Ухвала суду № 62755234, 15.11.2016, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/3398/16-к

Провадження № 1-кс/210/1441/16

"15" листопада 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н.А.,

при секретарі Севанян М.Б.,

за участі слідчого Солонінка В.В.

прокурора Зукова Д.Д.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В:

15 листопада 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться в володінні АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

В провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань №32016040230000025 від 29.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» - далі ПАТ «МРЗ» (код 05448389, Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 162, основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_3, голова наглядової ради - ОСОБА_4В.) виконуючи свої службові обовязки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобовязань ПАТ «МРЗ», приховування обєктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м.Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром.

Надалі в ході досудового розслідування ОУ Криворізької південної ОДПІ були зібрані та отримані документи та матеріали, які свідчать про заниження податкових зобовязань ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з підприємствами : ТОВ "ВЕЙЛЕР" (код 39123844, м. Київ), ТОВ "ТУРСТАР" (код 39742229, м. Біла Церква), ТОВ "ОПТОТОРГ ГРУП" (код 39736901, м. Київ), ТОВ "ГРУПСТОРБУД" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "ГЕРЕ СОЮЗ" (код 38968852, м. Київ), ТОВ "ЕБК "ГРИЦІВГРАД" (код 39037510, Харківська обл., м. Дергачі), , ТОВ "ОСОБА_5 ТРЕЙД" (код 38851124, Київська обл., м. Вишневе), ТОВ "БАЙЕР КОМПАНІ" (код 39651960, м. Київ), ТОВ "ІМПЕРІАЛ БІЗНЕС КОМПАНІ" (код 39702448, м. Київ), ТОВ "ЮРКЕН-ГОР" (код 38987016, м. Київ), ТОВ "ВІЛЬХОВА" (код 39457947, м. Київ), ТОВ "МОЛНІЯ" (код 36922439, м. Миколаїв).

За результатами проведеного аналізу підприємств «ризикової групи», які нібито здійснювали постачання на адресу ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» ОУ Криворізької південної ОДПІ встановлено, що вказані підприємства за податковими (юридичними) адресами не знаходяться, у підприємств відсутні основні засоби, виробничі потужності, складські приміщення (дільниці), для здійснення та ведення господарської діяльності підприємства, незначний штат працюючих осіб (кількість працюючих на підприємствах становить 1-2 робітника), тобто вказані підприємства не мали засобів та можливостей здійснювати постачання ТМЦ на адресу ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод».

Крім того, в ході відпрацювання службових осіб вищевказаних підприємств «ризикової групи» на предмет причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємств встановлено:

-ОСОБА_6, 06.10.1991р.н., значиться директором ТОВ "ВЕЙЛЕР"- до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_7, 05.04.1982р.н., значиться директором ТОВ "ТУРСТАР" до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_8, 03.04.1971р.н., значиться директором ТОВ "ОПТОТОРГ ГРУП" до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_9, 26.03.1981р.н., значиться директором ТОВ "ГРУПСТОРБУД" до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_10, 27.12.1989р.н., значиться директором ТОВ «ГЕРЕ СОЮЗ» - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_11, 11.07.1970р.н., значиться директором ТОВ "БУДМАСТЕРСТАР" - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_12, 20.06.1976р.н., значиться директором ТОВ "БАЙЕР КОМПАНІ" та ТОВ "ІМПЕРІАЛ БІЗНЕС КОМПАНІ" - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_13, 28.04.1978р.н., значиться директором ТОВ "ОСОБА_5 ТРЕЙД". До реєстрації та діяльності підприємства відношення не має - зі слів матері. В теперішній час знаходиться на заробітках у Росії;

-ОСОБА_14, 29.02.1988р.н., значиться директором ТОВ "ЮРКЕН-ГОР" - до реєстрації та діяльності підприємства відношення не має;

-ОСОБА_15, 25.01.1984р.н., значиться директором ТОВ "ВІЛЬХОВА". До реєстрації та діяльності підприємства відношення не має - зі слів батька. В теперішній час знаходиться на заробітках у Росії;

-ОСОБА_16, 03.09.1974р.н., значиться директором ТОВ «Молнія». Останній, 05.12.2012 року втратив паспорт, був засуджений за ч.3 ст.185, ч.1 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України - крадіжка та наркотики. Гр. ОСОБА_16 є громадянином АР Крим, м. Севастополь.

Також встановлено, що особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» : голова правління - ОСОБА_3, головний бухгалтер - ОСОБА_17 та голова наглядової ради - ОСОБА_4, в теперішній час продовжують здійснювати свій намір та дії, які направлені на ухилення від сплати податків та приховування обєктів оподаткування ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод».

Так, в період квітня-травня 2016 року ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» сформовано податковий кредит з ПДВ та валових витрат використовуючи підприємства «ризикової групи», для прикриття незаконної діяльності повязаної з переведенням безготівкових грошових коштів в готівку та мінімізацією податків, шляхом використання документально оформлених безтоварних операцій від підприємств: ТОВ "ОПТПРОФТОРГ" (код 39733869, м. Запоріжжя), ТОВ "СПЕЦМЕТІНВЕСТ" (код 38989123, м. Запоріжжя).

Вказані підприємства мають наступні ознаки «ризиковості» :відсутній рух активів, зобов'язань (власного капіталу) у процесі здійснення господарських операцій; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів, тощо. Відсутність зв'язку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

В ході досудового розслідування відповідно до електронних баз даних Державної фіскальної служби України встановлено, що в АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12, ПАТ «МРЗ» був відкритий поточний рахунок №26002519129800, який використовувався підприємством при здійсненні фінансово-господарської діяльності, а також у зазначеній банківській установі зберігається обліково-реєстраційна, юридична справа ПАТ «МРЗ», роздруківка про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів і призначенням платежів по рахунку №26002519129800 за період з 14.07.2014 року по 31.05.2016 року, які можуть вказувати на причетність службових осіб підприємства до вчинення злочину.

Крім того, зазначені документи до яких планується отримати тимчасовий доступ можуть бути використані в ході досудового розслідування, а саме - експертами в ході проведення судових експертиз - економічної та почеркознавчої.

У звязку з вищенаведеними обставинами, слідчий просить винести ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити. Також слідчий пояснив, що документи, доступ до яких він просить, містить важливу доказову інформацію у кримінальному провадженні.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

Вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступного.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 5 ч. 1ст. 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці.

Згідно статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при паданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної школи клієнту є банківською таємницею.

Тобто, здійснення тимчасового доступу до речей та документів, що містять банківську таємницю, є за своєю сутністю доступом до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, і банки, відповідно дост. 61 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зобов'язані забезпечувати збереження такої таємниці та не розголошувати її, але відповідно достатті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банком на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Як вбачається з витягу з ЄРДР органом досудового розслідування - Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016040230000025 від 29.04.2016 за фактом навмисного ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, а саме службові особи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389, Дніпропетровська область, м. Марганець, вул. Радянська (нова назва вул. Єдності), будинок 162, основний вид діяльності лиття сталі, голова правління - ОСОБА_3, голова наглядової ради - ОСОБА_4В.) виконуючи свої службові обовязки, при здійсненні господарської діяльності підприємства, будучи відповідальними за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2015р. по 31.09.2015р., з метою зменшення податкових зобовязань ПАТ «МРЗ», приховування обєктів оподаткування, отримання неконтрольованих державою прибутків, за рахунок проведення безтоварних господарських операцій з ТОВ "Групсторбуд" (код 39723740, м. Дніпропетровськ), ТОВ "Будмастерстар" (код 39736718, м. Київ), ТОВ "Пром фінанс груп" (код 39772185, м. Київ) та ТОВ "Архітек груп" (код 39824615, м. Київ), в порушення п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VІ зі змінами та доповненнями, навмисно ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 624 086 грн., що складає більше 1000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є значним розміром, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий в своєму клопотанні про надання тимчасового доступу до документів просить доступ до документів за період з 14.07.2014 року по 31.05.2016 року, проте з фабули витягу з ЄРДР вбачається, що період за який проводиться розслідування органом досудового розслідування - Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області є період з 01.07.2015 року по 31.09.2015 року.

Також слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів обліково-реєстраційної та юридичної справи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод», які перебувають в АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12, оскільки відсутні обєктивні дані вважати, що оригінали даних документів потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій та не погоджується з виправданістю ступеню втручання у права та свободи даного товариства.

Так, є безсумнівним, що вилучення оригіналів фінансово-господарських, банківських, внутрішніх, установчих документів, обліково-реєстраційної та юридичної справи товариства значною мірою дезорганізує його діяльність. Належить також взяти до уваги, що у рішенні Європейського суду з прав людини від 07.06.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» було висловлено правову позицію про те, що при вирішенні питання про можливість утримання державою речових доказів належить забезпечувати справедливу рівновагу між, з одного боку, суспільним інтересом та правомірною метою, а з іншого боку - вимогами охорони фундаментальних прав особи, при цьому для утримання речей державою у кожному випадку має існувати очевидна істотна причина.

У звязку з великою відстанню між місцезнаходженням органу досудового розслідування та установою, в якій необхідно провести таку слідчу дію, як тимчасовий доступ - АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12, слідчий суддя вважає можливим надати дозвіл на проведення тимчасового доступу відповідним оперативним підрозділам за дорученням слідчого.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали вищевказаного кримінального провадження, вважає клопотання слідчого таким, щопідлягає частковому задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального провадження, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про Банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, а також слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000025 від 29.04.2016 року, або за їх дорученням відповідним підрозділам податкової міліції тимчасовий доступ до обліково-реєстраційної, юридичної справи ПАТ «Марганецький рудоремонтний завод» (код 05448389), роздруківки про рух грошових коштів із зазначенням дат, контрагентів і призначенням платежів по рахунку №26002519129800 за період з 01.07.2015 року по 31.09.2015 року, які перебувають у володінні АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12, без можливості вилучення оригіналів документів.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам АТ "УКРСИББАНК", МФО 351005, м. Київ, вулиця Андріївська, будинок 2/12, забезпечити тимчасовий доступ до вказаних документів старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32016040230000025 від 29.04.2016 року, або за їх дорученням відповідним підрозділам податкової міліції та надати можливість вилучення завірених належним чином копій.

У задоволенні іншої частини клопотання слідчого- відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 (тридцять) днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ця ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів здняїїпроголошення.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко