Ухвала суду № 62826141, 09.11.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14123/16-к

1-кс/295/5639/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.11.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю старшого слідчого Побігача А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Побігача А.О., внесеному по кримінальному провадженні № 32016060000000051 від 10.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

встановив:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що службові особи ПАТ «ПБК «Радомишль» (м. Радомишль, Житомирської області), у період з січня 2014 року по лютий 2015 року, внаслідок неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податкових накладних, отриманих внаслідок здійснення «ризикових» операцій із ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431), ТОВ «Фрутпол» (код ЄДР 32701652), ТОВ «Кортес Юкрейн» (код ЄДР 38570492) та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» (код ЄДР 38239237), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 929 733 грн., що є особливо великим розміром.

У відповідності до клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Кортес Лімітед», ТОВ «Кортес Юкрейн», ТОВ «Фрутпол», ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» ПАТ «ПБК «Радомишль» податкового кредиту з ПДВ по операціям із ТОВ «Кортес Лімітед», ТОВ «Кортес Юкрейн», ТОВ «Фрутпол» та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» за період з січня 2014 року по лютий 2015 року, реальність яких слідством ставиться під сумнів, склала 8 929 тис. грн.

На даний час, у слідства виникла необхідність у підтвердженні або ж спростуванні господарських взаємовідносин ПАТ «ПБК «Радомишль» із ТОВ «Кортес Лімітед», ТОВ «Кортес Юкрейн», ТОВ «Фрутпол» та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД», з'ясування їх реальності, перевірки обсягу та якості операцій, розрахунків тощо.

Враховуючи те, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними вище підприємствами знаходяться у ПАТ «ПБК «Радомишль», містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування та може бути використана, як доказ фактів чи обставин, що встановлюються у даному кримінальному провадженні, у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів та проведення їх вилучення.

Слідчий вказує на те, що оригінали договорів укладених між підприємствами, їхні додатки (специфікації), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні) на поставку ТМЦ, довіреності на отримання від постачальників ТМЦ, приходні ордера ТМЦ на склад покупця, платіжні доручення про перерахування коштів (банківські виписки) містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПАТ «ПБК «Радомишль». Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, також необхідне для використання при проведенні інших слідчих дій та процесуальних заходів по кримінальному провадженню, зокрема призначення почеркознавчих експертиз. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не вбачається за можливе.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, становлять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Побігачу Анатолію Олександровичу та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ПАТ «ПБК «Радомишль» (код ЄДР 5418365) оригіналів документів, що пов'язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431), ТОВ «Фрутпол» (код ЄДР 32701652), ТОВ «Кортес Юкрейн» (код ЄДР 38570492) та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» (код ЄДР 38239237), за період з 01.01.2014 року по 28.02.2015, а саме:

- договорів, укладених між підприємствами;

- додатків до договорів (специфікацій);

- актів прийому-передачі товарів (послуг);

- актів виконаних робіт;

- видаткових накладних;

- податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних (залізничних накладних) на поставку товарно-матеріальних цінностей;

- приходних ордерів товарно-матеріальних цінностей на склад;

- платіжних доручень про перерахування коштів (банківських виписок);

- документів, що свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей, їх виробника;

- інших документів, що фіксують факт отримання ПАТ «ПБК «Радомишль» товарно- матеріальних цінностей (послуг) від ТОВ «Кортес Лімітед», ТОВ «Фрутпол», ТОВ «Кортес Юкрейн» та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД».

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка