Ухвала суду № 62837511, 18.11.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/928/2016

Справа № 537/3805/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Сулим О.Г., представника ТОВ «Вєлєна-торг» - ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за адресою: АДРЕСА_1, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), за період 2012-2016 роки, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів, ордерів та головних книг, за період 2012-2016 роки.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) разом з невстановленими особами, в період час з 2011-2016 роки із залученням підприємств-перевізників ТОВ «Вєлєна-торг», ПП «Партнер-транс», ТОВ «Альтер Групп», ТОВ «Хамсинг» та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися за державні кошти в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме : ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161) та іншими СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.

Встановлено, що 16.03.2012 року за №16/03-12 між ТОВ «НВО «Бінар» та ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) укладено договір на перевезення вантажу (нафтопродуктів) відповідно до якого ТОВ «Вєлена-торг» зобовязана здійснювати доставку автомобільним транспортом ввірений йому замовником вантаж в пункт призначення і видавати його уповноваженим особам. Фактично ТОВ «Вєлена-торг» в період 2012-2016 років транспортні послуги для ТОВ «НВО «Бінар» не виконувало, при проведенні даних фінансово-господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке перераховувало безготівкові кошти отримані від ТОВ «НВО «Бінар» на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 39208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), які в подальшому переведено в готівку. Зазначені субєкти господарської діяльності згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображають придбання різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як продукти харчування, одяг, рекламні послуги, будівельні матеріали, а реалізують мазут, автозапчастина, дизельне пальне, шини. Фактично ТОВ «Вєлена-торг» послуги з перевезення вантажів для ТОВ «НВО «Бінар» виконувалося автотранспортом фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, за готівковий розрахунок.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Основним видом діяльності ТОВ «Вєлена-торг» є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Засновником підприємства є ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1), директором ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2), головний бухгалтер ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3).

Також, встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» при проведенні фінансово господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке в подальшому перераховані бюджетні кошти від ТОВ «НВО «Бінар» за транспортування бітуму для державних підприємств ДП "Іванофранківський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31790584), ДП "Львівський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31978981), ДП "Волинський облавтодор" (код ЄДРПОУ 32035139), перераховувало на рахунки підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме: ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде - плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) та ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865).

Крім того, встановлено, що за період 2012- 2014 років ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Торенія» (ДПІ у Подільському р-ні ГУ ДФС у м. Києві, код ЄДРПОУ 38091691). ТОВ «Торенія» станом на 30.06.2016 року має «7» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей про місцезнаходження, останній звітний період підприємства жовтень 2014 року. Основні засоби на підприємстві відсутні.

Податкові накладні, що стосуються взаємовідносин між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «Торенія» в ЄРПН не зареєстровані, встановити номенклатуру товарів неможливо. В період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг» службовою особою, від імені якої подавалась податкова звітність підприємства ТОВ «Торенія» являвся гр. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, (і.п.н. НОМЕР_4, адреса реєстрації м. Харків, вул. Березовська, 61).

ТОВ «Торенія» в період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна», згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображало купівлю різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як; одяг, білизна, інструменти та інші, тоді як в адресу їх покупців, згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН , виписувались зовсім інші товари та послуги, що свідчить про штучно сформований податковий кредит ТОВ «Торенія», за рахунок документального відображення придбання широкого асортименту товарів, а також подальшу підміну номенклатури товарів і послуг при їх виписці, в залежності від потреб кінцевих підприємств-вигодонабувачів.

Разом з тим, допитаний як свідок ОСОБА_7 повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Торенія», підприємство зареєстрував на своє імя за грошову винагороду, жодної діяльності як службова особа ТОВ «Торенія» не здійснював, жодних фінансово-господарьских документів не складав та не підписував.

07.11.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Вєлєна-торг» із ТОВ «Торенія».

Таким чином, для зясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів, складених ТОВ «Вєлєна-торг» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки зберегли на собі підписи службових осіб та печатки підприємств, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ «Вєлєна-торг» адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував. Вказав, що ТОВ «Вєлєна-торг» немає відношення до кримінального провадження № 32016170090000015 та слідчим не доведено те, що документи, які необхідні слідству перебувають у володінні ТОВ «Вєлена-торг».

Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення представника ТОВ «Вєлєна-торг» вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 131 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з кримінального провадження № 32016170090000015 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 26.07.2016 року про те, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) разом з невстановленими особами, в період 2011-2016 років із залученням підприємств-перевізників ТОВ «Вєлєна-торг», ПП «Партнер-транс», ТОВ «Альтер Групп», ТОВ «Хамсинг» та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно, з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161) та інших СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1243164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, а саме витягу з ЄРПН вбачається, що протягом 2013-2014 років між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691) були наявні взаємовідносини щодо придбання широкого асортименту товару.

Згідно витягу з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок» ТОВ «Вєлєна-торг» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, керівником є ОСОБА_5

Згідно витягу з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок» ТОВ «Торенія» зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, керівником є ОСОБА_7

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів ТОВ «Вєлєна-торг», приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим в частині надання доступу до документів фінансово-господарської діяльності, які містять відомості щодо взаємовідносин ТОВ «Вєлєна-торг» із ТОВ «Торенія», щодо придбання товарів в період часу з 01.06.2013 року по 31.01.2014 рік, що зокрема необхідно для встановлення фактичних обставин господарської діяльності ТОВ «Вєлєна-торг» та підтверджується копіями документів наданими в обґрунтування клопотання, а саме: витягом з ЄРДР№ 32016170090000015; рапортом про виявлення кримінального правопорушення; витягом з ЄРПН; витягом з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок»; протоколами допиту ОСОБА_7 від 31.03.2014 року та від 14.04.2016 року; ухвалою Подільського районного суду м. Києва від 26.08.2014 року; постановою про призначення почеркознавчої експертизи від 07.11.2016 року.

В звязку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «Вєлєна-торг», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

При цьому, ініціатором клопотання в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 07.11.2016 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ «Вєлєна-торг» по взаємовідносинах з ТОВ «Торенія», що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «Вєлєна-торг» по взаємовідносинах з ТОВ «Торенія» у період з 01.06.2013 року по 31.01.2014 рік (саме в період взаємовідносин вказаних підприємств) та тих, що містять підпис керівників даних підприємств, в звязку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_10, слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за адресою: АДРЕСА_1, з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах ТОВ «Вєлєна-торг» із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), за період з 01.06.2013 року по 31.01.2014 рік, а саме до: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, в т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, які містять підписи керівника ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_5 та керівника ТОВ «Торенія» ОСОБА_7

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 18.12.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко