YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Херсонська область

/

Херсонський міський суд Херсонської області

Ухвала суду № 62825555, 21.11.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення

21.11.2016

Номер справи

766/958/16-к

Номер документу

62825555

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа №766/958/16-к

н/п 1-кс/766/7480/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

21.11.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотаннястаршого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції Крєчєтової М.І. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до слідчого судді з клопотанням в якому просила: надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області Крєчєтовій М.І. або особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період 2012-2013 року, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634) і їх вилучення, а саме:

●Реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) по ТОВ «Газ- Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р.;

●Податкові декларації з ПДВ ТОВ «Газ Авто» за періоди: вересень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Газ-Авто» за лютий 2013 р.;

●Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Газ-Авто» за 2012 р. та 2013 р. (з додатками);

●Оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ «Газ-Авто» за грудень 2013 р. по контрагенту ТОВ «Українська нафтогазова компанія»;

●Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ «Газ-Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ПАТ «Херсонгаз» (щодофінансово-господарськихоперацій з наданняпослуг транспортування газу);

●Оборотно-сальдовівідомості, карткарахунку ТОВ «Газ-Авто» за періодилипень 2012р.- грудень 2013р. (помісячно) у розрізіконтрагентів (ТОВ «Іксора», ПрАТ «АТП-16527», ТОВ «Солодкийсвіт», TOB «Ямак») (щодофінансово-господарських операцій з поставки газу покупцям);

●Оборотно-сальдовівідомості по рахунку 282 за періоди: липень 2012р., травень 2013р., червень 2013р., липень 2013р., жовтень 2013р., листопад 2013р., грудень 2013р., картка рахунку 282 ТОВ «Газ-Авто» за періодилипень 2012р. - грудень 2013 р. (помісячно);

●Оборотно-сальдовівідомості та картка рахунку 281 ТОВ «Газ-Авто» за періоди: травень 2013р., червень 2013р., вересень 2013р., жовтень 2013р., листопад 2013р., грудень2013р.;

●Оборотно-сальдовівідомості та карткарахунків 23, 26 ТОВ «Газ-Авто» за періоди вересень2013- грудень 2013 рр. (помісячно);

●Банківськавиписка ТОВ «Газ-Авто» по рахунку 311 за періоди листопад-грудень 2013р. (помісячно) по контрагенту ТОВ «Українська нафтогазова компанія»;

●Аналізирахунків 281,282,901,902,23,26,701,702,361 за періодилипень 2012р.- грудень 2013 р. (помісячно);

●Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ «Газ-Авто» за періодилипень 2012р.- грудень 2013 р. (помісячно);

●Регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ «Газ-Авто» (аналізи рахунків, тощо) за періоди 2012р. та 2013р., згіднояких у податковому обліку ТОВ «Газ-Авто» сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибутокпідприємства за 2012 р. та за 2013р.

Клопотання вмотивоване тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000016 від 17.01.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634, юридична адреса: м. Херсон, вул. Чорноморська, 27, кв. 109) в період липня 2012 року - серпня 2013 року, ухилились від сплати податків у значних розмірах за рахунок формування податкового кредиту від підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «Українська нафтогазова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість на суму 1 129 354 грн.

Встановлено, що Основ'янською ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області складено акти «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Українська нафтогазова компанія» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.12 по 16.01.14 №№ 1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.14 та 1175/20-38-22-01-04 від 27.08.14.

01.12.2015 оперативними співробітниками СДПI З ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС до Реєстру облікових карток суб'єктів фіктивного підприємництва внесено відомості про ТОВ «Українська нафтогазова компанія», у зв'язку з внесенням до ЄРДР за № 32015100110000200 відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

Крім того, будучи допитаною у якості свідка керівник ТОВ «Українська нафтогазова компанія» - ОСОБА_2 повідомила про непричетність до діяльності зазначеного підприємства.

Викладене свідчить про те, що ТОВ «Газ-Авто» безпідставно сформувало податковий кредит та витрати по операціям з придбання ТМЦ у фіктивного підприємства ТОВ «Українська нафтогазова компанія».

31.08.2016 року по кримінальному провадженню призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено Одеському інституту судових експертиз.

08.11.2016 року до СУФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшло клопотання експерта щодо надання додаткових документів.

Враховуючи вищевикладене, важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634), а саме журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків за 2012-2013 роки:

●Реєстри придбаних та виданих податкових накладних (книга придбання) по ТОВ «Газ- Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р.;

●Податкові декларації з ПДВ ТОВ «Газ Авто» за періоди: вересень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., додаток № 5 до податкової декларації з ПДВ ТОВ «Газ-Авто» за лютий 2013 р.;

●Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Газ-Авто» за 2012 р. та 2013 р. (з додатками);

●Оборотно-сальдова відомість, картка рахунку 631 ТОВ «Газ-Авто» за грудень 2013 р. по контрагенту ТОВ «Українська нафтогазова компанія»;

●Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ «Газ-Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ПАТ «Херсонгаз» (щодо фінансово-господарських операцій з надання послуг транспортування газу);

●Оборотно-сальдові відомості, картка рахунку ТОВ «Газ-Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно) у розрізі контрагентів (ТОВ «Іксора», ПрАТ «АТП-16527», ТОВ «Солодкий світ», TOB «Ямак») (щодо фінансово-господарських операцій з поставки газу покупцям);

●Оборотно-сальдові відомості по рахунку 282 за періоди: липень 2012 р., травень 2013 р., червень 2013 р., липень 2013 р., жовтень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р., картка рахунку 282 ТОВ «Газ-Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

●Оборотно-сальдові відомості та картка рахунку 281 ТОВ «Газ-Авто» за періоди: травень 2013 р., червень 2013 р., вересень 2013 р., жовтень 2013 р., листопад 2013 р., грудень 2013 р.;

●Оборотно-сальдові відомості та картка рахунків 23, 26 ТОВ «Газ-Авто» за періоди вересень 2013 - грудень 2013 рр. (помісячно);

●Банківська виписка ТОВ «Газ-Авто» по рахунку 311 за періоди листопад-грудень 2013 р. (помісячно) по контрагенту ТОВ «Українська нафтогазова компанія»;

●Аналізи рахунків 281,282,901,902,23,26,701,702,361 за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

●Головна книга (оборотно-сальдовий баланс) ТОВ «Газ-Авто» за періоди липень 2012 р. - грудень 2013 р. (помісячно);

●Регістри синтетичного бухгалтерського обліку ТОВ «Газ-Авто» (аналізи рахунків, тощо) за періоди 2012 р. та 2013 р., згідно яких у податковому обліку ТОВ «Газ-Авто» сформовано витрати по рядку 04 податкових декларації з податку на прибуток підприємства за 2012 р. та за 2013 р.

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків державному бюджету України і які є доказами у кримінальному провадженні.Необхідність виїмки вищевказаних документівобґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали. Іншим способом, ніж здійснити тимчасовий доступ, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Представник ТОВ «Газ-Авто» в судове засідання не з'явився, причини не явки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області Крєчєтовій М.І. або особі за дорученням слідчого дозвіл на тимчасовий доступ до документів за період 2012-2013 року, які перебувають у розпорядженні (володінні) ТОВ «Газ-Авто» (код ЄДРПОУ 32479634) і їх вилучення, а саме: