Ухвала суду № 62771781, 10.11.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 10.11.2016

Справа № 320/2957/16-к

Провадження № 1-кс/320/1769/16

2016 рік

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2016 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області в складі:

головуючого: слідчого судді Дараган Л.В.

за участю секретаря: Данчук К.В.

за участю слідчого: Пічугіна О.А.

за участю представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи: ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, розташованого в м. Мелітополь Запорізької області, клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Пічугіна О.А. у кримінальному провадженні № 32016080280000010 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого старшого слідчого слідчого відділу ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Пічугіна О.А. у кримінальному провадженні № 32016080280000010 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що 25 лютого 2016 року було виявлено, що службові особи підприємства ТОВ «Гірничодобувна компанія Мінерал» протягом 2013 - 2014 років безпідставно сформували податковий кредит по безтоварним операціям, проведеними з такими підприємствами: ТОВ «ТК» Докспецпідряд», ТОВ «Карбон-Інвест», ТОВ «Ремгормашстрой», чим ухилились від сплати податку на прибуток на суму 4711787 гривень 00 копійок, що є особливо великим розміром.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000010, правова кваліфікація правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, 25 лютого 2016 року було виявлено, що службові особи підприємства ТОВ «Гірничодобувна компанія Мінерал» протягом 2013 року заявляли бюджетне відшкодування ПДВ, від'ємне значення якого по деклараціях за травень - жовтень 2013 року виникало в тому числі у зв'язку з неправомірним включенням до податкового кредиту ПДВ по здійсненню операцій із ТОВ «ТК» Докспецпідряд», ТОВ «Карбон-Інвест», ТОВ «Ремгормашстрой». Таким чином, службові особи ТОВ «ГДК «Мінерал» завищили бюджетне відшкодування з ПДВ всього у сумі 441409 гривень 00 копійок, що є особливо великим розміром.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016080280000011, правова кваліфікація правопорушення - ч. 5 ст. 191 КК України.

В подальшому зазначені кримінальні провадження були об'єднані в одне кримінальне провадження за № 32016080280000010.

Під час проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження постановою слідчого від 14 вересня 2016 року було призначено судово-економічну експертизу.

Також, для надання повного та об'єктивного висновку судово-економічної експертизи, судовий експерт просить надати на дослідження додаткові первинні бухгалтерські документи, бухгалтерські довідки з додатками до них, що підтверджують дані відображені в них, зведені бухгалтерські документи, облікові регістри, головні книги та документи звітності ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал» за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року. В зв'язку із надходженням вказаного клопотання, слідчим було направлено на адресу ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал» відповідну вимогу про надання вказаних в клопотанні експерта документів.

Однак, згідно листа від 24 жовтня 2016 року № 1190/01-Юр, направленого ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал» на адресу Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, було повідомлено, що вимога слідчого про надання документів не ґрунтується на нормах чинного законодавства.

Разом з цим, під час досудового розслідування необхідно з'ясувати всі обставини вчинення кримінального правопорушення, провести судову економічну експертизу.

В клопотанні слідчий просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до первинних бухгалтерських документів, бухгалтерських довідок з додатками до них, що підтверджують відображені в них дані, зведених бухгалтерських документів, облікових регістрів, головних книг та документів звітності ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал» (код за ЄДРПОУ 00191253) за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року: первинних документів (акти виконаних робіт; накладні; рахунки; податкові накладні; договори та додатки до них), що підтверджують одержання гірничо-розкривних робіт та транспортуванню вскришних порід у відпрацьований простір, пов'язаних з підготовкою видобутку продукції, полегшення доступу до покладів корисних копалин та в подальшому реалізацію добутої продукції, для якої виконувались роботи та послуги контрагентами ТОВ «ТК «Докспецпідряд» (ЄДРПОУ 37042124); ТОВ «Карбон-Інвест» (код за ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Ремгормашстрой» (код за ЄДРПОУ 38255620); бухгалтерських довідок, в яких відображалося списання витрат майбутніх періодів - бухгалтерський рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів» в розрахунку об'єму реалізації та додатки до них; балансу ф.1, звіту про фінансові результати ф.2, пояснювальних записок до фінансової звітності та додатків до них по кожному звітному періоду; синтетичних зведених бухгалтерських документів (накопичувальні відомості; оборотно-сальдові відомості; журнали-ордери з додатками; реєстри) по формуванню собівартості реалізованої продукції, що включають витрати майбутніх періодів, облікові регістри - журнали-ордери, в яких відображалося списання витрат майбутніх періодів - бухгалтерський рахунок 39; головних книг по кожному звітному періоду; реєстрів виписаних податкових накладних; податкових декларацій по ПДВ та прибутку; інших документів, що стосуються формування собівартості реалізованої продукції (послуг) - корисних копалин, куди були включені витрати майбутніх періодів - бухгалтерський рахунок 39 та формування податкового зобов'язання по ПДВ і податку на прибуток; та можливість вилучити зазначені вище документи, що знаходяться в ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал» (код за ЄДРПОУ 00191253), розташованому за адресою: Запорізька область, м. Пологи, вул. Кар'єрна, 28.

В судовому засіданні представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, - представник ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал» ОСОБА_1 заперечувала проти надання слідчому доступу до оригіналів зазначених у клопотанні документів та можливості їх вилучення.

Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України, в зв'язку з відсутністю клопотань учасників процесу, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Суд, вислухавши пояснення слідчого та представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню за такими підставами.

Відповідно до положень КПК України, вирішуючи питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у кожному випадку розгляду відповідних клопотань слідчі судді зобов'язані: сумлінно і принципово здійснювати повноваження із судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні під час досудового розслідування, діяти у межах і відповідно до вимог закону; перевіряти наявність об'єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, з'ясовувати можливість досягнення мети, на яку посилається автор клопотання, без застосування цих заходів.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1, ч. 3 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 6 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 4, ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як встановлено в ході судового розгляду клопотання, з наданих слідчим документів не вбачається достатніх доказів на підтвердження того, що всі вказані в клопотанні документи перебувають у володінні юридичної особи, оскільки в ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді було проведено обшуки в приміщеннях ТОВ «Гірничодобувна компанія «Мінерал», в ході яких були вилучені в тому числі й первинні бухгалтерські документи ТОВ «Гірничодобувна компанія Мінерал» по взаємовідносинам з ТОВ «ТК» Докспецпідряд», ТОВ «Карбон-Інвест» та ТОВ «Ремгормашстрой» за період з 01 січня 2013 року по 31 грудня 2014 року.

Також, в клопотанні відсутнє належне обґрунтування значення документів, про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та необхідності їх вилучення, з урахуванням тих обставин, що в теперішній час податкові повідомлення-рішення, на підставі яких були внесені відомості про кримінальні правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, скасовані судом, постановлене з цього приводу судове рішення оскаржується в апеляційному порядку і апеляційне провадження триває, в зв'язку із чим вилучення вказаних документів може ускладнити або взагалі унеможливити юридичній особі в повному обсязі реалізувати своє право на судових захист.

Крім того, в клопотанні відсутні жодні вказівки на те, що ці документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Тобто, вбачається, що слідчим не обґрунтовано та не доведено достатніх підстав вважати, що всі зазначені в клопотанні документи перебувають у володінні юридичної особи, суттєвого значення та необхідності вилучення документів, про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання, для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також того, що ці документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі вищевикладеного, оскільки подане слідчим за погодженням із прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не є достатньо вмотивованим та обґрунтованим, під час його розгляду ані слідчим, ані прокурором, на яких покладається відповідний обов'язок з доведення обґрунтованості та необхідності клопотання, не доведено наявності достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, ці документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в зв'язку із чим їх необхідно вилучити, так само як не доведено й того, що ці документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, тому суд не вбачає передбачених законом підстав для надання тимчасовий доступ до речей і документів та приходить до висновку, що в задоволенні такого клопотання необхідно відмовити.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159 - 166, 309 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції Пічугіна О.А. у кримінальному провадженні № 32016080280000010 про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя: