Ухвала суду № 62746884, 15.11.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/918/2016

Справа № 537/3805/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого Сулим О.Г., представника ТОВ «Вєлєна-торг» - ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), за адресою: АДРЕСА_1, з метою вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), за період 2012-2016 роки, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів, ордерів та головних книг, за період 2012-2016 роки.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) разом з невстановленими особами, в період час з 2011-2016 роки із залученням підприємств-перевізників ТОВ «Вєлєна-торг», ПП «Партнер-транс», ТОВ «Альтер Групп», ТОВ «Хамсинг» та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися за державні кошти в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме : ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161) та іншими СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.

Встановлено, що 16.03.2012 року за №16/03-12 між ТОВ «НВО «Бінар» та ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) укладено договір на перевезення вантажу (нафтопродуктів) відповідно до якого ТОВ «Вєлена-торг» зобовязана здійснювати доставку автомобільним транспортом ввірений йому замовником вантаж в пункт призначення і видавати його уповноваженим особам. Фактично ТОВ «Вєлена-торг» в період 2012-2016 років транспортні послуги для ТОВ «НВО «Бінар» не виконувало, при проведенні даних фінансово-господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке перераховувало безготівкові кошти отримані від ТОВ «НВО «Бінар» на рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 39208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), які в подальшому переведено в готівку. Зазначені субєкти господарської діяльності згідно податкових накладних зареєстрованих в ЄРПН, відображають придбання різноманітного спектру товарів у великій кількості, таких як продукти харчування, одяг, рекламні послуги, будівельні матеріали, а реалізують мазут, автозапчастина, дизельне пальне, шини. Фактично ТОВ «Вєлена-торг» послуги з перевезення вантажів для ТОВ «НВО «Бінар» виконувалося автотранспортом фізичних осіб, які не являються платниками ПДВ, за готівковий розрахунок.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Основним видом діяльності ТОВ «Вєлена-торг» є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами. Засновником підприємства є ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1), директором ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2), головний бухгалтер ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3).

Також, встановлено, що ТОВ «Вєлєна торг» при проведенні фінансово господарських операцій виступало в якості «транзитного» підприємства, яке в подальшому перераховані бюджетні кошти від ТОВ «НВО «Бінар» за транспортування бітуму для державних підприємств ДП "Іванофранківський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31790584), ДП "Львівський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31978981), ДП "Волинський облавтодор" (код ЄДРПОУ 32035139), перераховувало на рахунки підприємств з явними ознаками фіктивності, а саме: ПП «Комір груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Антарес торг плюс» (код ЄДРПОУ 39478616), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде - плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «Зет трейд» (код ЄДРПОУ 399208084), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058) та ТОВ «Пальмір груп» (код ЄДРПОУ 40304865).

Крім того, встановлено, що за період 2012- 2014 років ТОВ «Вєлєна-торг» сформовано «сумнівний» податковий кредит від ТОВ «Торенія» (ДПІ у Подільському р-ні ГУ ДФС у м. Києві, код ЄДРПОУ 38091691). ТОВ «Торенія» станом на 30.06.2016 року має «7» стан платника податків до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей про місцезнаходження, останній звітний період підприємства жовтень 2014 року. Основні засоби на підприємстві відсутні.

Податкові накладні, що стосуються взаємовідносин між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «Торенія» в ЄРПН не зареєстровані, встановити номенклатуру товарів неможливо. В період взаємовідносин з ТОВ «Вєлєна-торг» службовою особою, від імені якої подавалась податкова звітність підприємства ТОВ «Торенія» являвся гр. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, (і.п.н. НОМЕР_4, адреса реєстрації м. Харків, вул. Березовська, 61).

Разом з тим, допитаний як свідок ОСОБА_6 повідомив, що не причетний до ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Торенія», підприємство зареєстрував на своє імя за грошову винагороду, жодної діяльності як службова особа ТОВ «Торенія» не здійснював, жодних фінансово-господарьских документів не складав та не підписував.

07.11.2016 СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Вєлєна-торг» із ТОВ «Торенія».

Таким чином, для зясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів, складених ТОВ «Вєлена-торг» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, оскільки зберегли на собі підписи службових осіб та печатки підприємств, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Директор ТОВ «Вєлєна-торг» ОСОБА_2 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечувала. Вказала, що господарські взаємовідносини між ТОВ «Вєлєна-торг» та ТОВ «Торенія» були в період 2012-2013 років. Під час обшуку, який був проведений на ТОВ «Вєлєна-торг» працівниками Кременчуцької ОДПІ 23.08.2016 року були вилучені всі документи по взаємовідносинам зазначених підприємств. 26.08.2016 року ухвалою Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області було відмовлено в накладені арешту на вилучені під час обшуку документи. Таким чином представник ТОВ «Вєлєна-торг» вважає, що у слідчого було достатньо часу для використання необхідних слідству документів для проведення необхідних слідчих дій.

Вислухавши ініціатора клопотання, беручи до уваги пояснення представника ТОВ «Вєлєна-торг» вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 131 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням (ч.3 ст. 132 КПК України).

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

До клопотання слідчого, прокурора про застосування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.6ст. 132 КПК України).

Таким чином виходячи із аналізу наведених нормст. 131-132 КПК Українизаходи забезпечення повинні бути спрямовані на потреби досудового розслідування в рамках того кримінального провадження в якому подається таке клопотання.

В той же час клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів виходить за межі досудового розслідування кримінального провадження № 32016170090000015, що підтверджується наступним.

З витягу з кримінального провадження № 32016170090000015 вбачається, що СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування кримінального провадження, за попередньою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, згідно витягу з кримінального провадження, внесено відомості 26.07.2016 року про те, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) разом з невстановленими особами, в період 2011-2016 років із залученням підприємств-перевізників ТОВ «Вєлєна-торг», ПП «Партнер-транс», ТОВ «Альтер Групп», ТОВ «Хамсинг» та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно, з метою завищення валових витрат, податкового кредиту в ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірніх підприємств ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» та їх структурних підрозділів, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161) та інших СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1243164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Також при вирішенні по суті поданого клопотання, слідчим суддею встановлено, що 23.08.2016 року на підставі ухвали слідчого судді від 16.08.2016 року було проведено обшук у нежитловому приміщенні, за адресою: м. Кременчук, вул. Московська, буд. 6, офіс 309, де здійснює свою діяльність ТОВ «Вєлєна-торг». Під час обшуку було вилучено документи по взаємовідносинах ТОВ «Вєлєна-торг» з ТОВ «Торенія», які не зазначено в ухвалі слідчого судді про надання дозволу на проведення обшуку, що підтверджується копією протоколу обшуку від 23.08.2016 року та не було спростовано слідчим в судовому засіданні.

Окрім того, 26.08.2016 року ухвалою слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС в Полтавській області ОСОБА_7 про арешт документів, які було вилучено під час проведення обшуку 23.08.2016 року та стосувались взаємовідносин ТОВ «Вєлєна-торг» з ТОВ «Торенія» відмовлено, оскільки слідчий просив накласти арешт на документи, які не мають відношення до кримінального провадження, яке внесене до ЄРДР за № 32016170090000015.

Так, згідно вищезазначеного витягу з ЄРДР щодо реєстрації кримінального провадження № 32016170090000015 досудове розслідування в ньому здійснюється зач. 1 ст. 212 КК Україниз приводу ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВО «Бінар», шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносин з ПП «ТК «Оператор», ТОВ «Спецпідряд сервіс», ПП «Астарта трейд-М», ТОВ «Строй комплекс груп». При цьому слідчий просить надати дозвіл та тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлєна-торг» з ТОВ «Торенія». Так, слідчий фактично ініціює заходи забезпечення які не стосуються предмета розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015, що є неприпустимим.

При цьому слідчим не обгрунтовано, що потреби досудового розслідування кримінального провадження, внесеного в ЄРДР за № 3201617090000015, виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, про який ідеться у клопотанні слідчого, а також, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити в задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вєлена-торг» по взаємовідносинах із ТОВ «Торенія» .

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко