Ухвала суду № 62799764, 14.11.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/19507/16-к

Ім'ям України Провадження № 1кс/200/10720/16

14 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю., за участю прокурора Лавровича О.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Дніпро клопотання прокурора по кримінальному провадженню № 12016040000000105 про призначення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

11 листопада 2016 року прокурор відділу процесуального при провадженні досудового розслідування територіальними органами поліції та підтримання державного обвинувачення управління нагляду

у кримінальному провадженні прокуратури Дніпропетровської області молодший радник юстиції

ЛавровичА.І. звернувся про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за всіма імпортними операціями, проведеними упродовж 2015-2016 ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) службової перевірки законності дій службових осіб Дніпропетровської митниці ДФС при проведенні митного оформлення товарів в режимі імпорт, які надходили упродовж 2015-23016 років на адресу ТОВ НВК «Креатив» та позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) з питань правильності нарахування податкових зобов'язань, валютного, податкового законодавства, за період упродовж 2015-2016 років, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів до тіньового сектора економіки; а також достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

Необхідність проведення позапланової перевірки прокурор обґрунтував тим, що ним здійснюється процесуальне керівництво по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016040000000105 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, в 2015 році ТОВ «НВК «Креатив» здійснювався імпорт синтетичних та органічних барвників, які фактично були виготовлені підприємствами, розташованими на території Індії. Однак, в супровідних документах, наданих для митного оформлення товарів, виробником було зазначено компанію «Oldline Universal LTD» (Великобританія), при цьому вартість товару при імпорті була значно занижена (по деяким позиціям до 5 разів), тобто у вказані документи було внесено завідомо неправдиві відомості про виробника та вартість товарів.

Зазначені порушення є системними.

При зазначеному митному оформлені, співробітниками митниці взагалі не перевірено інформацію щодо зміни виробника, що призвело до ненадходження до бюджету необхідних митних платежів у повному обсязі.

Митне оформлення вказаних товарів здійснювалося через митний пост «Дніпропетровськ-Ліски» (нині митний пост «Південний» Дніпропетровської митниці ДФС), розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Бориса Кротова, 3.

Декларантом при митному оформленні товарів виступав засновник ТОВ «НВК «Креатив» ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1. Митне оформлення товарів здійснював державний інспектор митного поста «Дніпропетровськ-Ліски» Дніпропетровської митниці Кульбачко Євген Олександрович.

Допитаний в якості свідка представник підприємства «OLDLINE UNIVERSAL LLP» ОСОБА_4 показав, що вказане підприємство знаходиться у Великобританії за адресою: The United Kingdom, Enterprise House 82, Whitchurch Road, Cardiff CF 14 3LX. Компанія «OLDLINE UNIVERSAL LLP» здійснювала посередницьку діяльність в сфері інвестицій, будь-якого виробництва компанія не здійснює, виробничих потужностей, транспорту, персоналу в компанії немає. Він фактично є єдиним працівником вказаної компанії, будь-кому він свої повноваження не передовіряв.

Приблизно в жовтні 2015 він випадково дізнався, що ряд підприємств України здійснювали закупівлю барвників для текстилю, виробником яких було зазначено компанію «OLDLINE UNIVERSAL LLP», закупівля барвників здійснювалася через фірму-посередника ТОВ «НВК «Креатив». Вказаному підприємству компанія «OLDLINE UNIVERSAL LLP» в 2014 - на початку 2015 поставляла барвники для тканин виробництва Китаю, Індії, але ніколи не поставляла продукцію власного виробництва, оскільки «OLDLINE UNIVERSAL LLP» ніколи не виробляло барвники. В процесі співробітництва він спілкувався із засновником ТОВ «НВК «Креатив» ОСОБА_2 Остання поставка на адресу ТОВ «НВК «Креатив» була в січні 2015, після цього з цим підприємством більше ніяких відносин не було. В процесі співробітництва між «OLDLINE UNIVERSAL LLP» та ТОВ «НВК «Креатив» складалися документи на поставку товару - декларації, договори та ін., тобто у вказаному підприємстві були всі реквізити «OLDLINE UNIVERSAL LLP», зразки документів із відбитком печатки «OLDLINE UNIVERSAL LLP» та його підписом.

В ході допиту йому було пред'явлено копії декларацій форми МД-2 №№ 110070000/2015/301489, 110070000/2015/302713, 110070000/2015/305977, 110070000/2015/306898, та супутніх документів до них, в яких «OLDLINE UNIVERSAL LLP» зазначено як виробника синтетичних барвників. Всі вказані декларації та супутні документи до них є підробленими, «OLDLINE UNIVERSAL LLP» виробником барвників ніколи не було, до складання вказаних декларацій він ніякого відношення не має.

До підприємства «NOVA CONSULT LLP», яке також зазначене в пред'явлених йому копіях декларацій та інвойсах як експортер, він також ніякого відношення не має, про вказане підприємство йому нічого невідомо, із «NOVA CONSULT LLP» у компанії «OLDLINE UNIVERSAL LLP» ніяких взаємовідносин не було. Печатка «OLDLINE UNIVERSAL LLP» постійно знаходилася у нього, він її нікому не передавав, на підроблені документи він її не проставляв. Ніяких документів щодо поставки барвників, виробником яких зазначено «OLDLINE UNIVERSAL LLP», він ніколи не підписував.

02.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська від 26.05.2016 проведено обшук у приміщенні митного посту «Південний» Дніпропетровської митниці ДФС за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Бориса Кротова, 3, в ході якого встановлено, що на адресу ТОВ «НВК «Креатив» упродовж 2015-2016 років на митну територію України надходило 12 партій товару: за ВМД № 110070000/2015/301489 від 25.02.2015, № 110070000/2015/302713 від 02.04.2015, № 110070000/2015/304116 від 19.05.2015, № 110070000/ 2015/305865 від 09.07.2015, № 110070000/2015/ 305977 від 13.07.2015, № 110070000/2015/306898 від 06.08.2015, № 110070000/ 2015/301514 від 25.08.2015, № 110070000/2015/309937 від 23.10.2015, № 110070000/2015/311166 від 18.11.2015, № 110070000/2015/311766 від 30.11.2015, № 110070000/2015/ 312182 від 10.12.2015, № 110030102/ 2016/000209 від 15.02.2016.

02.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська проведено обшуки в приміщенні гуртожитку за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Краснопільська, 9, де знаходиться офіс ТОВ НВК «Креатив», вилучено документи, пов'язані з діяльністю ТОВ «НВК «Креатив», вилучено в паперовому вигляді на електронних носіях документи щодо придбання барвників та текстильно-допоміжних речовин, зазначених у вищевказаних митних деклараціях. При цьому у вилучених у ході обшуку документах вартість товару значно відрізняється від вартості, зазначеній у митних деклараціях ТОВ «НВК «Креатив».

Встановлено, що засновник ТОВ «НВК «Креатив» ОСОБА_2 є уповноваженою особою підприємства «NOVA CONSULT LLP», яке в свою чергу являється постачальником товарів ТОВ НВК «Креатив», вилучено оригінали статутних документів «NOVA CONSULT LLP».

Таким чином, з метою зменшення суми сплати митних платежів та ухилення від сплати податків підприємство «NOVA CONSULT LLP» нібито продавало ТОВ «НВК «Креатив» синтетичні хімічні барвники за цінами в 5-7 разів меншими від закупочних у підприємств - виробників.

За попередньо проведеним аналізом у зв'язку з заниженням вартості товару розмір завданих збитків у зв'язку з несплатою ТОВ «НВК «Креатив» ПДВ складає близько 1,2 млн. грн.

В зв'язку з викладеним виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за всіма імпортними операціями, проведеними упродовж 2015-2016 ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) службової перевірки законності дій службових осіб Дніпропетровської митниці ДФС при проведенні митного оформлення товарів в режимі імпорт, які надходили упродовж 2015-23016 років на адресу ТОВ НВК «Креатив» та позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) з питань правильності нарахування податкових зобов'язань, валютного, податкового законодавства, за період упродовж 2015-2016 років, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів до тіньового сектора економіки; а також достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, фактичного проведення фінансово-господарських операцій, оскільки іншим шляхом встановити законність здійснення імпортних операцій вказаним підприємством неможливо.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту. Прохав встановити строк проведення перевірки у 30 календарних днів.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Відповідно до вимог ст. 346 Митного кодексу України, проведення документальних планових виїзних перевірок здійснюється органами доходів і зборів на підставі квартальних планів, які формуються ними самостійно, виходячи з результатів аналізу зовнішньоекономічних операцій підприємств із застосуванням системи управління ризиками. Порядок планування органами доходів і зборів виїзних перевірок визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Тривалість документальної виїзної перевірки не повинна перевищувати 30 робочих днів. Встановлені цією статтею строки, підстави та порядок проведення документальних виїзних перевірок підприємств не поширюються на перевірки, що проводяться за заявою самого підприємства, уповноважених економічних операторів (у тому числі на підприємствах, які звернулися для отримання такого статусу), а також на перевірки, що проводяться відповідно до кримінального процесуального закону або у процесі провадження в адміністративній справі про порушення митних правил стосовно посадової особи цього підприємства.

Постановою Кабінету Міністрів України № 339 від 9 квітня 2008 року про "Порядок здійснення контролю за правильністю визначення митної вартості товарів" установлено випадки, коли здійснюється пост-аудит, а саме при:

- виникненні обґрунтованих сумнівів стосовно достовірностей, що містяться в наданих до митного оформлення документах;

- надходженні інформації від митних органів іноземних держав щодо не підтвердження автентичності наданих до митного оформлення документів;

- виявленні фактів митного оформлення товарів, рівень митної вартості яких нижчий за рівень вартості прямих витрат, пов'язаних з їх виробництвом;

- виявленні обставин, що мали вплив на митну вартість товарів та не були відомі чи документально підтверджені на момент їх митного контролю та оформлення.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за всіма імпортними операціями, проведеними упродовж 2015-2016 ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) службової перевірки законності дій службових осіб Дніпропетровської митниці ДФС при проведенні митного оформлення товарів в режимі імпорт, які надходили упродовж 2015-23016 років на адресу ТОВ НВК «Креатив» та позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) з питань правильності нарахування податкових зобов'язань, валютного, податкового законодавства, за період упродовж 2015-2016 років, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів до тіньового сектора економіки; а також достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України,

ст. 346 Митного кодексу України, а також п. 78.1.11 ст. 78, ст. 82, 86 Податкового Кодексу, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Лавровича А.І. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12016040000000105, документальної перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів за всіма імпортними операціями, проведеними упродовж 2015-2016 ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711); службової перевірки законності дій службових осіб Дніпропетровської митниці ДФС при проведенні митного оформлення товарів в режимі імпорт, які надходили упродовж 2015-23016 років на адресу ТОВ НВК «Креатив» та позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ НВК «Креатив» (ЄДРПОУ 39421711) з питань правильності нарахування податкових зобов'язань, валютного, податкового законодавства, за період упродовж 2015-2016 років, встановлення ознак фіктивності серед контрагентів, відсутності поставок товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання, що призводить до потрапляння коштів до тіньового сектора економіки; а також достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, фактичного проведення фінансово-господарських операцій.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС в Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 30 робочих днів - з 21 листопада по 30 грудня 2016 року включно, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко