Ухвала суду № 62642743, 10.11.2016, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/8822/16-к

Провадження № 1-кс/727/2840/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2016 року м.Чернівці

Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Яреми Л.В.

при секретарі - Снігур З.Г.

розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_1 про призначення позапланової перевірки (матеріали кримінального провадження №12015260000000745 від 06.10.2015 року),

сторони кримінального провадження:

-Сторона обвинувачення слідчий Тонієвич І.О.

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернулася до суду з клопотанням про призначення виїзної позапланової перевірки ПП «Земі-транс» (код ЄДРПОУ 32626146, юридична адреса: с. Остриця Герцаївського району Чернівецької області), в межах досудового розслідування кримінального провадження №12015260000000745 від 06.10.2015 року.

Дане клопотання погоджене із заступником начальника відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2

Вказує, що службові особи ПП «Земі-транс» (Код ЄДРПОУ 32626146) юр. адреса: с. Остриця Герцаївського р-ну, умисно, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, протягом 2009-2011 років, з метою одержання неправомірної вигоди у вигляді відшкодування ПДВ з державного бюджету, внесли неправдиві відомості до податкових декларацій зі сплати ПДВ в результаті чого державним інтересам спричинено тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Земі-транс» в період 2009-2011 років склали фіктивні документи про реалізацію по заниженій вартості ввезених на територію України транспортних засобів, а саме: - гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженці та жительці м. Львів, вул. Княгині Ольги 73/3, гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2, уродженцю та жителю: м. Львів, вул. Роксоляни 25/67, гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_4, гр. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, уродженцю та жителю: м. Львів, вул. Трильовського 22/5, гр. ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_6, уродженці та жительці м. Львів, вул. Широка 84/16, гр. ОСОБА_8, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_7 А, гр. ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8, уродженцю та жителю: м. Львів, вул. Рубчака 4/65, гр. ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_9, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_10, гр. ОСОБА_11, 03.07.1983 р.н., проживає: ІНФОРМАЦІЯ_11, гр. ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_12, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_13 (м. Львів, вул. Таджицька 9/57), гр. ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_15, ОСОБА_14, проживає: Львівська, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_16, ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_17, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_18 та іншим особам, - які фактично дані транспортні засоби на вищевказаному підприємстві не придбавали і розрахунки за них не проводили.

В подальшому, службові особи ПП «Земі-транс» вищевказані фіктивні операції з реалізації транспортних засобів відображали в податковій звітності та вчиняли дії повязані із незаконним відшкодуванням з бюджету податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства.

Таким чином, під час досудового розслідування кримінального правопорушення, яке передбачене ч.2 ст. 364-1 КК України, для повного та неупередженого розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової податкової перевірки ПП «Земі-транс» (Код ЄДРПОУ 32626146) юр. адреса: с. Остриця Герцаївського р-ну, з метою встановлення правильності нарахування та відшкодуванням з бюджету податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства при здійсненні реалізації ввезених на територію України транспортних засобів протягом 2009-2011 років, тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пославшись на обставини викладені в ньому.

Проаналізувавши доводи слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Встановлено, що 06.10.2015 року в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №12015260000000745 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України відносно службових осіб ПП «Земі-транс».

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.20014р. № 71-VIII (установлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогамиКримінально-процесуального кодексу України).

Однією з підстав здійснення документальної позапланової перевірки є отримання рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону (п.п.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України).

Статтею 82 Податкового кодексу визначенні строки проведення виїзних перевірок. Так, тривалість проведення позапланових перевірок, не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової документальної перевірки ПП «Земі-транс», тому працівникам ДФС у Чернівецькій області слід доручити її проведення, з метою дослідження усіх обставин у даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст. 309, 372 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити виїзну позапланову перевірку ПП «Земі-транс» (код ЄДРПОУ 32626146, юридична адреса: с. Остриця Герцаївського району Чернівецької області), за період з 01.01.2009 року по 31.12.2011 року, в ході якої дослідити законність нарахування та відшкодування з бюджету податку на додану вартість на розрахункові рахунки підприємства при здійсненні реалізації ввезених на територію України транспортних засобів протягом 2009-2011 років.

Проведення виїзної позапланової перевірки доручити працівникам ДФС у Чернівецькій області.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Ярема Л.В.