Постанова № 62777260, 31.10.2016, Приморський районний суд м. Одеси

31.10.2016

Дело №1522/12676/12

№1/522/57/16

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Именем Украины

31.10.2016 года г. Одесса

Приморский районный суд г. Одессы в составе:

председательствующего судьи - Осиик Д.В.,

при секретарях - Степанове В.В., Сегеде Е.С., Добрынине М.Э., Ершовой И.С., Гулям У.Х.,

с участием прокуроров- Закерничной И.П., ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

защитника адвоката - ОСОБА_5,

подсудимого - ОСОБА_6

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, по национальности украинца, разведенного, место регистрации совпадает с местом проживания по адресу ІНФОРМАЦІЯ_3, ранее не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

Органом досудебного расследования ОСОБА_6 инкриминируется то, что он в августе 2010 года, находясь в городе Одессе, будучи знакомым с ОСОБА_7, не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, преследуя корыстные цели, дал согласие последнему, за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США, зарегистрировать на своё имя предприятие.

Во исполнение своих преступных намерений, желая получить вознаграждение за пособничество в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, осознавая противоправность своих действий, действуя умышлено, 08.09.2010 ОСОБА_6, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа по адресу: г. Одесса, Адмиральский проспект, 40, подписал заранее подготовленную доверенность, согласно которой он уполномочил (ОСОБА_8А.), быть его представителем по вопросам регистрации в государственных органах ЧП «Агротон - Юг». Тогда же, ОСОБА_6, без намерения заниматься предпринимательской деятельностью, подписал заранее подготовленные ОСОБА_9 решение учредителя ЧП «Агротон - Юг» от 08.09.2010, а также устав ЧП «Агротон Юг», согласно которым он решил создать ЧП «Агротон Юг», утвердить его устав, сформировать уставный фонд и назначил себя на должность директора указанного предприятия.

В этот же день, на основании подписанных ОСОБА_6 уставных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета от 08.09.2010 зарегистрирован устав ЧП «Агротон - Юг» (ЕГРПНУ 37279842).

08.09.2010 ЧП «Агротон - Юг» зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 37279842 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии А01 №318693.

09.09.2010 ЧП «Агротон - Юг» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы за №110765 и 21.09.2010 ему выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость №100302334.

Позже, 20.09.2010, ОСОБА_6, продолжая свой преступный умысел, направленный на пособничество в фиктивном предпринимательстве, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа по адресу: г. Одесса, Адмиральский проспект, д. 40, подписал заранее подготовленные ОСОБА_8 карточки с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Агротон - Юг» для их дальнейшего предоставления в отделение № 217 АО «УкрСиббанк» г. Одессы и в отделение № 16 ПуАО «СЕБ ОСОБА_10» в г. Одессе для открытия расчетных счетов предприятия.

22.09.2010, выполняя преступные указания ОСОБА_7, осознавая противоправность своих действий в пособничестве в фиктивном предпринимательстве, а также то, что ЧП «Агротон - Юг» создано для осуществления незаконной деятельности, ОСОБА_6, находясь в помещении отделения № 217 АО «УкрСиббанк» г. Одессы, по адресу: г. Одесса, ул. Пушкинская, 52 открыл для ЧП «Агротон - Юг» расчётный счет №26005296038200, подписав договор - анкету №26005296038200 открытия и обслуживания расчетного счета (с Правилами) от 22.09.2010, а также в отделении № 16 ПуАО «СЕБ ОСОБА_10» в г. Одессе по ул. Ю. Олеши д. 10, открыл для ЧП «Агротон - Юг» расчётные счета №26009000166654 и №26057007166654, подписав необходимые документы, а именно: заявление на открытие текущего счета №26009000166654 от 22.09.2010, договор № 166654 от 22.09.2010, карточку открытого ключа пользователя «1В5», договор № 166654/КК на открытие корпоративного карточного счета и предоставление корпоративной карточки от 22.09.2010, приложение № 2 к договору на открытие корпоративного счета юридического лица и предоставление корпоративной карточки № 166654/КК от 22.09.2010, приложение № 1 на обслуживание с помощью системы дистанционного управления счетами № 6076 от 22.09.2010, а также заверив копию приказа №1 от 11.02.2010 и копию своего паспорта и идентификационного кода.

После регистрации в государственных органах ЧП «Агротон - Юг» и открытия счетов в банковских учреждениях, ОСОБА_6, понимая то, что осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность и работать на должности директора не будет, передал уставные и регистрационные документы ЧП «Агротон - Юг» и печать предприятия ОСОБА_8, т.е. своими умышленными действиями способствовал неустановленным следствием лицам в создании фиктивного предпринимательства.

Также ОСОБА_6 никого не уполномочивал от своего имени осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Таким образом, в сентябре 2010 года в г. Одессе, ОСОБА_6 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Агротон - Юг», при этом, финансово - хозяйственную деятельность ЧП «Агротон - Юг» он не осуществлял, документов по взаимоотношениям с предприятиями контрагентами не подписывал, товаров не поставлял, расчетными счетами не руководил, налоговую отчетность не составлял и никому этого не поручал.

Незаконная деятельность ЧП «Агротон - Юг» заключалась в том, что неустановленные лица под прикрытием указанного предприятия документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после такие документы передавались заказчикам «услуг» (предприятиям -контрагентам) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых затрат, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

Согласно выводов судебно - экономической экспертизы №14981/14982 от 26.04.2012, в результате умышленных действий неустановленных лиц, которые в рушение требований п. 1.6. ст. 1, п. п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4, п.п. 5.3.1. п.5.3. ст. 5, п. 6.1. ст. 6, п.п. 7.3.1 п. 7.3. ст. 7, п. 10.1. ст. 10 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97 - ВР от 3 апреля 1997 года, с целью неуплаты налогов, занизили налоговые обязательства по НДС ЧП «Агротон - Юг», в результате чего в бюджет государства не поступил налог на добавленную стоимость в сумме 3 748 700 грн., который является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законом не облагаемый налогами минимум доходов граждан.

ЧП «Агротон - Юг» выполняло роль предприятия - «ямы», с расчетного счета которого денежные средства, в дальнейшем, обналичивались, после чего возвращались клиентам за исключением процентов за оказанные услуги.

После осуществления вышеперечисленных действий по регистрации на свое имя фиктивного предприятия, ОСОБА_6, осознавая, что ЧП "Агротон - Юг» создано им без цели осуществления предпринимательской деятельности, пособничал неустановленным в ходе судебного следствия лицам в осуществлении незаконной деятельности, при следующих обстоятельствах:

Так, в период: 27.10.2010, 09.11.2010, 19.11.2010, 26.11.2010 и 07.12.2010 ОСОБА_6, неоднократно приходил в помещении ПуАО СЕБ ОСОБА_10 (МФО 300175) по адресу, г. Одесса, ул. Ю. Олеши, 10, подписывал заявления на выдачу чековых книжек (№№ 1, 2), а также получал и подписывал чековые книжки с бланками №ЛД 9605551 по № ЛД 9605575, с №ЛЖ 9242026 по № ЛЖ 9242050, с № ЛЖ 9242151 по № ЛЖ 9242175, с № ЛЖ 9242051 по № ЛЖ 9242075 и с № ЛЖ 7249476 по № ЛЖ 7249500, соответственно, по которым, в последующем, снимал денежные средства.

Кроме того, 14.12.2010, в помещении отделения № 217 АО «УкрСиббанк» г. Одессы, ОСОБА_6, по указанию ОСОБА_7 подписал заявление № 1 от 14.12.2010 на получение чековой книжки и получил денежную чековую книжку с бланками с № ЛЕ 1170401 к № ЛЕ 1170425, по которым также, в следующем, снимал денежные средства.

В период октября - декабря 2010 года, ОСОБА_6, будучи директором предприятия, осознавая противоправность своих действий, пособничая неустановленным лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов, находясь в помещении ПуАО СЕБ ОСОБА_10 по адресу: г.Одесса, ул. Ю. Олеши, 10, снимал по денежным чекам наличные денежные средства с расчётного счёта ЧП «Агротон - Юг», которые, при неустановленных следствием обстоятельствах, передавал неустановленным лицам.

Так, в указанный период времени, в отделении № 16 ПуАО «СЕБ ОСОБА_10» г. Одесса с расчётного счета №26009000166654, принадлежащему ЧП «Агротон - Юг», ОСОБА_6 по денежным чекам, в которых с целью маскировки незаконной деятельности в графе «Цели расходов» внесена информация о якобы закупки сельскохозяйственной продукции, снял денежные средства в размере 147 млн. грн.

Кроме того, по аналогичной схеме, 14 декабря 2010 года ОСОБА_6 с расчетного счета №26005296038200, открытого в помещении отделения №217 АО «УкрСиббанк» г. Одесса, снято по денежным чекам 6 млн. грн.

Однако, фактически, документов, подтверждающих закупку сельскохозяйственной продукции ЧП «Агротон - Юг» не существует.

Так, с целью уклонения от уплаты налогов ЧП «Агротон - Юг», неустановленные следствием лица, в нарушение требований п.16. ст.1 п.п. 3.1.1. ст. 3.1. ст.3, п. 4.1. ст. 4, п.п. 5.3.1. п. 5.3. ст. 5, п. 6.1. ст. 6, п.п. 7.3.1 п. 7.3. ст.7, п. 10.1 ст. 10 Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" №168/97 - ВР от 3 апреля 1997 года (с изменениями и дополнениями) составили, подписали от имени ОСОБА_6, а также подали в ГНИ Приморского района г. Одессы налоговую декларацию по НДС с приложением № 5"Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» ЧП «Агротон - Юг», а именно за-, октябрь 20\0 года вх. № 51745/10 от 22.11.2010, в которой не отобразили налоговые обязательства в сумме 3748700 грн. по взаимоотношениям с ЧП "Клипертон", которое в свою очередь, также в налоговой отчетности не отобразило налоговый кредит по взаимоотношениям с ЧП «Агротон-Юг».

Уточняющие декларации за весь период деятельности указанными предприятиями в ГНИ Приморского района города Одессы также не подавались.

Кроме того, уголовное дело по обвинению учредителя и директора ЧП «Клипертон» ОСОБА_11, которая вину, в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 205 УК Украины признала полностью, в январе 2012 года направлено в Приморский районный суд для рассмотрения по сути.

Таким образом, ОСОБА_6, дав согласие зарегистрировать на свое имя ЧП «Агротон - Юг», не собираясь вести его финансово - хозяйственную деятельность, при этом, снимая денежные средства в банковских учреждениях по денежным чекам, своими умышленными действиями пособничал неустановленным следствием лицам в незаконной деятельности, в результате чего были занижены налоговые обязательства по НДС ЧП «Агротон - Юг», что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 3 748 700 грн., которая является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законом не облагаемый налогами минимум доходов граждан.

Будучи допрошенным, в судебном заседании подсудимый ОСОБА_6 вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 УК Украины, признал частично, и показал, что он совершил действия, направленные на создание субъекта предпринимательской деятельности, которые выражались в предоставлении своего паспорта и идентификационного кода для создания нового субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Агротон - Пивдень», кроме указанных действий он более ничего не совершал. Кроме того, он, ОСОБА_6, пояснил, что с 2010 года числился директором и учредителем ЧП «Агротон - Пивдень», но ни одного дня он, ОСОБА_6 фактически не выполнял возложенные на него функции и не вел деятельности данного предприятия, а зарегистрировал его на свое имя по просьбе человека по имени «Олег» за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США ежемесячно, подписав у нотариуса неизвестные ему документы, никаких договоров с предприятиями - контрагентами не подписывал, сделок не заключал, товары не получал и не поставлял, расчетными счетами не руководил. Он, ОСОБА_6, дал ОСОБА_7 ксерокопии своих паспорта и кода. Кроме того, в помещении у нотариуса находилась еще одна женщина, с темными, короткостриженными волосами, которая представилась, как ОСОБА_11 и она вместе с ним, ОСОБА_6 оформляла документы. Кто оплачивал услуги нотариуса он, ОСОБА_6, не знал. Немного позже, ОСОБА_7 снова ему, ОСОБА_6, позвонил и сказал, что он должен поехать в банк на улице Пушкинской и указал адрес. Он, ОСОБА_6 приехал по указанному адресу, там находился «Укрсиббанк». В данном банке он, ОСОБА_6 получил пластиковую карточку, за ее получение расписался в каких - то документах, которые ему предоставила сотрудник банка на подпись. Он, ОСОБА_6, вышел с банка и связался с ОСОБА_7 и он ему сказал, что на эту карточку он будет получать заработную плату в размере 100 долларов США ежемесячно за то, что будет числиться директором ЧП «Агротон - Юг». Приблизительно через одну неделю, где - то в начале сентября ОСОБА_7 снова позвонил ему, ОСОБА_6, и сказал, что он должен пойти в «СЕБ ОСОБА_10» и там также подписать какие - то документы по открытию счета для ЧП «Агротон - Пивдень» и чековые книжки. После чего, он, ОСОБА_6, пришел в банк, зашел в операционный зал, там была девушка, как ее зовут он не помнит, которая куда - то ушла и принесла ему на подпись чековую книжку, чеки в которой были не заполненными и он их частично подписал. Ему, ОСОБА_6 периодически звонил ОСОБА_7 и говорил, что он должен пойти в тот или иной банк и подписать снова документы. Каждый раз, когда он ходил в банк, он просто подписывал документы и не вникал в их суть, а также не пытался в этом разобраться, т.к. ОСОБА_6 просто интересовало чтобы он ежемесячно получал вознаграждение за то, что он директор предприятия и подписывает какие-то документы. Печать, он, ОСОБА_6 не получал, ею не пользовался и никаких документов в связи с эти мне подписывал. Также, он, ОСОБА_6 показал, что он подписывал очень много разных документов, возможно среди них были и документы по получению печати. После этого, на протяжении 4 месяцев, каждый месяц, он, ОСОБА_6 получал на карточку 100 долларов США и ОСОБА_7 ему также звонил и говорил, нужно пойти в СЕБ ОСОБА_10 и снова подписать документы, что ОСОБА_6 и делал. Кроме того, он, ОСОБА_6 пояснил, что он не имел цели заниматься предпринимательской деятельностью на ЧП «Агротон - Юг». Где находится офис, бухгалтерская документация ЧП «Агротон - Юг» и его печать ОСОБА_6 ничего об этом не знает, печать он никогда не видел и не пользовался ею и никакой бухгалтерской отчетности не составлял.

Кто вел бухгалтерский и налоговый учет на ЧП «Агротон - Пивдень», т.е. занимался оформлением первичных бухгалтерских документов он, ОСОБА_6 ничего об этом не знает, он никого на это не уполномочивал. ЧП «Клипертон» и его директор ОСОБА_11, ОСОБА_6 не известны, о таком предприятии он слышит впервые, а также у него не было знакомых с таким ФИО. Никаких документов по взаимоотношениям ЧП «Агротон - Юг» и ЧП «Клипертон» он не подписывал, а также его никто об этом не просил и он никого на это не уполномочивал. ЧП «Юг-Агросервис», ЧП «Юником Плюс», ЧП «Агроэко», ЧП «Одесская Строительная Компания" ОСОБА_6 не знакомы, о них он слышит впервые, никаких документов по взаимоотношениям с этими и другими предприятиями он никогда не подписывал и никого на это не уполномочивал. Он, ОСОБА_6, пояснил, что он не делал никаких действий, связанных с формированием уставного капитала для ЧП «Агротон - Юг», не вносил никаких взносов и не поручали никому это делать, ему об этом ничего не известно. ОСОБА_12 ему также не знакома. Он на заключал с ней никаких договоров, в т.ч. аренды. Правоустанавливающие документы ЧП «Агротон-Юг»подписаны им, однако при подписании указанных документов, в их суть не вникал, а подписал их, в нотариальной конторе. Ему, ОСОБА_6, в руки подписанные документы никто не давал, их сразу забирал юрист, куда дальше тот их передавал, ему, ОСОБА_6, неизвестно. Печать предприятия ЧП «Агротон-Юг», он, ОСОБА_6 никогда не видел, её не получал и никому не передавал. Финансово-хозяйственную деятельность ЧП "Агротон-Юг", он, ОСОБА_6 не осуществлял, движением денежных средств на расчётных счетах предприятия не руководил, налоговую отчетность не составлял и не подписывал, никого на ведение деятельности от его имени он не уполномочивал. Зарегистрировал указанное предприятие, он, ОСОБА_6 без цели занятия предпринимательской деятельностью за денежное вознаграждение. Также, в такие дни как:27.10.2010 г.,09.11.2010 г.,19.11.2010 г.,26.11.2010 и 07.12.2010 г., он, ОСОБА_6, неоднократно приходил в помещение ПАО СЕБ ОСОБА_10 по адресу г.Одесса, улица Ю.Олеши,10, для подписания заявления на выдачу чековых книжек и их получения. Кроме того, 14.12.2010 года, он, ОСОБА_6, подписал заявление на получение чековой книжки в отделении №217 ПАО «УкрСиббанк» в г. Одессе. Ознакомившись с предоставленными для обозрения денежными чеками ЧП "Агротон-Юг", он, ОСОБА_6 заявил, что подписи на них от его имени выполнены им лично, однако все остальные заполненные графы в денежных чеках заполнены не им, кем исполнен рукописный текст в чеках ему не известно. Он, ОСОБА_6, всего лишь подписал не заполненные чеки и оставил их в банке, кто забрал чековую книжку ему не известно. Кроме того, как он пояснял ранее при подписании чеков присутствовало лицо, которое ему не известно, и с которым он встретился по телефонному звонку, об этом лице он подробно рассказывал ранее. Будучи так названным учредителем и директором указанного предприятия ОСОБА_6 понимал, что должен нести ответственность, однако рассчитывал, что от его имени ведется законная финансово-хозяйственная деятельность, и в этом его уверял ОСОБА_7

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_8 пояснила, что примерно в 2000 году она получила свидетельство о праве на занятие адвокатской деятельностью и работает адвокатом. Она, ОСОБА_8, пояснила, что предприятие ЧП «Агротон - Юг» ей знакомо, она проводила его регистрацию. Директора ЧП «Агротон - Юг» ОСОБА_6 она первый раз увидела у нотариуса, куда он пришел для подписании решения, устава предприятия и выдачи доверенности на ее имя. К ней, ОСОБА_8, по телефону обратился ее знакомый ОСОБА_13 либо девушка по имени ОСОБА_7, точно не помнит, с просьбой помочь в регистрации предприятия ЧП «Агротон - Юг». В телефоном режиме ОСОБА_13 либо ОСОБА_7, сообщили ей данные, касательно предприятия которое необходимо было зарегистрировать, а именно: ЧП «Агротон - Юг», адрес, размер уставного капитала, а также то, что директором указанного предприятия будет являться ОСОБА_6 После этого ОСОБА_8 подготовила все необходимые документы, договорилась о встрече с нотариусом ОСОБА_14 и сообщала ОСОБА_13 либо ОСОБА_7, что 08 сентября 2010 года учредителю предприятия ЧП «Агротон - Юг» ОСОБА_6 необходимо явиться в назначенное время, по адресу г. Одесса, Адмиральский проспект, 40. В день подписания документов у нотариуса, ОСОБА_13 привез ОСОБА_8 деньги для регистрации предприятия ЧП «Агротон - Юг». При регистрации предприятия у нотариуса присутствовал учредитель ОСОБА_6, а также она, как юрист. ОСОБА_8 зарегистрировала ЧП «Агротон - Юг» у гос. регистратора, управлении статистики, поставила на учет в ГНИ (какого района не помнит), пенсионном фонде, центре занятости, фонде социального страхования, фонде страхования от несчастных случаев на производстве, также предоставила документы на получение печати, заказала ее и получила. Также после регистрации предприятия ЧП «Агротон - Юг» ОСОБА_8 еще раз договорилась о встрече с директором ОСОБА_6 через ОСОБА_13 либо ОСОБА_7 у нотариуса ОСОБА_14, где он заверил подпись на карточке с образцами подписи и оттиска печати предприятия ЧП «Агротон - Юг». После регистрации предприятия «Агротон - Юг» документы и печать на улице, возле офиса нотариуса, она передала ОСОБА_13, который рассчитался с ней за проделанную ею работу.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_11, пояснила, что числилась директором какого - то предприятия, приблизительно на протяжении 2010 года, но никогда не выполняла никаких действий, связанных с этим. ОСОБА_11 пояснила, что она не имела цели заниматься предпринимательской деятельностью ни на ЧП «Клипертон», ни на каких других предприятиях, а согласилась зарегистрировать его на свое имя только из - за денежной выгоды, т.е. материального вознаграждения. Такие предприятия как: ЧП «Агротон-Юг», ЧП «Софитек Плюс», ЧП «Агростар-Юг», ЧП «Пивдень-Агросервис», ЧП «Клин-Маркет», ЧП «Юником Плюс», ЧП «Виайпи Групп», ЧП «Орвил-Трейдинг», ЧП «Агроресурс-Пивдень», ЧП «Агроэко», ЧП «Карта Сервис», ЧП «Одесская технопромышленная Группа», ОАО «Затишанское ХПП» ей не знакомы, о них слышит впервые, никаких документов по взаимоотношениям она никогда не подписывала. Должностных лиц перечисленных предприятий, а именно: ОСОБА_6, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19, ОСОБА_20, ОСОБА_10, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_23, ОСОБА_24, она не знает и никогда с ними не общалась. Также ОСОБА_11 пояснила, что намерение заниматься предпринимательской деятельностью на ЧП «Клипертон» она не имела, а зарегистрировала его на свое имя только с целью получить вознаграждение, никаких документов по деятельности предприятия она не подписывала, налоговую отчетность не составляла, не подписывала и никого на это не уполномочивала.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_25 пояснила, что она работает на должности персонального финансового консультанта отделения № 217 АО «Укрсиббанк» с 28 марта 2011 года. До этого она работала на должности начальника отделения № 217 АО «Укрсиббанк». Должностным лицом нигде не является, нигде больше не работает. В ее функциональные обязанности входит привлечение и обслуживание клиентов банка, оформление документов, связанных с открытием их счетов. По сути поставленных вопросов ОСОБА_25 пояснила, что снимать наличные денежные средства со счёта предприятия имеют право лица указанные в карточках с образцами подписей и оттисками печатей этого предприятия, либо лица, на чьё имя выписаны денежные чеки. Это регламентируется Инструкциями НБУ Украины «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», «О кассовых операциях и банках в Украине». Кроме того, ОСОБА_25 показала, что предприятие ЧП «Агротон - Юг» и др. было клиентом их банка в 2010-2011 годах до закрытия его счета. При открытии счета ЧП «Агротон - Юг» его интересы представлял директор ОСОБА_6

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_26 пояснила, что на должности и.о. начальника отделения ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одессы ОСОБА_26 находится временно с 1 апреля 2011 года, на время, когда начальник отделения ОСОБА_27 пребывает в отпуске по уходу за ребенком. Предприятия ЧП «Софитек Плюс», ЧП «Агротон-Пивдень» и ЧП «Агромир - 10» ей известны, эти предприятия были клиентами их банка на протяжении 2010 года до закрытия их счетов. При открытии счета ЧП «Агротон - Юг» его интересы представлял директор ОСОБА_6 С ОСОБА_6 при открытии им счета, а также при подписании всех документов, могла общаться она и начальник отделения ОСОБА_27. Право снимать наличные денежные средства со счета ЧП «Агротон-Юг» имел только тот человек, который указан в чеках, как получатель денег, то есть на которого были выписаны денежные чеки. Также ОСОБА_26 показала, что из работников их отделения банка при снятии наличных директорами ЧП «Софитек плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» подписывался в чеках в графах «Контролер», «Віповідальний виконавець», «Сплачено касир», начальник отделения банка ОСОБА_27, ее подпись и кассира ОСОБА_28 Денежные средства по предъявленным ей на обозрение денежным чекам ЧП «Софитек плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» по которым в отделении ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одесса производилось снятие наличных денежных средств, получали лица, указанные в этих чеках, как получатели - ОСОБА_15, ОСОБА_29, ОСОБА_6. Иногда, некоторые указанные чеки предприятий могла заполнять она, поскольку ее об этом просил сам директор предприятия, т.к. клиенты иногда обращаются с такими просьбами, чтобы не портить чеки, делая в них ошибки из - за незнания украинского языка (он обязателен при заполнении чека) или иные ошибки. При этом, все чеки, без исключения, подписывают лично директора предприятий, в данном случае ОСОБА_6 В чеках по предприятию ЧП «Агротон -Пивдень» где стоит подпись: директор ОСОБА_6 они могут быть не похожи одна на другую, поскольку по какой - то причине, толи случайно, толи умышленно, ОСОБА_6 каждый раз расписывался по разному и когда она, ОСОБА_26 говорила ему повторите подпись он делал ее иначе и если посмотреть по серийным номерам в чеках, то можно увидеть, что номера иногда идут не подряд, поскольку, когда на чеке подпись не соответствует той, что в карточке с образцами подписи директора предприятия, он считается испорченным и директор должен расписаться в другом чеке, как в образце. При этом, испорченный чек директор забирал себе, что он с ним делал дальше она не знает. ОСОБА_6 лично снимал в кассе их банка денежные средства со счетов ЧП «Агротон-Пивдень» больше никто не имел права. Закрытие счетов ЧП «Агротон-Пивдень происходило как обычно, приходил директор данного предприятия, говорил, что хотят закрыть счета, подписывал необходимые документы (заявление на закрытие счета), ставили печать предприятия и счета закрывались.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_27 пояснила, что она работала и числится на данный момент в должности заместителя директора Южного Регионального Департамента ПуАТ СЕБ ОСОБА_10, по совместительству начальник отделения ПуАТ СЕБ ОСОБА_10 в г. Одессе № 16. Предприятие ЧП ЧП «Агротон-Пивдень» ОСОБА_27 известно, это предприятие было клиентом их банка на протяжении 2010 года до закрытия их счетов. Счета для предприятий ЧП «Агротон-Пивдень» открывал директор данного предприятия, но его ФИО она на данный момент не помнит, поскольку приходится общаться с большим количеством клиентов.Также ОСОБА_27 заявила, что у нее никогда не было никаких претензий по оформлению документов, связанными фирмами. Снимать наличные денежные средства со счетов ЧП «Агротон-Пивдень мог только тот человек, который указан в чеках, как получал денег, то есть на которого были выписаны денежные чеки, либо директор предприятия. При снятии наличных директором ЧП «Агротон-Пивдень» подписывался в чеках в графах «Контролер», «Віповідальний виконавець», «Сплачено касир» она, любой из операционистов (ОСОБА_26, ОСОБА_30А.) и кассир ОСОБА_28, ОСОБА_6 лично снимал в кассе их банка денежные средства со счетов ЧП «Агротон-Пивдень», больше никто не имел права, но она, ОСОБА_27, не стояла и не смотрела кто снимает деньги. Также ОСОБА_27 дополнила, что подписи на чеках по которым снимались деньги всегда соответствовали с карточками с образцами подписей, по - этому, никаких подозрений у нее не возникало по этим клиентам, что свидетельствует о том, что именно директор ЧП «Агротон-Пивдень» ОСОБА_6 снимал деньги по чекам.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_31 пояснила, что на данный момент с 01.11.2011 она работает в ПАТ «Фолькс Банк» в должности специалиста отделения. Приблизительно с 2006 по 2011 год она, ОСОБА_31 работала АТ Укрсиббанк, в разных отделениях, в должности специалиста по операционно -кассовому обслуживанию. В ее, ОСОБА_31, обязанности на указанной должности входило выполнение кассовых работ: прием платежей и переводов, обслуживание кредитов, работа с наличностью, т.е. выдача наличных по чекам, обработка наличных и их последующая отправка и т.д. Право снимать наличные денежные средства с расчетного счёта предприятия в банке имеют лица, указанные в карточках с образцами подписей и оттисками печатей предприятия, т.е. директор предприятия, а также лица, на чьё имя выписаны денежные чеки, либо лицо на чье имя выписана доверенность, которая хранится в банках. ЧП «Агротон - Пивдень» было клиентом банка на протяжении 2010 года до закрытия его счета, а также со счета этого предприятия его директором был ОСОБА_6, снимались наличные денежные средства по денежным чекам. Кто открывал счет для ЧП «Агротон-Пивдень» она, ОСОБА_31 об этом ничего не известно, поскольку это не входило в ее обязанности, в банке этим занимаются операционисты банка.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_32 пояснила, что в должности финансового консультанта в 785 отделении АТ Укрсиббанк она работает с марта 2011 года. В ее должностные обязанности входит: обслуживание физических и юридических лиц по вопросам открытия счетов, оформление страховок, выдача кредитов и др. и пояснила, что ЧП «Агротон - Юг» ей известно, это предприятие было клиентом их банка на протяжении 2010 года до закрытия его счета. Также ОСОБА_32 показала, что она оформляла выдачу денег по чекам этого предприятия, а также то, что деньги получал лично директор предприятия, либо доверенное лицо, которое указано в чеках, точно не помнит. Она, ОСОБА_32, показала, что она заполняет чек сверху: название предприятия, номер счета и с обратной стороны чека ставит свою подпись и печать отделения. В денежных чеках ЧП «Агротон - Юг» стоит ее подпись, как экономиста, она осуществляла проводку чека по банку. После обозрения чеков ОСОБА_32 показала, что ОСОБА_6 лично снимали деньги, больше никто не имел права.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_28 усматривается, что она работала в ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одессы на должности старшего специалиста расчетно - кассового обслуживания (старший кассир или заведующий кассы). На указанную должность она была назначена 20 мая 2010 года, а уволена по соглашению сторон 20 июня 2011. В то время, как она работала в ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одессы должность начальника отделения ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одессы занимала ОСОБА_27, но с апреля 2011 года она ушла в отпуск по уходу за ребенком и на это время и.о. начальника отделения была назначена ОСОБА_26 Предприятия ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Софитек Плюс» и ЧП «Агромир - 10» ей известны, эти предприятия были клиентами их банка на протяжения 2010 года до закрытия их счетов, а также со счетов этих предприятий их директорами ОСОБА_6, ОСОБА_15 и ОСОБА_29, соответственно, снимались наличные денежные средства по денежным чекам.Снимать наличные денежные средства со счетов ЧП «Софитек Плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» могли только те люди, которые указаны в чеках, как получатели денег, это были вышеназванные директора предприятий. При снятии наличных директорами ЧП «Софитек плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» подписывался в чеках в графах «Контролер», «В1дповщальний виконавець», «Сплачено касир», начальник отделения банка ОСОБА_27, ОСОБА_26, ОСОБА_30, а также ее подпись, как кассира банка. Также, ОСОБА_28 показала, что где - то в конце 2010 года в банк устроилась работать ОСОБА_33 на должность «специалиста по работе с клиентами», которая, возможно, также могла расписываться в чеках. По предъявленным на обозрение денежным чекам ЧП «Агротон - Юг» она показала, что денежные средства по ним всегда лично получали только лицо, указанное в предъявленных денежных чеках - ОСОБА_6 После того, как ей операционист отделения банка приносит чек, уже с подписями начальника отделения банка и операциониста, что свидетельствует о том, что чек правильно оформлен и подпись получателя соответствует действительности, к ней также подходит получатель с корешком чека и с паспортом, где она также проверяет фамилию, сверяет подпись с подписью в паспорте и только после этого она выдает деньги, в данном случае деньги она выдавала, и их забирал ОСОБА_6 лично.

В судебном заседании судом были исследованы документы, которые однозначно не могут свидетельствовать о вине ОСОБА_6 в инкриминируемых ему преступлениях, а именно: учетно-регистрационные документы, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Агротон - Юг», изъятые в ГНИ Приморского района г. Одессы.(том № 1 л.д. 184-252); оригиналы учредительных и регистрационных документов ЧП «Агротон - Юг», изъятые в отделе государственных регистраторов исполнительного комитета Одесского городского совета.(том № 1 л.д. 150-183); юридическое дело по открытию и обслуживанию расчетного счета ЧП «Агротон - Юг», а также денежные чеки, изъятые в АО «Укрсиббанк».(том № 2 л.д. 2-30); юридическое дело по открытию и обслуживанию расчетного счета ЧП «Агротон - Юг», а также денежные чеки, изъятые в ПуАО «Себ Банк».(том № 2 л.д. 32-279); налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ЧП «Агротон - Юг», детализированной информацией по ЧП «Агротон - Юг», полученных ГНИ Приморского района г. Одессы. (том № 1 л.д. 28-134); информация об осуществлении нотариальных действий ОСОБА_6 по ЧП «Агротон - Юг», а также выписка с книги осуществления нотариальных действий, полученная от частного нотариуса Одесского нотариального округа ОСОБА_14Н.(том № 3 л.д. 2-12); протокол предъявления лиц для опознания от 20.07.2011, в ходе которого ОСОБА_28 опознала ОСОБА_6, как директора ЧП «Агротон - Юг», который в ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одесса снимал по чекам наличные денежные средства в крупных суммах. (том №3 л.д. 118-119); протокол предъявления лиц для опознания от 20.07.2011, в ходе которого ОСОБА_26 опознала ОСОБА_6, как директора ЧП «Агротон - Юг», который в ПуАО СЕБ ОСОБА_10 г. Одесса снимал по чекам наличные денежные средства в крупных суммах (том № 3 л.д. 122-123); - протокол предъявления лиц для опознания от 21.10.2011, в ходе которого ОСОБА_8 опознала ОСОБА_6, как директора ЧП «Агротон - Юг», с которым она была у нотариуса и на его имя было зарегистрировано ЧП «Агротон - Юг» (том № 4 л.д. 112-114);-аналитическая справка УБОДППП ГНА в Одесской области от 22.08.2011 № 963/35-0317/37279842, согласно выводов, которой установлено нарушения ЧП «Агротон-Юг»: п.1.6. ст. 1, п. п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст.4, п. п. 5.3.1. п.5.3. ст. 5, п. 6.1. ст.6, п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст. 7, п. 10.1. ст. 10 Закона Украины от 3 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями) в результате которого занижена сумма налоговых обязательств по НДС на общую суму 3 748 700 грн., в том числе за период: октябрь 2010г.-3 748 700 грн.(том №3 л.д. 138-143); - заключения № 14981/14982 судебно - экономической экспертизы по уголовному делу №201201100048 от 26.04.2012г., согласно выводов которого установлено, что по данным материалам дела, при условии, отсутствия первичных документов которые подтверждают проведение хозяйственных операций за октябрь 2010 года по приобретению ЧП «Клипертон» сельхозпродукции у ЧП «Агротон-Юг», данные аналитической справки управления борьбы с отмыванием доходов полученных преступным путем ГНА в Одесской области № 363/35-0317/37279842 от 22.08.2011 о несоблюдении ЧП «Агротон-Юг» требований п. 1.6. ст. 1, п. п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст.4, п. п. 5.3.1. п.5.3. ст. 5, п. 6.1. ст.6, п.п. 7.3.1. п. 7.3. ст. 7, п. 10.1. ст. 10 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 3 апреля 1997 года, в части занижения налоговых обязательств по НДС за октябрь 2010 года, что привело к фактическому неполучению в бюджет государства налога на добавленную стоимость на суму 3 748 700,00 грн. (том №4 л.д. 188-193); - заключения судебно-почерковедческой экспертизы № 656/02 по материалам уголовного дела № 201201100048 от 23.02.2012 года, согласно выводов которого:

1. Рукописные записи, размещенные в разделе "ЗАПЛАТИТЬ" в предоставленных на экспертизу: "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЕ 1170402 от 14.12.2010 г.; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЕ 1170403 от 14.12.2010 г.; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249476 от 07.12.2010 г., "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249477 от 08.12.2010 г.; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249478 от 08.12.2010 г., - выполненные не ОСОБА_6, а другим лицом (лицами).

*2. Подписи от лица ОСОБА_6 в предоставленных на экспертизу документах: ОСОБА_34 ПРЕДПРИЯТИЯ "АГРОТОН-Юг" с датой регистрации 08.09.2010 г., размещенной на двенадцатом листе в графе "Засновник: ОСОБА_35"; заявлении об открытии текущего счета № 26009000166654 от 22.09.2010 года, размещенной в графе "Керівник директор ОСОБА_35Ю."; договоре банковского счета № 166654 от 22.09.2010 г., заключенном между ПАО "СЕБ ОСОБА_10" и ЧП "АГРОТОН-Юг", размещенные в графах "Клиент" и "директор" ОСОБА_6; договоре - анкете № 26005296038200 UAH открытия и обслуживания банковского счета (с Правилами) от 22.09.2010 г., заключенном между ПАО "УКРСИББАНК" и ЧП "АГРОТОН-Юг", размещенные в графах "клиент подпись" и "директор подпись" (ОСОБА_6Ю.); заявлении № 1 от 14.12.2010 г. (о выдаче чековой книжки), размещенные в графах "Подпись которого удостоверяем" и "получил", "Подпись клиента"; заявлении о выдаче чековой книжки № 1 от 27.10.2010 г., размещенные в графах "подпись которого удостоверяем", "Отражение печати подписи лица -чекодателя" и "Подпись клиента"; заявлении о выдаче чековой книжки № 2 от 09.11.2010 г. в графах "подпись которого удостоверяем", "Отражение печати подписи лица - чекодателя" и "Подпись клиента"; заявлении о выдаче чековой книжки № 1 от 07.12.2010 в графах "подпись которого удостоверяем", "Отражение печати подписи лица - чекодателя" и "Подпись клиента"; заявлении о выдаче чековой книжки № 1 от 26.11.2010 г. в графах "Подпись которого удостоверяем", "Отражение печати подпись лица - чекодателя" и "Подпись клиента"; заявлении о выдаче чековой книжки № 1 от 19.11.2010 г. в графах "подпись которого удостоверяем", "Отражение печати подписи лица - чекодателя" и "Подпись клиента"; карточке открытого ключа пользователя IВS в графе "Подпись пользователя ОСОБА_35"; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЕ 1170402 от 14.12.2010 г. , размещенные на лицевой стороне в графе "(подписи)" и на оборотной стороне в графах "Подписи" и "Указанную в этом денежном чеке сумму получил"; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЕ 1170403 от 14.12.2010, размещенные на лицевой стороне в графе "(подписи)" и на оборотной стороне в графах "Подписи" и "Указанную в этом денежном чеке сумму получил"; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249476 от 07.12.2010 г., размещенные на лицевой стороне в графе "(подписи)" и на оборотной стороне в графах "Подписи" и "Указанную в этом денежном чеке сумму получил"; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249477 от 08.12.2010 г., размещенные на лицевой стороне в графе "(подписи)" и на оборотной стороне в графах "Подписи" и "Указанную в этом денежном чеке сумму получил"; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249478 от 08.12.2010 г., размещенные на лицевой стороне в графе "(подписи)" и на оборотной стороне в графах "Подписи" и "Указанную в этом денежном чеке сумму получил", а также подпись от его имени, изображение которой размещено в графе "Засновник: ОСОБА_35" предоставленной на экспертизу електрофотографической копии решения учредителя частного предприятия "АГРОТОН-Юг" от 08.09.2010 г., - выполнены самим ОСОБА_6.

3. Подписи от имени ОСОБА_6 в предоставленных на экспертизу документах: доверенности от 09.02.2011, выданной на имя ОСОБА_8, размещенной в строке, графе "директор ОСОБА_6Ю."; "Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" ЧП "АГРОТОН-Юг" за октябрь 2010 года, размещенной в графах "Руководитель" и "Главный бухгалтер ОСОБА_6Ю."; приложении 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ("Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов") ЧП "АГРОТОН-Юг" за октябрь месяц 2010 года, размещенные в графах "Руководитель" и "Главный бухгалтер ОСОБА_6Ю."; "Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" ЧП "АГРОТОН-Юг" за декабрь 2010 года, размещенные в графах "Руководитель ОСОБА_6Ю." и "Главный бухгалтер ОСОБА_6Ю."; приложении 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ("Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов") ЧП "АГРОТОН-Юг" за декабрь 2010 года, размещенные в графах "Руководитель ОСОБА_6Ю." и "Главный бухгалтер ОСОБА_6Ю."; - "Декларации по налогу на прибыль предприятия" ЧП "АГРОТОН-Юг" за 2010 год в графах "Руководитель предприятия ОСОБА_6Ю." и "Главный бухгалтер ОСОБА_6Ю."; Приложении Р1 к строке 04.6 декларации по прибыли за 2010 год ("Суммы начисленных налогов, сборов (обязательных платежей), которые включаются в валовые затраты") ЧП "АГРОТОН-Юг" в графах "Руководитель предприятия ОСОБА_6Ю." и "Главный бухгалтер ОСОБА_6Ю."; доверенности от 07.10.2010 г., выданной на имя ОСОБА_8, размещенной в строке "директор ОСОБА_6Ю.", - выполнены не самым ОСОБА_6, а другим лицом (лицами) с наследованием подписи (подписям) ОСОБА_6Ю.(том №4 л.д. 173-180).

Кроме того, в судебных заседаниях судом было вынесено судебное поручение от 06.10.2014 года в соответствии со ст. 315-1 УПК Украины (в редакции 1960 года), об установлении первичных бухгалтерских документов ЧП «Агротон Юг», а именно: накладных, налоговых накладных, актов закупки с/х продукции, квитанций, с приложением регистров бухгалтерского учета (журналов-ордеров, ведомостей), оформленных в установленном законом порядке (подписанные соответствующими лицами с указанием должности и фамилии, подписи которых заверены печатью), заверенной выписки с Главной книги ЧП «Агротон ЮГ» с балансовыми счетами: «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты с налогами и платежами» (а именно по налогу на добавленную стоимость), ОСОБА_29 проверки ЧП «Агротон Юг» и предоставления их в суд.

В соответствии с письмом заместителя начальника управления начальника отдела планирования и мониторинга СУ ФР ГУ Миндоходов в Одесской области ОСОБА_36 от 24.10.2014 года усматривается, что местонахождение документов бухгалтерского и налогового учета и первичных бухгалтерских документов ЧП «Агротон Юг» не установлено и не изъято.

Согласно п. 8 постановления Пленума Верховного ОСОБА_2 Украины от 11 февраля 2005 № 2 «О практике применения судами Украины законодательства, регулирующего возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», следствие признается неполным, если во время его производства, вопреки требованиям статей 22 и 64 УПК Украины (в редакции 1960 г.), не были исследованы или были поверхностно или односторонне исследованы обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения дела (не были допрошены определенные лица; не истребованы и не исследованы документы, вещественные и другие доказательства для подтверждения или опровержения таких обстоятельствах; не исследованы обстоятельства, указанные в определении суда, который вернул дело на дополнительное расследование, когда необходимость исследования того или иного из них вытекала из новых данных, установленных при судебном разбирательстве; не были выяснены с достаточной полнотой данные о личности обвиняемого; др.). Неправильным следствие признается в случае, если органами досудебного следствия при совершении процессуальных действий и принятии процессуальных решений были неправильно применены или безосновательно применены нормы уголовно - процессуального или уголовного закона, и без устранения этих нарушений дело не может быть рассмотрено в суде.

Согласно ст. 22 УПК Украины (1960 г.), прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как те обстоятельства, уличающие, так и те, что оправдывают обвиняемого, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность.

Статьей 64 УПК Украины (1960 года) предусмотрено, что при производстве предварительного следствия, дознания и разбирательстве уголовного дела в суде подлежат доказыванию:

1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления;

2) виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления;

3) обстоятельства, влияющие на степень тяжести преступления, а также обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие и отягчающие наказание;

4) характер и размер ущерба, причиненного преступлением, а также размер расходов учреждения здравоохранения на стационарное лечение потерпевшего от преступного деяния.

Суд, в ходе судебного разбирательства по данному уголовному делу, исчерпал все возможности, предоставленные ему законом для устранения недостатков досудебного следствия.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что расследование по уголовному делу проводилось поверхностно. Данные нарушения уголовно-процессуального законодательства являются грубыми нарушениями, допущенными органами досудебного следствия, досудебное расследование является неполным и неправильным, и делают невозможным рассмотрение дела по существу, поскольку устранить данные нарушения, суд лишен возможности, а их устранение возможно только при производстве дополнительного расследования.

При производстве дополнительного досудебного расследования органу досудебного следствия необходимо исследовать все обстоятельства, указанные в описательно-мотивировочной части постановления.

Из материалов дела усматривается, что по денежным чекам была обналичена сумма денежных средств в размере 153417880, 00 грн, но учитывая результаты судебно почерковедческой экспертизы суд сделал вывод, что не все чеки были лично подписаны ОСОБА_6 (20% от этой суммы = 30683 576, 00 грн.). По денежным чекам № ЛЕ 1170402 от 14.12.2010, № ЛЕ 1170403 от 14.12.2010 г., № ЛЖ 7249476 от 07.12.2010, № ЛЖ 7249477 от 08.12.2010, № ЛЖ 7249478 от 08.12.2010 г. были сняты суммы 4 миллиона, 2 миллиона, 2 миллиона семьдесят тысяч, триста тридцать девять тысяч восемьсот пятьдесят, три миллиона гривен соответственно. Из этого следует, что денежные средства в сумме 11098 50,00 грн были обналичены не ОСОБА_6

Таким образом, причиненный ОСОБА_6 ущерб Государству не соответствует материалам уголовного дела.

Исходя из этого, суд считает необходимым выяснить на стадии дополнительного расследования, каким образом по вышеуказанным чекам были обналичены денежные средства, а также изъять в соответствующих банках видеозаписи, из которых усматривалось бы, как ОСОБА_6 получал указанные суммы денежных средств в указанные даты по указанным документам.

Кроме того, суд считает необходимым провести судебно бухгалтерскую и судебно экономическую экспертизу, для выяснения точной суммы денежных средств, которые недополучено в бюджет государства посредствам неуплаты ОСОБА_6 и иными неустановленными лицами налога на добавленную стоимость.

Также, органом досудебного расследования не установлены лица, которые заполняли чековые требования на получение денежных средств, в связи, с чем органу досудебного расследования необходимо выяснить и установить, кто именно подписывал данные чековые требования.

В ходе досудебного следствия не были изъяты и не приобщены к материалам уголовного дела оригиналы первичных бухгалтерских документов ЧП «Агротон Юг», а именно: накладных, налоговых накладных, актов закупки с/х продукции, квитанций, с приложением регистров бухгалтерского учета (журналов-ордеров, ведомостей), оформленных в установленном законом порядке (подписанные соответствующими лицами с указанием должности и фамилии, подписи которых заверены печатью), заверенной выписки с Главной книги ЧП «Агротон ЮГ» с балансовыми счетами: «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты с налогами и платежами» (а именно по налогу на добавленную стоимость), ОСОБА_29 проверки ЧП «Агротон Юг».

Кроме того, в ходе досудебного следствия не было проведено судебно-экономическую экспертизу, в соответствии с которой было бы установлено причинение материального ущерба государству для квалификации его действий по ч.2 ст.205 УК Украины, не было установлено фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах для квалификации действий ОСОБА_6 по ч.3 ст.212 УК Украины.

Учитывая изложенное выше, суд считает, что в действиях ОСОБА_6 отсутствует состав уголовного правонарушения, предусмотренный ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины, поскольку пособником является лицо, которое советами, указаниями, предоставлением средств или орудий или устранением препятствий содействовало совершению преступления другими соучастниками, а также лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, орудия или средства совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем, приобрести или сбыть такие предметы, или иным образом содействовать сокрытию преступления, что в деяниях ОСОБА_6 не усматривается.

Кроме того, согласно Постановления Пленума Верховного суда Украины от 08.10.2004 года №15 «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей» уголовная ответственность по ст. 212 УК за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей наступает в случае, когда эти деяния привели к непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в значительных, крупных или особо крупных размерах (которые соответственно в 1000, 3000, 5000 и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан).

Так, ст. 212 УК Украины предусматривает умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) специальным субъектом, которым может быть только должностное лицо предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому неполучения средств бюджетами и государственными целевыми фондами. Диспозиция ч.3 ст.212 УК Украины устанавливает, что ответственность по этой статье наступает, в частности в случае умышленного уклонения должностным лицом от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, если эти деяния привели к фактическому неполучения средств бюджетами и государственными целевыми фондами средств в особо крупных размерах. С субъективной стороны указанное преступление характеризуется прямым или косвенным умыслом.

Совершенные в разное время действия, которые заключались в уклонении от уплаты различных видов налогов, сборов, других обязательных платежей или уплате их в неполном объеме, необходимо квалифицировать в зависимости от наличия или отсутствия в них признаков единого продолжаемого преступления.

Если эти деяния охватывались единым умыслом - не платить определенные виды налогов, сборов, других обязательных платежей, размер средств, не поступивших в бюджеты или государственные целевые фонды, следует исчислять исходя из общей неуплаченной суммы и в зависимости от ее размера квалифицировать содеянное по соответствующей части ст. 212 УК.

По смыслу ст. 212 УК предусмотренное ею преступление может быть совершена различными способами, которые непосредственно в диспозиции статьи не названы. При рассмотрении дела в суде способ совершения преступления в соответствии со ст. 64 УПК подлежит доказыванию, поэтому в мотивировочной части приговора должно быть указано, каким именно способом было совершено преступление. (Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей может быть совершенное, например, путем: непредставления документов, связанных с их вычислением и уплатой в бюджеты или государственные целевые фонды (налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов и тому подобное); сокрытие объектов налогообложения; занижение этих объектов; занижение сумм налогов, сборов, других обязательных платежей; сокрытия факта потери оснований для получения льгот по налогообложению; предоставления ложных сведений или документов, удостоверяющих право физического лица на налоговый кредит или на налоговую социальную льготу.

Непредставление документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов, других обязательных платежей, заключается в умышленном непредставлении в органы государственной налоговой службы в установленный срок деклараций о прибыли субъектов хозяйственной деятельности или физических лиц, об уплате других обязательных платежей и тому подобное. Непредставление налоговой декларации, как правило, является одновременно и сокрытием объектов налогообложения.

Под сокрытием объектов налогообложения следует понимать не отражение в отчетных документах, подаваемых в налоговые органы, любых из этих объектов - дохода (прибыли), добавленной стоимости работ, продукции, услуг.

Занижением объектов налогообложения является умышленное неправильное исчисление базы налогообложения, уменьшение его базы путем не отражения в представленных в налоговые органы декларациях или других отчетных документах полного объема объектов налогообложения и тому подобное, вследствие чего налоги, сборы, другие обязательные платежи уплачиваются плательщиком не в полном объеме. В частности, занижение налогооблагаемой прибыли может заключаться в частичном или полном не включении в него средств, полученных от выполнения определенных работ, предоставления услуг.

Под занижением сумм налогов, сборов, других обязательных платежей следует понимать умышленное неправильное исчисление (в том числе путем умышленного занижения налоговой ставки) тех их сумм, которые подлежат уплате в бюджеты или государственные целевые фонды при правильном отражении объектов налогообложения (без занижения или сокрытия последних).

Также необходимо отметить, что ОСОБА_6 не сделал ни одного действия, что свидетельствует об умышленном характере его поведения, например: составление и использование поддельных документов; ведение «двойного» (официального и неофициального) учета (так называемая двойная бухгалтерия); наличие в местах реализации документально неоформленной продукции; занижение объема реализованных товаров; отсутствие документов, необходимых для составления налоговых декларация и расчетов, уничтожение документов или отказ от их предоставления; сокрытие от контролирующих органов информации о движении безналичных и наличных денежных средств; не отражение в документах объектов налогообложения; необоснованное завышение валовых расходов и тому подобное.

Согласно ст. 281 УПК Украины уголовное дело может быть направлено для дополнительного расследования только по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия,которая не может быть устранена в судебном заседании.

Руководствуясь ст. ст. 273, 274, 281, 296 УПК Украины (в редакции 1960 года), Постановлением Пленума Верховного ОСОБА_2 Украины №2 от 11.02.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства регулирующего возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», суд, -

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_6 по признакам преступлений предусмотренных ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины - направить прокурору Одесской области для организации дополнительного досудебного расследования, для устранения тех недостатков, которые указаны в описательной, мотивировочной частях постановления суда.

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_6 - подписку о невыезде оставить прежней. Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Одесской области в течении 7 суток со дня оглашения.

Судья Осиик Д.В.