Ухвала суду № 62860400, 16.11.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/24163/16-к

Провадження №1-кс/127/8572/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2016 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленко А.В.,

при секретарі Загурській Т.Ю.,

за участю слідчого Македонського О.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області Македонського О.В. про здійснення приводу свідка - директора МП «Альянс» ОСОБА_2, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області майор податкової міліції Македонський Олександр Васильович звернувся до суді із клопотанням про здійснення приводу свідка - директора МП «Альянс» ОСОБА_2, яке мотивовано тим, що здійснюється досудове розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015020000000076 від 19.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) при проведенні фінансово-господарської діяльності за період із 13.04.2012 по 31.12.2014, в порушення вимог п.п.14.1.13 абз. а) п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.44.1 ст.44, п.138.2 ст.138, п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п.138.10.3 п.138.10 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 9 858 435 грн. та в порушення та п.44.1 ст. 44, п.198.1 ст.198, п.198.3 ст.198, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 930 592 грн. Всього службові особи ТОВ "НК-Віфарт" ухилились від сплати податків на загальну суму 16 789 027 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Основним видом господарської діяльності ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003) є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами (КВЕД № _46.71).

Встановлено, що службові особи ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) в період із 13.04.2012 по 31.12.2014 з метою прикриття незаконної господарської діяльності, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, документально оформлювали неіснуючі операції на отримання (придбання) товарно-матеріальних цінностей, послуг та робіт шляхом використання послуг СГД із ознаками фіктивності (не знаходяться за юридичною та фактичною адресами, місцезнаходження службових осіб не встановлено, вирок суду за ст. 205 КК України) та СГД, в яких стан платника відмінний від «0» (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; ліквідаційна процедура за рішенням суду; припинено, але не знято з обліку та інше), що підтверджується базами даних ГУ ДФС у Вінницькій області, листами зустрічних перевірок та актами нікчемних правочинів, а саме: ТОВ «Газ України-2020» (код за ЄДРПОУ 37428778), ТОВ "Ремако" (код за ЄДРПОУ 36470848), ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38809821), ТОВ «Фінанспромгаз» (код за ЄДРПОУ 37955837), ТОВ «Фінанспромгаз Ойл» (код за ЄДРПОУ 39166537), ТОВ «Транс-Газ Бюро» (код за ЄДРПОУ 37634827), ТОВ «Сієста Капітал» (код за ЄДРПОУ 38466930) та ТОВ "Індіго медіа" (код за ЄДРПОУ 38466971).

Проведеною плановою документальною виїзною перевіркою ТОВ «НК-Віфарт» (акт № 1959/2202/38190003 від 31.07.2015р.) встановлено відсутність паспортів якості та сертифікатів відповідності на нафтопродукти від таких постачальників, як: ТОВ «Газ України-2020» (код за ЄДРПОУ 37428778), ТОВ "Ремако" (код за ЄДРПОУ 36470848) та ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38809821), які в період 2012-2013 років здійснювали «псевдо» постачання ПММ в адресу ТОВ «НК-Віфарт», що в свою чергу не дає можливості встановити виробника продукції чи його імпортера.

Додатково встановлено, що вироком Червонозаводського районного суду м. Харкова від 09.04.2015р. по справі № 646/3810/15-к директора ТОВ «Газ України-2020» ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, - був лише формально учасником та директором товариства, не виконував функцій покладених на нього згідно статуту підприємства, не вчиняв дій щодо управління ТОВ «Газ України-2020», не приймав участі у фінансово-господарській діяльності даного підприємства та не отримував від неї прибутку.

Проведеним аналізом додатку № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ «НК-Віфарт» (код за ЄДРПОУ 38190003) було встановлено, що основним покупцем нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в періоді їх «псевдо» постачання фіктивними структурами було ПМ «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2).

Так, службовими особами ПМ «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351) відповідно до наявних баз даних ГУ ДФС у Вінницькій області було придбано нафтопродукти у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами (із 13.04.2012 року по 31.12.2014 року) на загальну суму 17 640 263, 94 грн., в т.ч. ПДВ 2 940 043,99 грн. У вказаний період часу директором, головним бухгалтером та засновником МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2) в одній собі являвся гр. ОСОБА_2 (ідент. код НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1).

Відповідно до відомостей центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України встановлено, що гр. ОСОБА_2 в період 2013-2014 років отримував доходи за 101-ю ознакою (заробiтна плата) на МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351), а з січня 2015 року по листопад 2016 року отримував доходи у Вінницькому РЦЗ, будучи не звільненим з посади директора МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351). Додатково встановлено, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно від 14.12.2015 року за МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351) будь-яке нерухоме майно та основні засоби (виробничі потужності) не зареєстровані, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій з придбання та реалізації нафтопродуктів у ТОВ «НК-Віфарт» в період їх «псевдо» постачання фіктивними структурами.

04.01.2016 отримано Ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.

Під час вручення даної Ухвали суду директору МП «Альянс» гр. ОСОБА_2 за адресою його проживання: АДРЕСА_2, останній категорично в будь-якій формі відмовився від її отримання та відповідно від надання будь-яких документів. Факт відмови гр. ОСОБА_4 в отриманні Ухвали Вінницького міського суду від 04.01.2016 про тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів МП «Альянс» був зафіксований оперативними співробітниками ОУ Вінницької ОДПІ в присутності понятих та відображений у протоколі тимчасового доступу до речей та документів від 28.01.2016.

03.02.2016 отримано Ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про проведення обшуку житлового приміщення ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, за адресою: АДРЕСА_2.11.02.2016 проведено обшук за вищевказаною адресою та вилучено в ході обшуку оригінали первинних бухгалтерських документів (договори поставки, якісні посвідчення, сертифікати, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні тощо) фінансово-господарської діяльності МП «Альянс» (код за ЄДРПОУ 23109351, АДРЕСА_2), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ТОВ "НК-Віфарт" (код за ЄДРПОУ 38190003, адреса: м. Вінниця, вул. Фурманова, 28) за період із 13.04.2012 по 31.12.2014.

03.03.2016 отримано Ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області про призначення документальної виїзної перевірки дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за період із 01.01.2013 по 31.12.2014.

Співробітниками управління аудиту ГУ ДФС у Вінницькій області не представилось можливим вручити наказ та направлення на перевірку директору МП «Альянс» ОСОБА_2 в зв'язку із відсутністю останнього та службових осіб підприємства за податковою адресою.

На виконання доручення щодо встановлення фактичного місцезнаходження директора МП «Альянс» ОСОБА_2 співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Вінницькій області двічі в присутності свідків (понятих) 12.08.2016 та 08.09.2016 зачитано зміст повістки про виклик на допит у якості свідка ОСОБА_2 до СУ ФР ГУ ДФС у вінницькій області. Однак, останній від отримання повістки двічі відмовлявся та відповідно не являвся на допит.

12.10.2016 отримано ухвалу Вінницького міського суду Вінницької області щодо приводу директора МП «Альянс» ОСОБА_2 до СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області на 10:00 20.10.2016 для проведення слідчих дій, однак здійснити даний привід співробітниками податкової міліції не представилось можливим в зв'язку із відсутністю останнього за місцем проживання.

Відповідно до вимог ст. 140 КПК України привід свідка полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Беручи до уваги те, що факти придбання нафтопродуктів МП «Альянс» у ТОВ «НК-Віфарт» та відповідно можливість приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину, встановлення способу ухилення від сплати податків та відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також у зв'язку з необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи та проведення документальної виїзної перевірки дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за період із 01.01.2013 по 31.12.2014., виникла необхідність у здійсненні приводу директора МП «Альянс» ОСОБА_2 до СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області для проведення слідчих дій, тому слідчий просила клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в ньому.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Статтею 133 КПК України передбачено, що слідчий, прокурор під час досудового розслідування має право викликати підозрюваного, свідка, потерпілого або іншого учасника кримінального провадження у встановлених цим Кодексом випадках для допиту чи участі в іншій процесуальній дії.

Статтею 139 КПК України передбачено, якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення. У випадку, встановленому частиною першою цієї статті, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід.

Статтею 140 КПК України визначено, що привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Приймаючи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження наявні документи, які підтверджують факти здійснення викликів ОСОБА_2 у встановленому Кримінальним процесуальним кодексом України порядку та отримання ним повісток про виклики та ознайомлення з їх змістом, а також повідомлення іншим шляхом, тому слідчий суддя вважає, що є достатні підстави для здійснення приводу ОСОБА_2

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 131-133, 139-143 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Здійснити привід свідка свідка - директора МП «Альянс» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, проживаючого за адресою: АДРЕСА_3 до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області на 10:00 21.11.2016 для проведення допиту останнього у якості свідка з приводу обставин вчинення господарських операцій МП «Альянс» із ТОВ «НК-Віфарт», а також вручення направлення на проведення документальної виїзної перевірки дотримання МП «Альянс» вимог податкового, валютного та іншого законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів за період із 01.01.2013 по 31.12.2014.

Виконання ухвали про здійснення приводу свідка ОСОБА_2 доручити оперативному управлінню ГУ ДФС у Вінницькій області.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя