Ухвала суду № 62699493, 22.09.2016, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/8923/16-к

н\п 1-кс/490/4641/2016

Центральний районний суд м. Миколаєва

УХВАЛА

Іменем України

22 вересня 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лагода К.О., за участю слідчого Панченко Я.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївські області Панченко Я.О., про призначення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

22.09.2016 року слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївські області Панченко Я.О. звернувся із клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Едванс-Південь» (код 39985973), юридична адреса: м. Чернігів, вул. Шевченка, 105-а, за період з 02.09.2015 по 18.04.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків передбачених Податковим кодексом України.

Згідно вказаного клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016150000000062 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 10 травня 2016 року, за фактом ухилення від сплати податків ТОВ «Агроколострейдінг» та ТОВ «Едванс-Південь», на суму понад 609 тис. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до узагальненого матеріалу №0203/2016/ДСК Держваної служби фінансового моніторингу України встановлено, що у період з 19.02.2016 по 18.04.2016 ОСОБА_2 здійснювалось зняття готівкових коштів, які надходили від підприємств ТОВ «Агроколострейдінг»

(код ЄДРПОУ 39851015) та ТОВ «Едванс-Південь» (код ЄДРПОУ 39985973) на загальну суму 1 771 050 грн. Походження зазначених коштів не відоме.

ТОВ «Едванс-Південь» зареєстровано 02.09.2015. Підприємство не є платником податку на додану вартість, тому встановити контрагентів не можливо. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва за 2015 рік підприємство не подавало, тобто фінансово-господарську діяльність не вело.

ТОВ «Агроколострейдінг» зареєстровано 22.06.2015. Підприємство не є платником податку на додану вартість, тому встановити контрагентів не можливо. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва за 2015 рік підприємство не подавало, тобто фінансово-господарську діяльність не вело.

Таким чином, можливо зробити висновок, що підприємства ТОВ «Едванс-Південь» та ТОВ «Агроколострейдінг» здійснювало переказ коштів на рахунок ОСОБА_2 з метою збільшення валових затрат та мінімізації податкових зобов'язань. Походження зазначених коштів не відоме, з зазначених сум податки не сплачені.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановлені своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків

У своєму клопотанні слідчий просив суд призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Едванс-Південь» (код 39985973), юридична адреса: м. Чернігів, вул. Шевченка, 105-а, за період з 02.09.2015 по 18.04.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків передбачених Податковим кодексом України.

Проведення перевірки доручити Чернігівській об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Чернігівській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Суд вивчивши доводи клопотання та надані матеріали кримінального провадження, в яких відсутні будь-які належні докази, які обґрунтовують доводи, викладені у клопотанні, вислухавши думку слідчого, приходить до висновку, що останнім у своєму клопотанні невмотивована необхідність проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Едванс-Південь» (код 39985973), юридична адреса: м. Чернігів, вул. Шевченка, 105-а, за період з 02.09.2015 по 18.04.2016 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків передбачених Податковим кодексом України, тому суд вважає необхідним у задоволенні клопотання відмовити.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.75 п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївські області Панченко Я.О. про призначення перевірки - відмовити.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Центрального районного суду м. Миколаєва Лагода К.О.