Ухвала суду № 62735940, 15.11.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17236/16-к

Провадження № 1-кс/234/5648/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

15 листопада 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Демидова В.К.,

при секретарі - Білоусової М.А. ,

за участю слідчого Колікова М.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Краматорську

клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050390000096 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

15 листопада 2016 року старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № № 32016050390000096 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України .

Клопотання мотивує тим, що в звітний податковий період з 01.09.2016 по 31.09.2016 невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398, юридична адреса: Київська область, Броварський район, с. Зазим?є, вул. Радгоспна, 2), діючи умисно, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з придбання товарів (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) у підприємств: ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271), які фактично були придбані громадянином ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1 та громадянкою ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2), ІНФОРМАЦІЯ_2 на території Донецької та Луганської областей за готівковий розрахунок без відображення у податковому та бухгалтерському обліку СП ТОВ «Нива», в порушення діючого податкового законодавства України, зависили податковий кредит з податку на додану вартість за вказаний податковий період в розмірі 8 640 295,22 грн. Таким чином невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 8 640 295,22 грн, що є коштами в особливо великих розмірах.

Вищезазначені службових осіб СП ТОВ «Нива» умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ч.3 ст. 212 КК України, санкції статі передбачені у вигляді конфіскації майна.

Згідно ідентифікаційних даних АІС «Податковий блок» СП ТОВ «Нива» має юридичну адресу: Київська область, Броварський район, с. Зазим?є, вул. Радгоспна, 2, але за наявної у досудового слідства інформації встановлено, що з метою документального прикриття операцій з придбання товарно матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) за готівкові кошти вказаними особами директор СП ТОВ «Нива» ОСОБА_4 зареєструвала підприємство ТОВ «Таггерт РК» (ЄДРПОУ 40466279), де громадянка ОСОБА_5 є директором та засновником, та продовжує оформлювати зберігання товарно матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) на елеваторах від СП ТОВ «Нива» та ТОВ «Таггерт РК». Таким чином досудове слідство вважає, що невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» з метою уникнення кримінальної відповідальності та погашення збитків, нанесені державі у вигляді несплати податків, мають можливість переоформити складські документи на зберігання товарно матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) з підприємства СП ТОВ «Нива» на підприємство ТОВ «Таггерт РК» та у подальшому реалізувати свою злочинні наміри. Також на теперішній час невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) продовжують оформляти складське зберігання товарно матеріальних цінностей (сільськогосподарська продукція, пшениця, ячмінь) на елеваторах, а саме: ТОВ «Артемівський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 33063696), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код ЄДРПОУ 37243279), ТОВ «Куземівське» (код ЄДРПОУ 36635065), ТОВ «Агроексперт» (код ЄДРПОУ 39802811), ТОВ «Меркурій» (код ЄДРПОУ 20381369), ТОВ «Східзерноальянс» (код ЄДРПОУ 38165066), ТОВ «УТА Логістік» (код ЄДРПОУ 39582074), за реквізитами СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) та ТОВ «Таггерт РК» (ЄДРПОУ 40466279). Таким чином невстановлені службові особи СП ТОВ «Нива» (ЄДРПОУ 30839398) продовжують використовувати розрахункові рахунки підприємства з незаконної діяльності в частині продажу необлікованої сільськогосподарської продукції.

Під час досудового розслідування на підставі статистичної картки ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245), отриманої з центральної бази даних «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) в ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854) відкрито та використовується в фінансово-господарській діяльності банківський рахунок № 26004300007978 (українська гривня) з 09.08.2016.

На вище вказаний рахунок ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) поступали та поступають грошові кошти від реалізації сільськогосподарської продукції СП ТОВ «Нива» на адресу ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (ЄДРПОУ 178353) з метою переведення безготівкових коштів у готівку.

Крім того, матеріали кримінального провадження № 32016050390000096 містять інформацію про те, що ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та ТОВ «Трастінвест компані» (ЄДРПОУ 40452271) не здійснювали постачання сільськогосподарської продукції на адресу СП ТОВ «Нива». Фактично сільськогосподарська продукція були придбана за готівкові кошти громадянами ОСОБА_2 та ОСОБА_3 на території Донецької та Луганської областей, що підтверджується наявними первинними бухгалтерськими, обліковими та інші документами, чорновими записами.

Виходячи з вище вказаних обставин, слідство дійшло висновку про те, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт (послуг) з боку СП ТОВ «Нива» у ТОВ «Бром ЛТД» та ТОВ «Трастінвест компані» носили фіктивний, «безтоварний» характер.

На вказані рахунки поступали грошові кошти від суб'єктів підприємницької діяльності, які мали взаємини з ТОВ «Бром ЛТД». Крім того, грошові кошти, які знаходилися на вказаних банківських рахунках, використовувалися при розрахунках з підприємствами постачальниками і покупцями та на інші цілі.

Таким чином, відомості про рух грошових коштів по вказаних банківських рахунках містять реальні розрахунки по операціях, які проводилися від імені названого субєкта підприємницької діяльності, та мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні. В роздруківках руху грошових коштів містяться відомості про назви та коди контрагентів, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів. У контрагентів - суб'єктів підприємницької діяльності, які мали фінансово-господарські взаємини з ТОВ «Бром ЛТД», є документи, які свідчать про фактичні об'єми та види взаємовідносин. Встановити контрагентів можливо тільки, вивчивши роздруківку руху грошових коштів по вказаних банківських рахунках.

В ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів і почерку в первинних документах бухгалтерського та податкового обліків, які оформлялися між ТОВ «Бром ЛТД» і підприємствами-контрагентами, для чого існує необхідність вилучення оригіналів документів: картки із зразками підпису службових осіб ТОВ «Бром ЛТД» та відбитком печатки останнього, грошових чеків і доручень на розпорядження фінансами по вищевказаних банківських рахунках, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до ОСОБА_1 судово-почеркознавчої експертизи - Київ 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, обєктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Враховуючи вищезазначене та той факт, що перелічені документи містять відомості, які становлять банківську таємницю, та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб банківських установ. Іншими заходами встановити оригінали вільних зразків почерку та відомості про підприємства-контрагенти ТОВ «Бром ЛТД», довести здійснення розрахункових операцій з підприємствами постачальниками та покупцями, не представилося можливим.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

На підставі ст.163ч.2 КПК України, суд вважає необхідним розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищевказані речі та документи.

Вислухавши слідчого , ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадженнямають право звернутися дослідчого судді під часдосудового розслідування чи суду під чассудового провадження із клопотаннямпро тимчасовий доступдо речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 5 та 6 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляєухвалу про наданнятимчасового доступу доречей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ціречі або документи:перебувають або можуть перебувати у володіннівідповідної фізичноїабо юридичної особи;самі по собі або в сукупностіз іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєвезначеннядля встановленняважливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включаютьречей і документів, які містятьохоронюванузаконом таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за №32016050390000096 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України , та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не можливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, вважаю необхідним клопотання слідчого про тимчасовий доступ задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050390000096 від 26.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України- задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містять банківську таємницю та перебувають у володінні службових осіб ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854, юридична адреса: 04070 м. Київ, Контрактова площа, 10А, тел. +380 (44) 490 83 83) по рахунку № 26004300007978 (українська гривня);

- роздруківку реєстрів руху грошових коштів по рахунках з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЗКПО, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 09.08.2016 по теперішній час або по дату закриття рахунку, на паперових носіях;

- грошових чеків на видачу готівки з вище вказаних банківських рахунків, оформлених від імені ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) за період з 09.08.2016 по теперішній час;

- карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «Бром ЛТД» (ЄДРПОУ 40452245) та відбитків печатки останнього, доручень на розпорядження фінансами по вище вказаних банківських рахунках.

Дати розпорядження службовим особам ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854, юридична адреса: 04070 м. Київ, Контрактова площа, 10А, тел. +380 (44) 490 83 83) надати старшому слідчому другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області, старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, начальнику другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_8, або заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_11, о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому о/у ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_13, роздруківку реєстру руху грошових коштів по картковому рахунку з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 09.08.2016 року по теперішній час, на паперових носіях.

Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ПАТ «Дiамантбанк» (МФО 320854) 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали 30 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя В.К.Демидова