Ухвала суду № 62841867, 21.11.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.11.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Матвійчук В.П., за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32016210000000018 від 16.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В., погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області Зварича Т.С.

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Зайцев О.В. в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 16.03.2016 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 стосовно службових осіб ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469, м. Тернопіль) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП «Імекс» за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із суб'єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Так, службові особи ПП «Імекс» заключили протягом 2015 року ряд договорів на постачання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт на надання послуг із вищевказаними суб'єктами господарювання з явними ознаками фіктивності, що не мали фактичного виконання, з метою мінімізації податкових зобов'язань та виведення грошових коштів із рахунків підприємства.

Відтак встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської області група осіб створила (придбала) підприємства з ознаками фіктивності: ПП "Компанія Фотоніка" (код ЄДРПОУ 39509193), ПП "Аква-Медікум" (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ "100 Років Гарантії" (код ЄДРПОУ 35400766), ТОВ "Норо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 37042203), ТОВ "Тігерколор Україна" (код ЄДРПОУ 39042142), ПП "Компанія Віст" (код ЄДРПОУ 39077971), ПП "Компанія Глобус Плюс" (код ЄДРПОУ 38326062) та ТОВ "Солвiк" (код ЄДРПОУ 20828149), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки.

За даними фактами, 27.05.2016 внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань об'єднано в одне кримінальне провадження за №32016210000000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.

ПП «Імекс» у 2015 році стало переможцем тендерних торгів, де замовником виступала філія УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44) на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15 538 630,90 грн.

В подальшому, службові особи ПП «Імекс» з метою ухилення від сплати податків оформили недостовірні документи про нібито проведення фінансово-госопдарських операцій із суб'єктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586) на придбання товарів (блок обліку газу, блочний вузол очистки газу, блочний вузол підготовки газу, лічильники, монтажні котушки, комплекси «Флоутек-ТМ, WTG-III/UTG», бетонних сумішей, піску, лаку та фарби, металопрокату тощо) та послуг (будівельно-монтажних робіт) та залучило їх як субпідрядні організації до виконання робіт та послуг на ГРС Щорс, Багрин, Козятин, однак фактична поставка товару та виконання будівельно-монтажних робіт вказаними контрагентами фактично не проводились, оскільки в них відсутні трудові, матеріальні та інші ресурси для проведення таких взаємовідносин.

ПП «Імекс», отримавши як переможець вказаних тендерних торгів бюджетні державні кошти, перераховувало їх на рахунки суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності, таким чином виводило їх з рахунків підприємства з метою подальшого переведення у готівку та як наслідок ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування здобуто докази того, що фінансово-господарські операції ПП «Імекс» із ТОВ «Профі Хаус», ПП «Аква-Медікум» не мали реального характеру.

Відтак, допитаний як свідок ОСОБА_3, засновник, директор та головний бухгалтер ПП «Аква-Медікум» повідомив, що він особисто та вказане товариство не мають жодного відношення до поставок товару чи надання послуг в адресу ПП «Імекс», а документи про відповідні взаємовідносини видавались за грошову винагороду без фактичного наміру їх проведення.

Крім того, ОСОБА_3 повідомив, що зареєстрував на своє ім'я ТОВ «100 Років Гарантії» без мети здійснення господарської діяльності і також видавав відповідні документи про фіктивні взаємовідносини з контрагентами за грошову винагороду, при цьому вказав на осіб, причетних до даної незаконної діяльності (вироком Сихівського районного суду м. Львова від 25.08.2016 ОСОБА_3 визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, тобто фіктивному підприємництві ТОВ «100 Років Гарантії»).

Також, допитаний як свідок ОСОБА_4, засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Профі Хаус» повідомив, що він особисто та вказане товариство не мають жодного відношення до поставок товару чи надання послуг в адресу ПП «Імекс», а документи про відповідні взаємовідносини бачить вперше, їх не підписував, печаткою не посвідчував.

Допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер ПП «Компанія Фотоніка» ОСОБА_5, керуючись ст.63 Конституції України, відмовився давати свідчення. Проте, в ході допитів службових осіб суб'єктів господарювання, які проводили взаємовідносини із ПП «Компанія Фотоніка» встановлено, що ОСОБА_5 не мав жодного відношення до діяльності ПП «Компанія Фотоніка», аналізом фінансово-господарської діяльності ПП «Компанія Фотоніка» встановлено підміну товарів в ланцюгах постачання («пересортиця»).

Крім того, в ході проведення обшуку за адресою м. Львів, вул. Шота Руставелі, 7 офіс 517А, виявлено та вилучено речі та документи, які вказують на незаконну діяльність та фіктивність ПП «Компанія Фотоніка», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «100 років Гарантії», ТОВ «Норо Юкрейн», ТОВ «Тігерколор», ПП «Компанія Віст», ПП «Компанія Глобус Плюс», ТОВ «Солвік», зокрема печатки, факсиміле підписів, чекові книжки, банківські картки, ключі електронного цифрового підпису, реєстраційні, установчі документи, первинні документи про взаємовідносини з контрагентами, тощо.

На даний проводиться ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на підтвердження фіктивності вищевказаних фінансово-господарських операцій ПП «Імекс» із ПП «Компанія Фотоніка», ТОВ «Нафта Торг-ЛТД», ТОВ «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «Профі Хаус».

В ході досудового розслідування встановлено наступні відомості, що свідчать про фіктивність ТОВ «Нафта Торг-ЛТД», зокрема, засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_6, (ІНФОРМАЦІЯ_1, судимий за ч.1 ст.191 КК України), товариство не подає звіт 1-ДФ до податкового органу (відсутні наймані працівники), відсутні основні засоби (рухоме та нерухоме майно), товариство зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна (Вознесенський узвіз), 14, 16-10 (адреса масової реєстрації суб'єктів господарювання, за якою значаться понад 200 СГД), основний вид діяльності - оптова торгівля паливом і подібними продуктами, проте в адресу ПП «Імекс» відображено реалізацію блоку обліку газу на загальну суму 3 780 581 грн., хоча в ланцюгах постачання ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» такий товар відсутній, при цьому нібито частково придбано по ціні у 3,5 рази нижчій комплектуючі (ультразвукові лічильники газу) у «ТД «Агро Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 38767182), яке у свою чергу їх імпортувало, а ПП «Імекс» уже реалізувало готовий блок облік газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1) замовнику без жодних націнок.

Крім того, встановлено наступні відомості, що свідчать про фіктивність ТОВ «БК «Оптима», зокрема, засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі - ОСОБА_8, (ІНФОРМАЦІЯ_3, судимий за ч.2 ст.367 КК України), товариство не подає звіт 1-ДФ до податкового органу (відсутні наймані працівники), відсутні основні засоби (рухоме та нерухоме майно), товариство зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Олени Теліги, 1А/16, де фактично не знаходиться, основний вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель, проте в адресу ПП «Імекс» відображено реалізацію блочного вузла підготовки газу та блочного вузла очистки газу на загальну суму 2 011 576 грн., хоча в ланцюгах постачання ТОВ «БК «Оптима» такий товар відсутній, а ПП «Імекс» уже реалізувало готовий блочний вузол підготовки газу (БПГ-ФСГ-200-6,3/LS-1-1) та 2 блочних вузли очистки газу (БПГ-ФСГ-200-6,3/LS-1-1) замовнику без жодних націнок.

Допитані як свідки ОСОБА_8 та ОСОБА_6 повідомили, що не мають поняття, що являють собою блок обліку газу чи блок очистки газу, їх призначення, складові частини (триває відпрацювання ТОВ «Нафта Торг-ЛТД», ТОВ «БК «Оптима»: допити, тимчасовий доступ до оригіналів первинних документів тощо).

Також в ході досудового розслідування, за участю спеціалістів, проведено огляди ГРС Щорс, ГРС Багрин, ГРС Козятин УМГ «Київтрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз», в ході яких встановлено наявність блоків обліку та блоків очистки газу, комплектуючих частин, з яких вони складаються, а також, відповідно до маркування, фактичних виробників такого обладнання.

Проведеними оглядами встановлено, що у складі блочних вузлів очистки газу/блоків обліку газу на вищевказаних газорозподільних станціях встановлено вимірювальні трубопроводи виробництва ТОВ «Індустрія», код ЄДРПОУ 23272178, м. Львів, які марковано відповідними табличками із зазначенням виробника, року випуску, технічних характеристик та заводських номерів.

Крім того, згідно документів, отриманих в ході тимчасового доступу до речей та документів ПАТ «Укртрансгаз» встановлено, що саме ТОВ «Індустрія» є виробником блоку обліку газу УУГ-Б-1-150-6,3-1-2/80-1-1, ДУ 150/80, РУ 6,3 МПА, заводський номер 12, 2015 рік, блоку обліку газу УУГ-Б-1-150-6,3-1-2/150-1-1, ДУ 150/150, РУ 6,3 МПА, заводський номер №1, блоку обліку газу УУГ-Б-1-200-6,3-2-2/80-1-1 (паспорт ВОГ-86.00.000ПС), які ПП «Імекс» придбало від суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності та в подальшому вмонтувало на газорозподільні станції.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, враховуючи те, що документи ТОВ «Індустрія» містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Індустрія», код ЄДРПОУ 23272178, м. Львів, із можливістю їх вилучення, розглянувши дане клопотання без участі володільця, оскільки існує загроза зміни чи знищення документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Зайцева О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Зайцеву О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу В.А., т.в.о. начальника відділу ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Лисаковському Р.В., старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку І.О., старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну С.Я., старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку О.В. тимчасовий доступ до документів ТОВ «Індустрія», код ЄДРПОУ 23272178, м. Львів, вул. Київська, 34/6, а саме:

- документів про придбання/виробництво, випробування, сертифікацію, маркування, реалізацію, використання вимірювальних трубопроводів: заводський номер 2 (ДУ 150, РУ 6,3 МПА, L 1500мм., 2015 рік), заводський номер 3 (ДУ 150, РУ 6,3 МПА, L 1500 мм., 2015 рік), заводський номер 4 (ДУ 150, РУ 6,3 МПА, L 750 мм., 2015 рік), заводський номер 5 (ДУ 150, РУ 6,3 МПА, L 750 мм., 2015 рік), заводський номер 8 (ДУ 200, РУ 6,3 МПА, L 1000мм., 2015 рік), заводський номер 9 (ДУ 200, РУ 6,3 МПА, L 1000мм., 2015 рік), заводський номер 7 (ДУ 200, РУ 6,3 МПА, L 1000мм., 2015 рік), заводський номер 13 (ДУ 150, РУ 6,3 МПА, L 1500мм., 2015 рік), заводський номер 14 (ДУ 150, РУ 6,3 МПА, L 750 мм., 2015 рік) а саме договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, довіреностей, документів про проведення розрахунків, технічного паспорту/паспорту якості, документів про їх випробування, сертифікації, маркування, з можливістю копіювання;

- документів про придбання/виробництво, випробування, сертифікацію, маркування, комплектування, реалізацію блоку обліку газу УУГ-Б-1-150-6,3-1-2/80-1-1, ДУ 150/80, РУ 6,3 МПА, заводський номер 12, 2015 рік, блоку обліку газу УУГ-Б-1-150-6,3-1-2/150-1-1, ДУ 150/150, РУ 6,3 МПА, заводський номер №1, блоку обліку газу УУГ-Б-1-200-6,3-2-2/80-1-1 (паспорт ВОГ-86.00.000ПС), а саме договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, довіреностей, документів про проведення розрахунків, технічного паспорту/паспорту якості, документів про їх випробування, сертифікації, маркування, використання, з можливістю копіювання;

- документів про взаємовідносини із ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469), ПП "Компанія Фотоніка" (39509193), ПП "Аква-Медікум" (31896965), ТОВ "100 Років Гарантії" (35400766), ТОВ "Норо Юкрейн" (37042203), ТОВ "Тігерколор Україна" (39042142), ПП "Компанія Віст" (39077971), ПП "Компанія Глобус Плюс" (38326062), ТОВ "Солвiк" (20828149), ТОВ «БК Оптима» (37939773), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (39437391), ПАТ «Укртрансгаз», код ЄДРПОУ 30019801, його філіями за період із 01.01.2014 по 31.12.2015 в частині реалізації вимірювальних трубопроводів, блоків обліку газу з можливістю їх вилучення.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяК. М. Грицай