Ухвала суду № 62638692, 11.11.2016, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

11.11.2016

Справа № 642/7438/15-к

Провадження № 1-кс/642/1837/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 листопада 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Вікторов В.В., за участю секретаря Лозоватої А.В., слідчого Лещенко А.Р., представників ДП « Харківський облавтодор » - захисника ОСОБА_1 та ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000117 від 07.05.2015 року -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3, або за його дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме: угод (договорів), контрактів, усіх додатків до них, рахунків фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання передачі, актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень, довіреностей на отримання ТМЦ/робіт/послуг; договорів із перевізниками; документів, підтверджуючих списання та рух придбаних ТМЦ; обовязкових підтверджуючих документів реквізитів товарів ГОСТу, ТУ, марок, типів, заводу виробника, ліцензії, сертифікатів якості або лабораторних висновків на матеріали або свідоцтв про відповідність; інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань та являються невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ДП «Харківський облавтодор» зі Службою автомобільних доріг у Харківській області (код ЄДРПОУ 30885376), ТОВ «Автомагістраль» (код ЄДРПОУ 32884416), ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління №33» (код ЄДРПОУ 05422384), ТОВ «БК Євродор» (код ЄДРПОУ 36256287) щодо поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076 за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, ТОВ «Украгрозапчастина» (код ЄДРПОУ 25188223) та ТОВ «Технотрейд-2014» (код ЄДРПОУ 39087560) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, які перебувають у володінні ДП «Харківський облавтодор» (код за ЄДРПОУ 31941174, юридична адреса: 61202, м. Харків, вул. Ахсарова, буд. 2). Зобовязати службових осіб ДП «Харківський облавтодор» документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені належним чином копії вказаних документів та документів, що підтверджують вилучення оригіналів.

Як вбачається з матеріалів клопотання, шостим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу ВПП ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000117, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.05.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Харківський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31941174), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню було встановлено, що службові особи ДП «Харківський облавтодор», діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, достовірно знаючи, що їх діяння має злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, у порушення п.198.1., п.198.3. ст.198, п.200.1. ст.200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), неправомірно включили до складу податкового кредиту в грудні 2014 року суму ПДВ у розмірі 3927553 грн. по взаємовідносинам з контрагентами, які фактично відбувались у 2012 році, що призвело до умисного ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку всього на зазначену суму, внаслідок чого відбулось фактичне ненадходження до бюджету держави коштів за наступних обставин.

Згідно з висновками, викладеними в ОСОБА_2 «Про результати документальної позапланової перевірки правомірності формування ДП «Харківський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 31941174) відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за грудень 2014 року» від 24.03.2015 №65/28-09-48-13/31941174, проведеної працівниками СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів, встановлено, що службовими особами ДП «Харківський облавтодор», в порушення пунктів 198.1, 198.3 статті 198 ПК України, неправомірно включено до складу податкового кредиту з ПДВ у декларації з ПДВ за грудень 2014 року суму ПДВ у розмірі 3927553 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Автомагістраль» (код ЄДРПОУ 32884416), ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління №33» (код ЄДРПОУ 05422384), ТОВ «БК Євродор» (код ЄДРПОУ 36256287), ТОВ «Украгрозапчастина» (код ЄДРПОУ 25188223), ТОВ «Технотрейд-2014» (код ЄДРПОУ 39087560). Таким чином, службові особи ДП «Харківський облавтодор» своїми умисними діями вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Встановлено, що службовими особами ДП «Харківський облавтодор» у 2012 році укладено договори з ТОВ «Автомагістраль», ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління №33» та ТОВ «БК Євродор» щодо виконання робіт з поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076. Згідно з умовами зазначених договорів фінансування робіт здійснюється Генпідрядником (ДП «Харківський облавтодор» за рахунок бюджетних коштів, отриманих від Замовника (Служба автомобільних доріг у Харківській області).

Податкові накладні вважаються виписаними всупереч вимогам ст. 201 Податкового кодексу та не можуть бути враховані при формуванні податкового кредиту у звязку із тим, що згідно вимог п.187.7. ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобовязань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобовязаннями перед бюджетом.

Відповідно, після перерахування зазначених грошових коштів на розрахункові рахунки субпідрядника та отримання податкової накладної, виникає право на формування податкового кредиту ДП «Харківський облавтодор». Службові особи, не отримавши бюджетні грошові кошти, не розрахувалось із субпідрядними організаціями, та отримавши податкові накладні від останніх, включили їх до складу податкового кредиту, чим порушили п.п. 198.1, 198.6 ст. 198 ПК України.

Підприємством ДП «Харківський облавтодор» у 2014 році укладено договори поставки запчастин з ТОВ «Украгрозапчастина» та ТОВ «Технотрейд-2014». До перевірки не було надано документи, підтверджуючі cписання та рух придбаних ТМЦ, обовязкових підтверджуючих документів - реквізити товару ГОСТ, ТУ, марки, типу, заводу виробника, ліцензії, сертифікати якості або лабораторні висновки на матеріали або свідоцтва про відповідність по взаємовідносинам із зазначеними контрагентами, але суми ПДВ по ним включені до складу податкового кредиту підприємства за грудень 2014 року.

Документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ДП «Харківський облавтодор» (код за ЄДРПОУ 31941174) зі Службою автомобільних доріг у Харківській області (код ЄДРПОУ 30885376), ТОВ «Автомагістраль» (код ЄДРПОУ 32884416), ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління №33» (код ЄДРПОУ 05422384), ТОВ «БК Євродор» (код ЄДРПОУ 36256287), ТОВ «Украгрозапчастина» (код ЄДРПОУ 25188223) та ТОВ «Технотрейд-2014» (код ЄДРПОУ 39087560) мають доказове значення та можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Харківський облавтодор».

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що угоди (договори), контракти, додаткові угоди та усі додатки до них, рахункифактури; прибуткові та видаткові накладні; акти прийманняпередачі, акти виконаних робіт; товарно-транспортні накладні; податкові накладні; реєстр виданих та отриманих податкових накладних; доручення, довіреності; договори із перевізниками; сертифікати якості; інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань та являються невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ДП «Харківський облавтодор» зі Службою автомобільних доріг у Харківській області, ТОВ «Автомагістраль», ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління №33», ТОВ «БК Євродор», ТОВ «Украгрозапчастина» (код ЄДРПОУ 25188223) та ТОВ «Технотрейд-2014» за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення експертних досліджень та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів та можливість їх вилучити.

Представник ДП «Харківський облавтодор» ДП « Харківський облавтодор» належним чином повідомлений про слухання справи. У судове засідання представники вищевказаної особи, у володіння якої знаходяться речі і документи - захисник ОСОБА_1 та ОСОБА_2, зявився, проти задоволення клопотання заперечували, пославшись на те, що відповідно до рішення Вищого адміністративного суду України від 02.11.2016 року постанова Харківського окружного адміністративного суду від 06.06.2016 року, якою скасовані податкові повідомлення-рішення від 09.04.2016 року №0000094800 та № НОМЕР_1, які послугували підставою для внесення відомостей в ЄРДР по даному кримінальному провадженню було залишено без змін, а крім того копії усіх документів, доступ до яких просить надати слідчий, були ним отримані раніше.

Суд, вислухавши слідчого Лещенко А.Р., яки підтвердив факт отримання ним копій вищезазначених документів, представників ДП «Харківський облавтодор» ДП « Харківський облавтодор»дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є необґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає, оскільки підстав для вилучення оригіналів даних документів суд не вбачає, а посилання слідчого на те, що оригінали даних документів необхідні для подальшого призначення ним експертизи по кримінальному провадженню є безпідставним, а таму необхідність вилучення саме оригіналів документів слідчим не доведена.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до вимоги ч. 5 ст. 178 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, згідно вимоги ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових дій), витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Як вірогідно встановлено слідчим суддею з наданих до клопотання матеріалів вбачається, що слідчий звертався до особи, у володінні якої знаходяться речі або документи, з запитом, відповідно до вимог ст.ст.36, 40, 91,93 КПК України, про надання доступу до цих речей або документів та отримав від цієї особи копії даних документів .

Таким чином клопотання слідчого є не обгрунтованим та вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про необхідність відмови в поданому ним клопотанні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС шостого ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100110000117 від 07.05.2015 року, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: угод (договорів), контрактів, усіх додатків до них, рахунків фактур; прибуткових та видаткових накладних; актів приймання передачі, актів виконаних робіт; товарно-транспортних накладних; податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; доручень, довіреностей на отримання ТМЦ/робіт/послуг; договорів із перевізниками; документів, підтверджуючих списання та рух придбаних ТМЦ; обовязкових підтверджуючих документів реквізитів товарів ГОСТу, ТУ, марок, типів, заводу виробника, ліцензії, сертифікатів якості або лабораторних висновків на матеріали або свідоцтв про відповідність; інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобовязань та являються невідємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій ДП «Харківський облавтодор» зі Службою автомобільних доріг у Харківській області (код ЄДРПОУ 30885376), ТОВ «Автомагістраль» (код ЄДРПОУ 32884416), ПАТ «Шляхове ремонтно-будівельне управління №33» (код ЄДРПОУ 05422384), ТОВ «БК Євродор» (код ЄДРПОУ 36256287) щодо поточного ремонту автомобільної дороги Київ-Харків-Довжанський на ділянках км 516+200 км 646+200, км 395+069 км 461+076, км 461+076 км 472+218, км 395+064 км 461+076 за період з 01.01.2011 по 31.12.2014, ТОВ «Украгрозапчастина» (код ЄДРПОУ 25188223) та ТОВ «Технотрейд-2014» (код ЄДРПОУ 39087560) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, які перебувають у володінні ДП «Харківський облавтодор» (код за ЄДРПОУ 31941174, юридична адреса: 61202, м. Харків, вул. Ахсарова, буд. 2).- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Вікторов В.В.