Ухвала суду № 62844523, 18.11.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/9064/16-к

Провадження № 1-кс/727/2946/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 листопада 2016 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Снігур З.Г.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32016260000000023 від 06 квітня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч. 1 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась слідчий з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке погоджене із начальником відділу прокуратури Чернівецької області Романюком М.М.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ «Буковинська АПК» (код ЄДРПОУ 31135805, м.Хотин, вул. Шинкаренка, 6) у період часу з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року шляхом штучного формування валових витрат на придбання м'яса (в живій вазі - ВРХ) ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток підприємства у сумі 738605,00 грн.

Протягом 2015 року ТОВ «Буковинська АПК» здійснювало реалізацію м'яса яловичини на ТОВ ТПК «Грін Рей» (код ЄДРПОУ 31887196, Чернівецька область, м.Новоселиця, вул.Центральна, 93) на загальну суму 7308244 грн. При цьому ТОВ «Буковинська АПК» придбавало м'ясо ВРХ (в живій вазі) у сільськогосподарських товаровиробників (населення), які мешкають на території Чернівецької, Хмельницької, Тернопільської, Івано - Франківської та Закарпатської областей.

Згідно інформації «АС Податковий блок», даних податкових декларацій з податку на додану вартість, поданих ТОВ «Буковинска АПК» до Хотинської ОДПІ за період з січня по грудень 2015 року позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, відображеного у рядку 18 податкової декларації, складає 1215545 грн.

Суму податкового зобов'язання самостійно визначену в податкових деклараціях ТОВ «Буковинська АПК» у строки, передбачені Податковим кодексом, сплачено до бюджету.

Зазначає, що ТОВ «Буковинська АПК» протягом 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано видані податкові накладні на реалізацію м'яса яловичини покупцю - ТОВ «Грін Рей» на загальну суму 7308244 грн. Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Грін Рей» був єдиним покупцем м'ясної продукції ТОВ «Буковинська АПК» згідно укладеного договору купівлі - продажу.

Новоселицькою ОДПІ ГУ ДФС у Чернівецькій області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Буковинська АПК» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, за результатами якої складено акт від 25.07.2016 №518/14/31135805, відповідно до якого встановлено заниження ТОВ «Буковинська АПК» податку на прибуток всього в сумі 1637238 грн. (в тому числі за 2014 рік - в сумі 677150 грн., за 2015 рік - в сумі 960080,00 грн.), у зв'язку з чим винесено відповідні податкові повідомлення - рішення.

Допитаний в якості свідка офіційний лікар ТОВ «Буковинська АПК» ОСОБА_3 спростував надходження на вказане підприємство протягом 2015 року ВРХ для забою. Крім того, зазначив, що в документах, вилучених на ТОВ «Грін Рей», підпис, проставлений навпроти слів «ОСОБА_3» йому не належить і такі документи взагалі не підписував і не готував.

Вказує, що виникла необхідність в отриманні оригіналів документів ТОВ «Грін Рей», що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ «Буковинська АПК», з метою встановлення осіб, які фактично могли підписувати, готувати документи щодо постачання ТОВ «Буковинська АПК» на ТОВ «Грін Рей» м'яса яловичини, а також з метою встановлення інших осіб, причетних до діяльності товариства, пов'язаної із прийманням ВРХ та її забоєм, подальшим постачанням м'ясопродуктів, свідків, яким відомі обставини справи, з метою підтвердження чи спростування взаємовідносин ТОВ «Буковинська АПК» із контрагентами - постачальниками ВРХ та контрагентами - покупцями (ТОВ «Грін Рей»), проведення відповідних експертиз (в тому числі почеркознавчої), а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ТОВ «Грін Рей» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Судом встановлено, що 06 квітня 2016 року внесено відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32016260000000023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч. 1 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Постановою слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. від 10 листопада 2016 року в рамках даного кримінального провадження призначено почеркознавчу експертизу.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, де містяться підписи ОСОБА_3, які зберігаються в ТОВ «Грін Рей», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про тимчасовий доступ до цих документів.

Суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення інших документів слід відмовити, оскільки зазначені документи не стосуються предмету призначеної 10 листопада 2016 року почеркознавчої експертизи.

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в зв'язку з чим суд в частині надання тимчасового доступу до документів за дорученням іншому слідчому чи оперативному працівнику податкової міліції відмовляє так, як останній не являється стороною кримінального провадження.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С. тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ «Грін Рей» (код ЄДРПОУ 31887196, м.Новоселиця, вул.Центральна, 93), що стосуються взаємовідносин із ТОВ «Буковинська АПК» (код ЄДРПОУ 31135805, м.Хотин, вул. Шинкаренка, 6) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, зокрема щодо:

- супровідних документів на товар (в тому числі ветеринарні документи на м'ясо - експертні висновки, посвідчення про якість продукції, ветеринарні свідоцтва форми №1, №2, відомості про переміщення тощо), на яких містяться підписи лікаря ОСОБА_3, на період проведення почеркознавчої експертизи, призначеної 10 листопада 2016 року слідчим з ОВС 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвою І.С.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк пред'явлення цієї ухвали до виконання 15 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути подані заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя Ярема Л.В.