Ухвала суду № 62768005, 15.11.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17241/16-к

Провадження № 1-кс/234/5652/16

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

15 листопада 2016 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Карпенко О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.,

за участю слідчого Колікова М.М.,

прокурора Бурназова В.Ф.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кимінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Колікова М.М., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду кримінального провадження прокуратури Донецької області юриста 2-го класу Бурназовим В.Ф., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

15.11.2016 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кимінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Колікова М.М., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду кримінального провадження прокуратури Донецької області юриста 2-го класу Бурназовим В.Ф., про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050390000096 від 26.10.2016р. за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із клопотання вбачається, що Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітний податковий період з 01.09.2016р. по 31.09.2016р. невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398, юридична адреса: Київська область, Броварський район, с. Зазим'є, вул. Радгоспна, 2), діючи умисно, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) у підприємств: ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271), які фактично були придбані громадянином ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1 та громадянкою ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2 на території Донецької та Луганської областей за готівковий розрахунок без відображення у податковому та бухгалтерському обліку СП ТОВ «Нива», в порушення діючого податкового законодавства України, зависили податковий кредит з податку на додану вартість за вказаний податковий період в розмірі 8640295,22грн. Таким чином невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 8640295,22грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені службових осіб СП ТОВ «Нива» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ч.3 ст.212 КК України, санкції статі передбачені у вигляді конфіскації майна.

Згідно ідентифікаційних даних АІС «Податковий блок» СП ТОВ «Нива» має юридичну адресу: Київська область, Броварський район, с. Зазим'є, вул. Радгоспна, 2, але за наявної у досудового слідства інформації встановлено, що з метою документального прикриття операцій з придбання товарно - матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) за готівкові кошти вказаними особами директор СП ТОВ «Нива» ОСОБА_5 зареєструвала підприємство ТОВ «Таггерт РК» (ЄДРПОУ 40466279), де громадянка ОСОБА_6 є директором та засновником, та продовжує оформлювати зберігання товарно-матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) на елеваторах від СП ТОВ «Нива» та ТОВ «Таггерт РК». Таким чином досудове слідство вважає, що невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» з метою уникнення кримінальної відповідальності та погашення збитків, нанесені державі у вигляді несплати податків, мають можливість переоформити складські документи на зберігання товарно-матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) з підприємства СП ТОВ «Нива» на підприємство ТОВ «Таггерт РК» та у подальшому реалізувати свою злочинні наміри. Також на теперішній час невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) продовжують оформляти складське зберігання товарно-матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) на елеваторах, а саме: ТОВ «Артемівський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 33063696), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «Куземівське» (код ЄДРПОУ 36635065), ТОВ «Агроексперт» (код ЄДРПОУ 39802811), ТОВ «Меркурій» (код ЄДРПОУ 20381369), ТОВ «Східзерноальянс» (код ЄДРПОУ 38165066), ТОВ «УТА Логістік» (код ЄДРПОУ 39582074), за реквізитами СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) та ТОВ «Таггерт РК» (ЄДРПОУ 40466279). Таким чином невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) продовжують використовувати розрахункові рахунки підприємства з незаконної діяльності в частині продажу необлікованої сільськогосподарської продукції.

Під час досудового розслідування на підставі статистичної картки ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271), отриманої з центральної бази даних «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271) в ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854) відкрито та використовується в фінансово-господарській діяльності банківський рахунок №26001300007982 (українська гривня) з 10.08.2016р.

На вище вказаний рахунок ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271) поступали та поступають грошові кошти від реалізації сільськогосподарської продукції СП ТОВ «Нива» на адресу ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (ЄДРПОУ 178353) з метою переведення безготівкових коштів у готівку.

Крім того, матеріали кримінального провадження №32016050390000096 містять інформацію про те, що ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271) не здійснювали постачання сільськогосподарської продукції на адресу СП ТОВ «Нива». Фактично сільськогосподарська продукція були придбана за готівкові кошти громадянами ОСОБА_3 та ОСОБА_4 на території Донецької та Луганської областей, що підтверджується наявними первинними бухгалтерськими, обліковими та інші документами, чорновими записами.

Виходячи з вище вказаних обставин, слідство дійшло висновку про те, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) з боку СП ТОВ «Нива» у ТОВ «Бром ЛТД» та ТОВ «Трастінвест компані» носили фіктивний, «безтоварний» характер.

На вказаний рахунок поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з та ТОВ «Трастінвест компані». Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках, використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого суб'єкта підприємницької діяльності, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «Трастінвест компані», є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

В ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «Трастінвест компані» і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: картки із зразками підпису службових осіб ТОВ «Трастінвест компані» та відбитком печатки останнього, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом №19 від 20.04.2007 року, об'єктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ «Трастінвест компані», довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Вислухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, прокурора, дослідив письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

При розгляді клопотання, учасники процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не робили. Відповідно до ст.107 КПК України фіксація судового розгляду клопотання, технічними засобами, не проводилась.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кимінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Колікова М.М., яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду кримінального провадження прокуратури Донецької області юриста 2-го класу Бурназовим В.Ф., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, старшому лейтенанту податкової міліції Тимошенко Л.А., начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Олейнику О.В., або заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Зарудному І.О., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Безкровному А.О., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Топух Р.В., о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Зінченко О.О., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Кулакову С.І. дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854, юридична адреса: 04070 м. Київ, Контрактова площа, 10А, тел. +380 (44) 490 83 83) по рахунку №26001300007982 (українська гривня); роздруківку реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахуноки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЗКПО, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 09.08.2016 по теперішній час або по дату закриття рахунку, на паперових носіях; грошових чеків на видачу готівки з вище вказаних банківських рахунків, оформлених від імені ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271) за період з 10.08.2016 по теперішній час; карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та відбитків печатки останнього, доручень на розпорядження фінансами по вище вказаних банківських рахунках.

Зобов'язати службовим особам ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854, юридична адреса: 04070 м. Київ, Контрактова площа, 10А, тел. +380 (44) 490 83 83) надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, старшому лейтенанту податкової міліції Тимошенко Л.А., начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Олейнику О.В., або заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Зарудному І.О., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Безкровному А.О., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Топух Р.В., о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Зінченко О.О., старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Кулакову С.І., роздруківку реєстру руху грошових коштів по картковому рахунку з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 10.08.2016 року по теперішній час, на паперових носіях.

Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854) 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 14.12.2016 року.

Роз'яснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/5652/16, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду О.М. Карпенко