погодженням прокурора Київської місцевої прокуратури №5, звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100050000004 від 20.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Згідно акту перевірки ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві від 02.09.2015 №798/26-54-22-05-10/37047746 встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 30035671) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015 та з 01.04.2015 по 30.04.2015, ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704) за період з 01.02.2015 по 31.03.2015, ТОВ «Дари Земель» (код ЄДРПОУ 39270372) за період з 01.03.2015 по 30.04.2015, ТОВ «Сігнет Холдинг» (код ЄДРПОУ 37724040) та ТОВ «Саркара-Груп» (код ЄДРПОУ 37935852) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 вчинили дії направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 3 834 960,0 грн., що є особливо великим розміром.

Встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» та ТОВ «Саркара-Груп» мали взаємовідносини з приводу поставки круп, надання послуг фасування та послуг комісіонера при продажу круп.

Згідно наданого ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що придбана у ТОВ «Саркара-Груп» продукція (рис) є товаром імпортного походження, імпортером вказаної продукції є ТОВ «Торговельний дім «Українські рисові системи» (код ЄДРПОУ 38451771).

Водночас згідно наданого ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки висновку державної санітарно-епідеміологічної експертизи встановлено, що виробником придбаної у ТОВ «Саркара-Груп» продукції (крупа гречана) є ТОВ «Саркара-Груп».

Також ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «Олімп» з приводу поставки останнім крупи гречаної вагової.

Так, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» до перевірки надано видаткові накладні №Хф000009684 від 12.02.2015 року, №Хф000010262 від 14.02.2015, №Хф000015292 від 06.04.2015 №Хф000015293 від 06.04.2015, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: не вказано місце складання документа, що є порушенням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, із змінами та доповненнями, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88; до перевірки надано товарно-транспортні накладні, що заповнені з порушенням Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 №363 зареєстрованих в Міністерстві юстиції України від 20.02.1998 за №128/2568, а саме: №15292 від 06.04.2015 року, №15293 від 06.04.2015 року згідно яких не вказано кінцевий пункт розвантаження, зазначено лише м. Київ, №9684 від 12.02.2015, №10262 від 14.02.2015, №9826 від 24.02.2015 в якій відсутній підпис водія експедитора який прийняв та здав вантаж.

Крім того, ТОВ «Торговий Дім «Гекта» відобразило в податковому обліку операції щодо купівлі у ТОВ «Сігнет Холдинг» цукру в мішках, проте до перевірки не надано документи, що підтверджують факт транспортування даного товару загальною вагою 324 т, а саме від пункту навантаження: Житомирська обл., Попільнянський район, с. Андрушки, до пункту розвантаження: м. Київ, пр. Визволителів, 5.

Також відповідно до матеріалів перевірки ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку фінансово-господарські операції з ТОВ «СП Трейд» з приводу поставки цукру в мішках.

Згідно наданих ТОВ «Торговий Дім «Гекта» сертифікатів відповідності виданих Міністерством економічного розвитку і торгівлі України виробниками відвантаженої на адресу ТОВ «Торговий Дім «Гекта» продукції є ТОВ «Збаражський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 37753679), ТОВ «Козівський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 37822726), ТОВ «Хоросківський цукровий завод» (код ЄДРПОУ 37753642).

При цьому, встановлено, що ТОВ «СП Трейд» не здійснювало господарських операцій з ТОВ «Збаражський цукровий завод» та з ТОВ «Козівський цукровий завод».

Крім того, встановлено, що ТОВ «СП Трейд» придбано у ТОВ «Хоросківський цукровий завод» цукор білий кристалічний у кількості 121 т. ТОВ «СП Трейд» має стан платника 3 - прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру. Чисельність працюючих на ТОВ «СП Трейд» становить 3 особи, у ТОВ «СП Трейд» відсутні відомості про наявність у ТОВ «СП Трейд» основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

Також встановлено, що ТОВ «Торговий Дім «Гекта» неправомірно відобразило в податковому обліку операції щодо придбання у ТОВ «Дари Земель» цукру в мішках. ТОВ «Дари Земель» має обліковий стан платника 28 - триває процедура припинення (направлені заперечення органу ДФС), не має зареєстрованих видів діяльності на виробництво цукру та на здійснення будь-якої діяльності пов'язаної з торгівлею та/або виробництвом продуктів харчування. Чисельність працюючих на ТОВ «Дари Земель» становить 1 чол., у відсутні відомості про наявність у ТОВ «Дари Земель» основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що засновник та директор ТОВ «СП Трейд» ОСОБА_3, не займається підприємницькою діяльністю, ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «СП Трейд» він не має, вказане підприємство йому не відоме.

29.07.2016 р. з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Торговий Дім «Гекта» вручено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) з ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704), ТОВ «Дари Земель» (код ЄДРПОУ 39270372), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

У відповідь на вказану вимогу ТОВ «Торговий Дім «Гекта» за вих. №03-01 від 03.08.2016, надало копії документів щодо взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) з ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704), ТОВ «Дари Земель» (код ЄДРПОУ 39270372), за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

У зв'язку з вище викладеним, беручи до уваги, що у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» знаходяться документи по взаємовідносинам з ТОВ «СП Трейд», а саме: договори, акти приймання-передачі товару (робіт, послуг), податкові та видаткові накладні, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні міжнародного зв'язку, підтверджуючі накладні на придбання (товарів, робіт, послуг), оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальниках та покупцях (рахунки 281,631,361), інші первинні документи пов'язані з придбанням товарів (робіт, послуг), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий Дім «Гекта» з ТОВ «СП Трейд», слідчий звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746), який розташований за адресою: м. Київ, вул. Шумського, 1-б, літ. А.

Враховуючи наявність достатніх, доведених слідчим підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вищевказаних оригіналів документів, слідчий суддя вважає необхідним розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 про день та час розгляду клопотання повідомлявся своєчасно та належним чином, причини неявки в судове засідання не повідомив, у зв'язку з чим, відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя приймає рішення про розгляд клопотання у його відсутність.

В судовому засіданні слідчий підтримала дане клопотання та просила для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В ході розгляду клопотання встановлено, що з витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження №32016100050000004 вбачається, що від 20.01.2016 року внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, можуть бути отримані у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746), який розташований за адресою: м. Київ, вул. Шумського, 1-б, літ. А.

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Згідно положень глави 15 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, охороняються Законом, а доступ і вилучення документів, які містять такі відомості, здійснюється виключно за рішенням суду.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено, що вказані документи необхідні для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

Крім того, слідчим у судовому засіданні доведено необхідність вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746), оскільки дані документи містять інформацію, яка має доказове значення у кримінальному провадженні, та необхідна для проведення почеркознавчої експертизи, яка призначена постановою слідчого від 14.11.2016 року.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п.10 ч.1 ст.309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві САУЛЯК Л.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 БАТРИНОМ Ю.М., про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції САУЛЯК Людмилі Віталіївні або/та за письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ПОТОРОЧІ Дмитру Анатолійовичу, дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746), який розташований за адресою: м. Київ, вул. Шумського, 1-б, літ. А, а саме оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «СП Трейд» (код ЄДРПОУ 39370704), за період з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме: а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками.

В разі відсутності у ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746) оригіналів вказаних документів надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції САУЛЯК Людмилі Віталіївні або/та за письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ПОТОРОЧІ Дмитру Анатолійовичу, дозволу на тимчасовий доступ до документів, на підставі яких вказані оригінали документів були вилучені у ТОВ «Торговий Дім «Гекта».

Посадовим особам ТОВ «Торговий Дім «Гекта» (код ЄДРПОУ 37047746)надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції САУЛЯК Людмилі Віталіївні або/та за письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ПОТОРОЧІ Дмитру Анатолійовичу, тимчасовий доступу до зазначених в ухвалі документів, з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Є.П. Римар