Ухвала суду № 62733102, 16.11.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/15079/16-к

Провадження № 1-кс/161/5382/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 16 листопада 2016 року Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ющук О.С., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора прокуратури Волинської області ОСОБА_2, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю «Ресторія груп» (код ЄДРПОУ: 38235159, м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18), а саме договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (територій та місць зберігання), а також отримання товарів на склади (території та місця зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журнали) вїзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, штатного розпису, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій працівників, службових осіб та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ресторія Груп», установчих та реєстраційних документів ТОВ «Ресторія Груп», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ «Ресторія Груп» та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин товариством з обмеженою відповідальністю «Ресторія груп» (код ЄДРПОУ: 38235159, м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18) з приватним акціонерним товариством «Артор» (код: 23268076; місто Львів, вул. Наукова, 7 Б), за період з 01.01.2015 року по 31.10.2016 року з наданням можливості їх вилучення.

Оскільки, вищевказані документи, на думку слідчого, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 32016030000000029 від 20.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України, так як в ході здійснення досудового слідства встановлено, що службові особи ПАТ «Артор» в період 2015 року ухилились від сплати податків на загальну суму 941 110 грн., шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства документів ТОВ «Силіконова долина», які містять неправдиві відомості. Зокрема встановлено, що в жовтні 2015 року ТОВ «Силіконова долина» видано для ПрАТ «Артор» податкову накладну №337 від 12.10.2015 року на реалізацію запасних частин на загальну суму 2 971 927,26 грн., в тому числі ПДВ в сумі 495 321,21 грн. Так, ПрАТ «Артор» зменшено обєкт оподаткування по податку на прибуток за 2015 рік на 2 476 606,05 грн. (без ПДВ), внаслідок чого вбачається несплата податку на прибуток в розмірі 445 789 грн. (2 476 606,05*18%), тому слідчий звернувся із даним клопотанням.

Згідно ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п.3 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 163 ч.5 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, статтею 163 ч.7 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.2, ч.5, ч.7 ст.163 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, працівникам ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області, в тому числі старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_4 слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю «Ресторія груп» (код ЄДРПОУ: 38235159, м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18), а саме договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (територій та місць зберігання), а також отримання товарів на склади (території та місця зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журнали) вїзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, штатного розпису, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій працівників, службових осіб та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ресторія Груп», установчих та реєстраційних документів ТОВ «Ресторія Груп», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ «Ресторія Груп» та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин товариством з обмеженою відповідальністю «Ресторія груп» (код ЄДРПОУ: 38235159, м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18) з приватним акціонерним товариством «Артор» (код: 23268076; місто Львів, вул. Наукова, 7 Б), за період з 01.01.2015 року по 31.10.2016 року з наданням можливість вилучення даних документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Надати (забезпечити) старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 або за його дорученням іншому органу досудового розслідування чи відповідному оперативному підрозділу, працівникам ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області, в тому числі старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні товариства з обмеженою відповідальністю «Ресторія груп» (код ЄДРПОУ: 38235159, м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18), а саме договорів з додатками, угод з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, в тому числі актів приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів, товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, документів, що підтверджують відпуск товарів з складів (територій та місць зберігання), а також отримання товарів на склади (території та місця зберігання): актів інвентаризації, книг складського обліку та руху товарно-матеріальних цінностей по складах (територіях та місцях зберігання), книг (журнали) вїзду та виїзду транспорту на території підприємства, головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахунках, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках, у випадку ведення бухгалтерського та податкового обліку в електронному вигляді надати такі документи в паперовому (роздрукованому) вигляді та в електронному вигляді, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, штатного розпису, наказів про призначення на посади та звільнення з посад працівників, посадових інструкцій працівників, службових осіб та осіб відповідальних за здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ресторія Груп», установчих та реєстраційних документів ТОВ «Ресторія Груп», оборотно-сальдових відомостей та аналізу рахунку 10 «Основні засоби», наказів та доручень про надання права підпису та вчинення будь-яких дій від імені ТОВ «Ресторія Груп» та його службових осіб, а також інших документів, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин товариством з обмеженою відповідальністю «Ресторія груп» (код ЄДРПОУ: 38235159, м. Київ, вул. Олександра Пироговського, 18) з приватним акціонерним товариством «Артор» (код: 23268076; місто Львів, вул. Наукова, 7 Б), за період з 01.01.2015 року по 31.10.2016 року з наданням можливість вилучення даних документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду О.С.Ющук