Вирок № 62682677, 11.11.2016, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/7472/16-к

Провадження № 1-кп/592/436/16

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2016 року м.Суми

Ковпаківський районний суд міста Суми в складі: головуючого - судді Корольової Г.Ю., за участю секретаря -Коваленко А.В., з участю прокурора - Болгова О.Ю., обвинуваченого-ОСОБА_1., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Суми кримінальне провадження № 22016000000000237 від 17.06.2016 року по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Ярошівка, Роменського району, Сумської області , громадянина України, з вищою освітою, одруженого, працюючого у ТОВ « Пономаренко і партнери» юристом, мешканця АДРЕСА_1 раніше не судимого,

за ч.3 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України, -

в с т а н о в и в:

У період часу з листопада 2014 року по теперішній час невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_2, досудове розслідування щодо якого триває, з метою фінансування терористичної організації «Донецької народної республіки» (далі «ДНР»), діючи з корисливих мотивів, використовуючи заздалегідь створені фіктивні суб'єкти господарської діяльності, які були зареєстровані на території України зокрема, ТОВ «Анваполь» (ЄДРПОУ 39841300), ТОВ «Екопрод-Центр» (ЄДРПОУ 39841190), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «ВМ-Охтиртек» (ЄДРПОУ 39581573), ТОВ «МОК-ТОРГ» (ЄДРПОУ 39847700) та ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), створив та впровадив протиправний канал фінансування «ДНР» шляхом постачання на підконтрольну терористами територію Донецької області кабельно-провідникову та харчову продукцію придбану у суб'єктів підприємницької діяльності на території України.

Так, наприкінці листопаду 2014 року невстановлена слідством особа на ім'я ОСОБА_2 через своїх знайомих познайомився з ОСОБА_1, якому запропонував за грошову винагороду, вчинити дії спрямовані на організацію та керування діями спрямованими на реєстрацією суб'єктів підприємницької діяльності, шляхом пошуку фіктивних директорів, засновників, виготовлення статутної документації, а також організацію роботи по наданню відповідей на запити контролюючих органів України, з метою подальшого залучення вказаних фіктивних підприємств у схемі ухилення від сплати податків та їх оптимізації вчинених на користь інших суб'єктів господарювання. При цьому, ОСОБА_2 не повідомив ОСОБА_1 про справжню мету свого злочинного умислу, а саме фінансування терористичної організації «ДНР» шляхом постачання на підконтрольну терористам територію Донецької області кабельно-провідникової та харчової продукції, яка буде закуповуватись у суб'єктів підприємницької діяльності на території України, через новостворені фіктивні підприємства.

В подальшому, ОСОБА_1 не усвідомлюючи кінцевого злочинного умислу, погодився на організацію та керування діями спрямованими на створення суб'єктів підприємницької діяльності, шляхом пошуку фіктивних директорів, засновників, виготовлення статутної документації, організацію роботи по наданню відповідей на запити контролюючих органів України з метою ухилення від сплати податків та їх оптимізації на користь інших суб'єктів господарювання, за грошову винагороду у розмірі 15 тисяч гривень за одне створене фіктивне підприємство.

Наприкінці 2014 року ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний умисел, діючий з корисливих мотивів, виступаючи в ролі організатора вчинення злочину, перебуваючи у своєму офісі за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, підшукав та запропонував своєму знайомому ОСОБА_3 за грошову винагороду у розмірі 4000 грн. вчинити дії щодо реєстрації (створення) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946), без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб. ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправних характер своїх дій, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2013 № 435-IV (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 56, 57, 79, 80, 89 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (зі змінами та доповненнями) та статей 9, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 року № 755-IV (зі змінами та доповненнями), не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зазначених у статутних документах ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946), а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, отримав згоду ОСОБА_3 зареєструвати на його ім'я ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946). Того ж дня, з метою реалізації свого умислу направленого на організацію та керування діями по створенню суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 отримав оригінал та копію паспорту громадянина України ОСОБА_3, а також довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства. У той же час, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, використовуючи паспортні дані ОСОБА_3 виготовив на своєму робочому комп'ютері статутні документи ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946) необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, у яких ОСОБА_3 був зазначений, як засновник та директор вказаного підприємства. В подальшому, 19.12.14 року ОСОБА_1, продовжуючи реалізовувати злочинний умисел надав приватному нотаріусу Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 статут ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС», при цьому, достовірно усвідомлюючи, що своїми діями призводить до реєстрації на ім'я ОСОБА_3 суб'єкт господарської діяльності, який буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності.Того ж дня, Статут ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» було нотаріально посвідчено приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та зареєстровано за № 7421 від 19.12.2014 року. 23.12.2014 року ОСОБА_1 підготовив пакет реєстраційних документів, який необхідний для здійснення державної реєстрації ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС», а саме рішення засновників або уповноваженого їм органу про створення юридичної особи, реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію, як платника податку на додану вартість, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Статут, копію квитанції виданої банком та передав їх ОСОБА_3 Того ж дня, ОСОБА_3 виконуючи вказівки ОСОБА_1, перебуваючи у Роменському міськрайонному управлінні юстиції у Сумській області (Сумська область, м. Ромни, бульвар Шевченко, 65 ) надав вказаний пакет документів державному реєстратору ОСОБА_5 на підставі чого у той же день було здійснено державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» № 16311020000001564. 15.01.2015 року ОСОБА_1 з метою відкриття банківського рахунку, на своєму комп'ютері підготовив та надав ОСОБА_3 пакет документів, на підставі яких було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), при цьому усвідомлюючи, що ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» фактично не буде здійснювати фінансово-господарську діяльність, а буде сприяти та надасть змогу невстановленим особам використовуючи реквізити підприємства документально оформлювати неіснуючі операції пов'язані з наданням послуг, робіт, поставкою товарів, які фактично не мали місце, а будуть відображатись лише документально з метою незаконного формування валових витрат та завищення податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам та сприянню їм в подальшому ухиленні від сплати податків. Реєстрація ОСОБА_3 на прохання ОСОБА_1 суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податків, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства сприяло та надало можливість невстановленим особам, прикриваючись зовнішньо законним фактором реєстрації ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946) здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції та прикривати незаконну діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності. Так, протягом 2015 року, невстановлені особи відображали в податковій звітності ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946) від імені ОСОБА_3 та подавали до Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку № 5 до декларації з ПДВ та у відповідності до руху коштів по рахунку № НОМЕР_1 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) де зазначено контрагентів з реквізитами: ТОВ «РОМЕНЗБУТ» ЄДРПОУ 39560815; ТОВ «Мастер - кабель Україна» ЄДРПОУ 37841178; ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» ЄДРПОУ 25412361; ТОВ «АНВАПОЛЬ»ЄДРПОУ 39841300; ТОВ «ЕКОПРОД - ЦЕНТР» ЄДРПОУ 39841190; ТОВ «Мастер - кабель Київ» ЄДРПОУ 39270608; ТОВ «ІНПЕРЛАТОГРУП» ЄДРПОУ 38220781; ТОВ «СОРГО КЛАС» ЄДРПОУ 38220624; ПП «ГОРМАШВУГЛЕЗБАГАЧЕННЯ» ЄДРПОУ 32467346; ТОВ «ПРОТЕНО- ВІРДЖИТ» ЄДРПОУ 38221366; ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «РУТПРОМЗБУТ» ЄДРПОУ 38356280; ПП «ЄВРОГАЗСТРОЙ» ЄДРПОУ 33730129; ТОВ «ЛЕАТРЕС-ПРОМІ» ЄДРПОУ 38221371; ТОВ «КОМПАНІЯ "СХІД-НОРТОРГ» ЄДРПОУ 38356296; ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» ЄДРПОУ 39581573; ТОВ «ДОНЕЦЬКА ПРОМИСЛОВО- ПРАВОВА КОМПАНІЯ» ЄДРПОУ 32476099; ТОВ «АВТОЗАПЧАСТИНА-ОІЛ» ЄДРПОУ 37587877; ТОВ «РУТЧЕНКІВЄЬКИЙ ЗАВОД «ГОРМАШ» ЄДРПОУ 36444432; ТОВ «ЛАРГО ІНВЕСТ» ЄДРПОУ 39334198; ТОВ «ПРОМБУД-СМ» ЄДРПОУ 39580611; ТОВ «ВАНЗУБР» ЄДРПОУ 39580653; ТОВ «МАКСІТОРГ СЕРВІС» 39744996; TOB «А.І.А» ЄДРПОУ 37474358; ТОВ «Дісі Інжиніринг» ЄДРПОУ 38185936; ФОП «ОСОБА_13» податковий код НОМЕР_2; ТОВ «ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010» ЄДРПОУ 36962838.

Реалізуючи свій злочинний умисел повторно, тобто 10.01.2015року, діючи за попередньою домовленістю з невстановленою особою на ім'я ОСОБА_2,виступаючи в ролі організатора вчинення злочину, перебуваючи у своєму офісі за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, підшукав та запропонував своєму знайомому громадянину України ОСОБА_6 за грошову винагороду у розмірі 5000 грн. вчинити дії щодо реєстрації (створення) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39580653), без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб. Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправних характер своїх дій, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2013 № 435-ІУ (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 56, 57, 79, 80, 89 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ (зі змінами та доповненнями) та статей 9, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 року № 755-IV (зі змінами та доповненнями) не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зазначених у статутних документах ТОВ «ВАНЗУБР», а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, отримав згоду ОСОБА_6 зареєструвати на його ім'я ТОВ «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39581573). Того ж дня, з метою реалізації свого умислу по організації дій направлених на створення суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 отримав оригінал та копію паспорту громадянина України ОСОБА_6, а також довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства. У той же час, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, використовуючи паспортні дані ОСОБА_6 виготовив на своєму робочому комп'ютері статутні документи ТОВ «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39581573) необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, у яких ОСОБА_6 був зазначений, як засновник та директор вказаного підприємства. В подальшому, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел надав приватному нотаріусу Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 статут ТОВ «ВАНЗУБР», при цьому, достовірно усвідомлюючи, що своїми діями призводить до реєстрації на ім'я ОСОБА_6 суб'єкт господарської діяльності, який буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності. Таким чином, Статут ТОВ «ВАНЗУБР» було нотаріально посвідчено приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 12.01.2015 року ОСОБА_1 підготовив пакет реєстраційних документів, який необхідний для здійснення державної реєстрації ТОВ «ВАНЗУБР», а саме рішення засновників або уповноваженого їм органу про створення юридичної особи, реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію, як платника податку на додану вартість, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Статут, копію квитанції виданої банком, які передав ОСОБА_6 Того ж дня, ОСОБА_6 діючи на виконання вказівки ОСОБА_1 перебуваючи у приміщенні Охтирського міськрайонного управління юстиції у Сумській області (Сумська область, м. Охтирка, вул. Київська, 6 ) надав вказаний пакет документів державному реєстратору, на підставі чого, у той же день було здійснено державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ВАНЗУБР» № 1 630 102 0000 001482. 20.01.2015 року ОСОБА_1 з метою відкриття банківського рахунку, на своєму комп'ютері підготовив та надав ОСОБА_6 пакет документів, на підставі яких було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), при цьому усвідомлюючи, що «ВАНЗУБР» фактично не буде здійснювати фінансово-господарську діяльність, а буде сприяти та надасть змогу невстановленим особам використовуючи реквізити підприємства документально оформлювати неіснуючі операції пов'язані з наданням послуг, робіт, поставкою товарів, які фактично не мали місце, а будуть відображатись лише документально з метою незаконного формування валових витрат та завищення податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам та сприянню їм в подальшому ухиленні від сплати податків. Реєстрація ОСОБА_6 на прохання ОСОБА_1 суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39580653) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податків, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства сприяло та надало можливість невстановленим особам, прикриваючись зовнішньо законним фактором реєстрації ТОВ «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39580653) здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції та прикривати незаконну діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності.Так, протягом 2015 року, невстановлені особи відображали в податковій звітності ТОВ «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39580653) від імені ОСОБА_6 та подавали до Охтирської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку № 5 до декларації з ПДВ та у відповідності до руху коштів по рахунку НОМЕР_3 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) де зазначено контрагентів з реквізитами: ПАТ «МХП» або ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ХЛІБОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 25412361); ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ КИЇВ» (код ЄДРПОУ 39270608); ТОВ «ДОНСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 25327860); ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ Україна» (код ЄДРПОУ 37841178); ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946), що підтверджує факт використання ТОВ «ВАНЗУБР» для прикриття їх незаконної діяльності з метою ухилення від сплати податків.

10.01.2015 року ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний умисел повторно, діючий з корисливих мотивів, виступаючи в ролі організатора вчинення злочину, діючи за попередньою домовленістю з невстановленою особою на ім'я ОСОБА_2, перебуваючи у своєму офісі за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, підшукав та запропонував громадянину України ОСОБА_7 за грошову винагороду у розмірі 5000 грн. вчинити дії щодо реєстрації (створення) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «ВМ-ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573), без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб. Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправних характер своїх дій, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2013 № 435-IV (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 56, 57, 79, 80, 89 Еосподарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (зі змінами та доповненнями) та статей 9, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 року № 755-IV (зі змінами та доповненнями) не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зазначених у статутних документах ТОВ «ВМ- ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573), а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, отримав згоду ОСОБА_7 зареєструвати на його ім'я ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573). Того ж дня, з метою реалізації свого умислу направленого на організацію дій по створенню суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 отримав оригінал та копію паспорту громадянина України ОСОБА_7, а також довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.У той же час, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, використовуючи паспортні дані ОСОБА_7 виготовив на своєму робочому комп'ютері статутні документи ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573) необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, у яких ОСОБА_7 був зазначений, як засновник та директор вказаного підприємства.В подальшому, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел надав приватному нотаріусу Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 статут ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК», при цьому, достовірно усвідомлюючи, що своїми діями призводить до реєстрації на ім'я ОСОБА_7 суб'єкт господарської діяльності, який буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності. Таким чином, Статут ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» було нотаріально посвідчено приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 20.01.2015 року ОСОБА_1 підготовив пакет реєстраційних документів, який необхідний для здійснення державної реєстрації ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК», а саме рішення засновників або уповноваженого їм органу про створення юридичної особи, реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію, як платника податку на додану вартість, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Статут, копію квитанції виданої банком, які передав ОСОБА_7 Того ж дня, ОСОБА_7, діючи за вказівки ОСОБА_1 перебуваючи у приміщенні Охтирського міськрайонного управління юстиції у Сумській області (Сумська область, м. Охтирка, вул. Київська, 6 ) надав вказаний пакет документів державному реєстратору на підставі чого у той же день було здійснено державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «ВМ- ОХТИРТЕК» № 1 630 102 0000 001483. 20.01.2015 року ОСОБА_1 з метою відкриття банківського рахунку, на своєму комп'ютері підготовив та надав ОСОБА_7 пакет документів, на підставі яких було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), при цьому усвідомлюючи, що «ВМ-ОХТИРТЕК» фактично не буде здійснювати фінансово-господарську діяльність, а буде сприяти та надасть змогу невстановленим особам використовуючи реквізити підприємства документально оформлювати неіснуючі операції пов'язані з наданням послуг, робіт, поставкою товарів, які фактично не мали місце, а будуть відображатись лише документально з метою незаконного формування валових витрат та завищення податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам та сприянню їм в подальшому ухиленні від сплати податків. Реєстрація ОСОБА_7 на прохання ОСОБА_1 суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податків, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства сприяло та надало можливість невстановленим особам, прикриваючись зовнішньо законним фактором реєстрації ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573) здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції та прикривати незаконну діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності. Так, протягом 2015 року, невстановлені особи відображали в податковій звітності «ВМ-ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573) від імені ОСОБА_7 та подавали до Охтирської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку № 5 до декларації з ПДВ та у відповідності до руху коштів по рахунку НОМЕР_4 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) де зазначено контрагентів з реквізитами: ТОВ «ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010» (код ЄДРПОУ 36962838); ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ Україна» (код ЄДРПОУ 37841178); ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946), що підтверджує факт використання ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» для прикриття їх незаконної діяльності з метою ухилення від сплати податків.

10.06.2015 року ОСОБА_1, реалізуючи свій злочинний умисел повторно, діючий з корисливих мотивів, виступаючи в ролі організатора вчинення злочину, діючи за домовленістю, перебуваючи у своєму офісі за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, підшукав та запропонував своєму знайомому громадянину України ОСОБА_8 за грошову винагороду у розмірі 4000 грн. вчинити дії щодо реєстрації (створення) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300), без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб. Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправних характер своїх дій, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2013 № 435-IV (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 56, 57, 79, 80, 89 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (зі змінами та доповненнями) та статей 9, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 року № 755-IV (зі змінами та доповненнями) не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зазначених у статутних документах ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300), а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, отримав згоду ОСОБА_8 зареєструвати на його ім'я ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300). Того ж дня, з метою реалізації свого умислу направленого на організацію дій по створенню суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 отримав оригінал та копію паспорту громадянина України ОСОБА_8, а також довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.У той же час, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, використовуючи паспортні дані ОСОБА_8 виготовив на своєму робочому комп'ютері статутні документи ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300) необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, у яких ОСОБА_8 був зазначений, як засновник та директор вказаного підприємства.В подальшому, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел надав приватному нотаріусу Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 статут ТОВ «Анваполь», при цьому, достовірно усвідомлюючи, що своїми діями призводить до реєстрації на ім'я ОСОБА_8 суб'єкт господарської діяльності, який буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності. Таким чином, Статут ТОВ «Анваполь» було нотаріально посвідчено приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 17.06.2015 року ОСОБА_1 підготовив пакет реєстраційних документів, який необхідний для здійснення державної реєстрації ТОВ «Анваполь», а саме рішення засновників або уповноваженого їм органу про створення юридичної особи, реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію, як платника податку на додану вартість, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Статут, копію квитанції виданої банком, які передав ОСОБА_8Того ж дня, ОСОБА_8 на виконання вказівок ОСОБА_1 перебуваючи у приміщенні Роменського міськрайонного управління юстиції у Сумській області (Сумська область, м. Ромни, бульвар Шевченко, 65 ) надав вказаний пакет документів державному реєстратору на підставі чого у той же день було здійснено державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Анваполь» № 16311020000001588. 25.06.2015 року ОСОБА_1 з метою відкриття банківського рахунку, на своєму комп'ютері підготовив та надав ОСОБА_8 пакет документів, на підставі яких було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_5 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), при цьому усвідомлюючи, що «Анваполь» фактично не буде здійснювати фінансово-господарську діяльність, а буде сприяти та надасть змогу невстановленим особам використовуючи реквізити підприємства документально оформлювати неіснуючі операції пов'язані з наданням послуг, робіт, поставкою товарів, які фактично не мали місце, а будуть відображатись лише документально з метою незаконного формування валових витрат та завищення податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам та сприянню їм в подальшому ухиленні від сплати податків. Реєстрація ОСОБА_8 на прохання ОСОБА_1 суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податків, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства сприяло та надало можливість невстановленим особам, прикриваючись зовнішньо законним фактором реєстрації ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300) здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції та прикривати незаконну діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності.Так, протягом 2015 року, невстановлені особи відображали в податковій звітності ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300) від імені ОСОБА_8 та подавали до Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку № 5 до декларації з ПДВ та у відповідності до руху коштів по рахунку НОМЕР_5 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) де зазначено контрагентів з реквізитами:ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ КИЇВ» (код ЄДРПОУ 39270608); ТОВ «РОМЕНЗБУТ» (код ЄДРПОУ 39560815); ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946); ТОВ «ВМ- ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573); ПрАТ «ДМ3» (код ЄДРПОУ 30939178); ПАТ «МХП» або ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ХЛІБОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 25412361); ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), що підтверджує факт використання ТОВ «Анваполь» для прикриття їх незаконної діяльності з метою ухилення від сплати податків.

Продовжуючи реалізувати свій умисел спрямований на організацію та керування дій направлених на створення фіктивних підприємств, 10.06.2015 року ОСОБА_1 перебуваючи у своєму офісі за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, діючи з корисливих мотивів, повторно, підшукав та запропонував своєму знайомому громадянину України ОСОБА_9 за грошову винагороду у розмірі 4000 грн. вчинити дії щодо реєстрації (створення) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю«Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190), без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправних характер своїх дій, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2013 № 435-IV (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 56, 57, 79, 80, 89 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (зі змінами та доповненнями) та статей 9, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 року № 755-IV (зі змінами та доповненнями) не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зазначених у статутних документах ТОВ «Екопрод- Центр» (код ЄДРПОУ 39841190), а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, отримав згоду ОСОБА_9 зареєструвати на його ім'я ТОВ «Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190).Того ж дня, з метою реалізації свого умислу направленого на організацію та керування діями по створенню суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 отримав оригінал та копію паспорту громадянина України ОСОБА_9, а також довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства. У той же час, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, використовуючи паспортні дані ОСОБА_9 виготовив на своєму робочому містці комп'ютері статутні документи ТОВ «Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190) необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, у яких ОСОБА_9 був зазначений, як засновник та директор вказаного підприємства.В подальшому, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел надав приватному нотаріусу Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_10 статут ТОВ «Екопрод-Центр», при цьому, достовірно усвідомлюючи, що своїми діями призводить до реєстрації на ім'я ОСОБА_9 суб'єкт господарської діяльності, який буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності.Таким чином, Статут ТОВ «Екопрод-Центр» було нотаріально посвідчено приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 17.06.2015 року ОСОБА_1 підготовив пакет реєстраційних документів, який необхідний для здійснення державної реєстрації ТОВ «Екопрод-Центр», а саме рішення засновників або уповноваженого їм органу про створення юридичної особи, реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію, як платника податку на додану вартість, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Статут, копію квитанції виданої банком, які передав ОСОБА_9 Того ж дня, ОСОБА_9 за вказівки ОСОБА_1 перебуваючи у приміщенні Роменського міськрайонного управління юстиції у Сумській області (Сумська область, м. Ромни, бульвар Шевченко, 65 ) надав вказаний пакет документів державному реєстратору на підставі чого у той же день було здійснено державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Екопрод- Центр» № 16311020000001587. 25.06.2015 року ОСОБА_1 з метою відкриття банківського рахунку, на своєму комп'ютері підготовив та надав ОСОБА_9 пакет документів, на підставі яких було відкрито розрахунковий рахунок № НОМЕР_6 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), при цьому усвідомлюючи, що «Екопрод-Центр» фактично не буде здійснювати фінансово-господарську діяльність, а буде сприяти та надасть змогу невстановленим особам використовуючи реквізити підприємства документально оформлювати неіснуючі операції пов'язані з наданням послуг, робіт, поставкою товарів, які фактично не мали місце, а будуть відображатись лише документально з метою незаконного формування валових витрат та завищення податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам та сприянню їм в подальшому ухиленні від сплати податків.Реєстрація ОСОБА_9 на прохання ОСОБА_1 суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податків, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства сприяло та надало можливість невстановленим особам, прикриваючись зовнішньо законним фактором реєстрації ТОВ «Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190) здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції та прикривати незаконну діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності.Так, протягом 2015 року, невстановлені особи відображали в податковій звітності ТОВ «Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190) від імені ОСОБА_9 та подавали до Роменській ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області податкову звітність з розшифровкою податкового кредиту в розрізі контрагентів додатку № 5 до декларації з ПДВ та у відповідності до руху коштів по рахунку № НОМЕР_6 (мультивалютний) в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) де зазначено контрагентів з реквізитами: ТОВ «СУЧАСНІ ТОРГОВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» (код ЄДРПОУ 38048541); ПАТ «МХП» або ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ХЛІБОПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 25412361); ТОВ «БАУТЕРМ-С» (код ЄДРПОУ 38220404); ТОВ «ГРІН-ЛАЙН» (код ЄДРПОУ 34535213); ТЗОВ «ЛЕОБУДІНДУСТРІЯ» (код ЄДРПОУ 36361655); ТОВ «МАСТЕР- КАБЕЛЬ Україна» (код ЄДРПОУ 37841178); ТОВ «ДОНСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 25327860); ПАТ «ЗАЗ» (код ЄДРПОУ 25480917); ТОВ «ПРОМБУД-СМ» (код ЄДРПОУ 39580611); ТОВ «ОІЛ ТРЕЙД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39390249); ТОВ «КОНТИНЕНТ ГАЗ» (код ЄДРПОУ 39183052); ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946), що підтверджує факт використання ТОВ «Екопрод-Центр» для прикриття їх незаконної діяльності з метою ухилення від сплати податків.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, в червні місяці 2015 року ОСОБА_1, перебуваючи у своєму офісі за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, повторно, підшукав та запропонував своєму знайомому громадянину України ОСОБА_12 за грошову винагороду у розмірі 5000 грн. вчинити дії щодо реєстрації (створення) на своє ім'я суб'єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700), без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.Так, ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправних характер своїх дій, діючи в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України від 16.01.2013 № 435-IV (зі змінами та доповненнями), ст.ст. 56, 57, 79, 80, 89 Господарського кодексу України від 16.01.2003 № 436-IV (зі змінами та доповненнями) та статей 9, 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003 року № 755-IV (зі змінами та доповненнями) не маючи наміру здійснювати господарську діяльність підприємства пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зазначених у статутних документах ТОВ «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700), а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, усвідомлюючи протиправний характер запропонованих дій, отримав згоду ОСОБА_12 зареєструвати на його ім'я ТОВ «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700). Того ж дня, з метою продовження вчинювати свої протиправні дії на створення суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_1 отримав оригінал та копію паспорту громадянина України ОСОБА_12, а також довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, які необхідні для складання статутних та реєстраційних документів підприємства.У той же час, ОСОБА_1, перебуваючи за адресою м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, використовуючи паспортні дані ОСОБА_12, виготовив на своєму робочому комп'ютері статутні документи ТОВ «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700) необхідні для реєстрації підприємства в державних установах, у яких ОСОБА_12 був зазначений, як засновник та директор вказаного підприємства.В подальшому, ОСОБА_1 продовжуючи реалізовувати злочинний умисел надав приватному нотаріусу Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 статут ТОВ «МОК-ТОРГ», при цьому, достовірно усвідомлюючи, що своїми діями призводить до реєстрації на ім'я ОСОБА_12 суб'єкт господарської діяльності, який буде використовуватись для прикриття незаконної діяльності.Таким чином, Статут ТОВ «МОК-ТОРГ» було нотаріально посвідчено приватним нотаріусом Сумського міського нотаріального округу ОСОБА_4 19.06.2015 року ОСОБА_1 підготовив пакет реєстраційних документів, який необхідний для здійснення державної реєстрації ТОВ «МОК-ТОРГ», а саме рішення засновників або уповноваженого їм органу про створення юридичної особи, реєстраційну заяву про добровільну реєстрацію, як платника податку на додану вартість, реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Статут, копію квитанції виданої банком, які передав ОСОБА_12Того ж дня, ОСОБА_12 перебуваючи у приміщенні Охтирського міськрайонного управління юстиції у Сумській області (Сумська область, м. Охтирка, вул. Київська, 6) надав вказаний пакет документів державному реєстратору на підставі чого у той же день було здійснено державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «МОК-ТОРГ» № 1 630 102 0000 001504.Реєстрація ОСОБА_12 суб'єкту підприємницької діяльності ТОВ «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700) в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів: назви, юридичної адреси, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуального податкового номеру платника податків, відкриття поточного рахунку та отримання печатки підприємства сприяло та надало можливість невстановленим особам, прикриваючись зовнішньо законним фактором реєстрації «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700) здійснювати неконтрольовані державою фінансові операції та прикривати незаконну діяльність інших суб'єктів підприємницької діяльності.У зв'язку з вищевикладеним та враховуючи той факт, що злочинний умисел ОСОБА_1 був направлений на вчинення організації та керування дій направлених на створення та реєстрацію ТОВ «РОМЕНПРОГРЕС» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «ВАНЗУБР» (код ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Анваполь» (код ЄДРПОУ 39841300), ТОВ «Екопрод-Центр» (код ЄДРПОУ 39841190), ТОВ «ВМ- ОХТИРТЕК» (код ЄДРПОУ 39581573) та ТОВ «МОК-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 39847700) з метою використання їх у схемі ухилення від сплати податків, для чого він вчинив дії щодо отримання необхідних реквізитів: назви, юридичних адрес, особистих даних службових осіб підприємства, індивідуальних податкових номерів платника податків, відкриття поточних рахунків, отримання печаток підприємств, підшукання директорів та засновників,а кінцева мета сприяла та надала можливість невстановленим особам прикривати незаконну діяльність пов'язану з фінансуванням терористичної організації «ДНР» шляхом вчинення фінансового-господарських відносин між створеними фіктивними підприємствами та іншими суб'єктами господарювання, які зареєстровані в Україні, про що ОСОБА_1 обізнаний не був.

13.04.2014 року на підставі вироку Роменського міськрайонного суду Сумської області директора ТОВ «Роменпрогрес» ОСОБА_3 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. 24.05.2016 року на підставі вироку Охтирським міськрайонним судом Сумської області директора ТОВ «Ванзубр» ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. 24.05.2016 року на підставі вироку Охтирським міськрайонним судом Сумської області директора ТОВ «МОК-ТОРГ» ОСОБА_12 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України. 25.05.2016 року на підставі вироку Охтирським міськрайонним судом Сумської області директора ТОВ «ВМ-Охтиртек» ОСОБА_7 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Отже, ОСОБА_1 організував та керував діями, вчиненими повторно, направленими на створення фіктивного підприємництва шляхом створення суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) без наміру здійснення господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.

ОСОБА_1 винним себе у вчиненні кримінального правопорушення визнав повністю. Не заперечував факту вчинення ним незаконних дій у період часу з листопада 2014 року по червень 2015 року на створення фіктивних підприємств за обставин, як про це вказано вище, щиро розкаявся.

Враховуючи, що учасники судового провадження визнали недоцільними дослідження доказів стосовно фактичних обставин провадження, які ними не оспорюються (цивільний позов не заявлявся), з'ясовано, що обвинувачений та інші учасники судового розгляду правильно розуміють зміст цих обставин і немає сумнівів у добровільності та істинності їх позицій. А також їм роз'яснено, що вони у такому випадку позбавляються права оспорювати ці фактичні обставини провадження в апеляційному порядку, - суд відповідно до ч.3 ст. 349 КПК України розглянув провадження за правилами, передбаченими даними нормами.

Показання обвинуваченого є достовірними, узгоджуються з матеріалами кримінального провадження.

Таким чином, суд приходить до переконання, що вина ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення за обставин, викладених у вироку, доведена в повному обсязі та його протиправні дії кваліфікує за ч. 3 ст. 27 та ч. 2 ст. 205 КК України, оскільки він маючи умисел на організацію та керування дій, направлених на повторне здійснення фіктивного підприємництва, діючи з метою прикриття незаконної діяльності невстановлених досудовим розслідуванням осіб, протягом 2014 - 2015 років, перебуваючи у приміщені свого офісу за адресою: м. Суми, вул. Білопільський шлях, 16, вчинив дії щодо реєстрації (створення) та оформлення на заздалегідь підшукованих ним осіб, а саме ОСОБА_12, ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_9, ОСОБА_8 та ОСОБА_3, які за грошову винагороду погодились на пропозицію ОСОБА_1 зареєструвати на свої ім'я, суб'єкти підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «Анваполь», «Екопрод- Центр», «Роменпрогрес», «ВМ-Охтиртек», «МОК-ТОРГ» та «Ванзубр», без мети зайняття господарською діяльністю, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, яка полягала в ухиленні від сплати податків, самостійно виготовив на своєму робочому комп'ютері уставні документи відповідно до яких директором та засновником ТОВ «МОК-ТОРГ» зазначено ОСОБА_12, директором та засновником ТОВ «Анваполь» зазначено ОСОБА_8, директором та засновником ТОВ «Екопрод-Центр» зазначено ОСОБА_9, директором та засновником ТОВ «ВМ-Охтиртек» зазначено ОСОБА_7, директором та засновником ТОВ «Роменпрогрес» зазначено ОСОБА_3, директором та засновником ТОВ «Ванзубр» зазначено ОСОБА_6, які в подальшому послугували підставою для державної реєстрації в Охтирській та Роменській міськрайонних управліннях юстиції вказаних суб'єктів підприємницької діяльності чим створено суб'єкти господарської діяльності, а саме «Анваполь», «Екопрод-Центр», «Роменпрогрес», «ВМ-Охтиртек», «МОК- ТОРГ» та «Ванзубр». В подальшому ОСОБА_1 подавав до Охтирської та Роменської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області статистичні звіти про діяльність вказаних суб'єктів господарювання, що підтверджує факт використання ТОВ «ВМ-ОХТИРТЕК» для прикриття їх незаконної діяльності з метою ухилення від сплати податків.

При призначенні ОСОБА_1 покарання, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, сукупність всіх обставин, що характеризують цей злочин, особу винного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання. Зокрема, ОСОБА_1 свою вину визнав повністю та щиро розкаявся, сприяв розкриттю злочину, збитки відсутні, є інвалідом 2 групи та за станом здоров'я потребує постійного лікування у медичних закладах, позитивно характеризується, працює, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався.

Дані обставини суд визнає такими, що пом'якшують покарання. Обставин, що обтяжують покарання не виявлено.

На підставі викладеного, враховуючи зазначені вище обставини, що пом'якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, дані про особу обвинуваченого, його майновий стан, беручи до уваги довідку № 1 від 26.10.2016 року з місця роботи та довідки № 3557 від 11.10.2016 року та № 2505 від 01.02.2016 року з Сумського об»єднання УПФУ, де він отримує пенсію по інвалідності, суд вважає за можливе застосувати до ОСОБА_1 положення ст. 69 КК України і призначити йому покарання у виді штрафу у розмірі нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ч.2 ст.205 КК України, враховуючи положення, статті 69 КК України, якою встановлено, що за вчинення злочину, за який передбачено основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, суд з підстав, передбачених цією статтею, може призначити основне покарання у виді штрафу нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції ч.2 ст.205 КК України, але розмір останнього не може бути знижений не більше ніж на чверть від найнижчої межі штрафу, встановленої у цій санкції, яке буде необхідним й достатнім для його виправлення та попередження нових злочинів.

Цивільний позов не заявлено. Речові докази та судові витрати відсутні.

Запобіжний захід відносно обвинуваченого ОСОБА_1 під час досудового розслідування не застосовувався, під час судового розгляду стороною обвинувачення не заявлялось клопотання про обрання відносно нього запобіжного заходу, тому відсутні підстави для застосування запобіжного заходу до набрання вироком законної сили відповідно до вимог ст. 331 КПК України.

Керуючись ст.ст. 370, 374 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

ОСОБА_1 визнати винним у пред'яленому обвинуваченні, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст. 205 КК України та призначити йому покарання із застосуванням ст.69 КК України у виді штрафу у розмірі дві тисячі двісті п'ятдесят неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 38 250 ( тридцять вісім тисяч двісті п'ятдесят) гривень на користь держави.

Запобіжний захід до ОСОБА_1 до набрання вироком законної сили не застосовувати.

Апеляційну скаргу на вирок можуть подати: обвинувачений, його захисник в частині, що стосується інтересів обвинуваченого, прокурор, потерпілий, його представник у частині, що стосується інтересів потерпілого, але в межах вимог, заявлених ними в суді першої інстанції, при цьому вирок не підлягає оскарженню в апеляційному порядку з підстав заперечення обставин, які ніким не оспорювалися під час судового розгляду і дослідження яких було визнано судом недоцільним відповідно до положень ч. 3 ст. 349 КПК України.

Вирок може бути оскаржений в апеляційному порядку до апеляційного суду Сумської області протягом 30 днів з дня його проголошення шляхом подання апеляційної скарги через Ковпаківський районний суд м. Суми.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

Суддя Г.Ю. Корольова