Ухвала суду № 62621156, 28.07.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/9361/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"28" липня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Астахова О.О., при секретарі Швидкій Л.В., за участю старшого слідчого Перепелиці А.С., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Перепелиці А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100040000020 від 19.05.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

До Дніпровського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого Перепелиці А.С., яке погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 4 про надання тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення для проведення почеркознавчої та економічної експертизи, а саме оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП «Аконіт-ДС» (код ЄДРПОУ 30402418) з ТОВ «Лайк Трест» (код ЄДРПОУ 38389211), які перебувають у володінні ПП «Аконіт-ДС».

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ПП «Аконіт-ДС» (код ЄДРПОУ 30402418) в порушення вимог податкового законодавства України, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лайк Трест» (код ЄДРПОУ 38389211) за період квітень 2013 року - січень 2014 року, ухилилися від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 884 052,4 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням «Про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість ПП «Аконіт-ДС» (код ЄДРПОУ 30402418) при взаємовідносинах з ТОВ «Лайк Трест» (код ЄДРПОУ 38389211) за період квітень 2013 - січень 2014 року»

Встановлено, що ПП «Аконіт-ДС» (код ЄДР 30402418), перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві. Податкова адреса: м. Київ, Шимановського, буд. 2/1, оф. 104. Основний вид діяльності - виробництво будівельних металевих конструкцій i частин конструкцій. Керівник товариства - ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1), засновник - ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2).

В ході проведеного аналізу фінансово-господарських показників ПП «АКОНІТ-ДС», встановлено, що останнім, впродовж квітня 2013 - січня 2014 років, сформовано податковий кредит з ПДВ за участю ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211), яке має ознаки «фіктивності» в сумі 884 052,4 грн.

Встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» (код ЄДР 38389211) взято на податковий облік ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Згідно наявних даних інформаційних систем ДФС України, засновником, та керівником ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» в період проведення взаємовідносин з ПП «АКОНІТ-ДС» був гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1.

Проведеним допитом ОСОБА_4 встановлено, що останній будь-якого відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» не має, жодних документів, у т.ч. договорів, накладних, податкових накладних, довіреностей тощо від імені ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», у тому числі по взаємовідносинах із ПП «АКОНІТ-ДС» не підписував та нікого на це не уповноважував. Наміру реєструвати товариство за займатись господарською діяльністю, а так само необхідних знань, освіти та навичок для здійснення керівництва товариством він не має.

Крім того, згідно ухвали Солом'янського районного суду м. Києва від 22.03.2016 (№1-кп/760/416/1), встановлено, що ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ» «…здійснювало діяльність з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість іншим підприємствам для ухилення від сплати податків до Державного бюджету України».

Таким чином, посадові особи ПП «АКОНІТ-ДС», внаслідок проведення взаємовідносин з ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ та завдали можливих втрат державному бюджету України у вигляді несплаченого податку на додану вартість в сумі 884 052,4 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «АКОНІТ-ДС» в порушення вимог діючого законодавства України, при здійсненні сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством, що є фіктивним, а саме ТОВ «ЛАЙК ТРЕСТ», з метою незаконного збагачення, шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету, умисно ухилився від сплати податків в значних розмірах, у зв'язку з чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з можливістю їх вилучення для проведення почеркознавчої та економічної експертизи, а саме оригіналів фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП «Аконіт-ДС» (код ЄДРПОУ 30402418) з ТОВ «Лайк Трест» (код ЄДРПОУ 38389211), які перебувають у володінні ПП «Аконіт-ДС».

У судовому засіданні старший слідчий Перепелиця А.С. повідомив, що вказані в клопотанні документи, які були необхідні для проведення почеркознавчої та економічної експертизина даний час фактично надані представниками ПП «Аконіт-ДС» в добровільному порядку, а тому не має необхідності у наданні дозволу на їх виїмку.

Керівник ПП «Аконіт-ДС» ОСОБА_2 в судовому засіданні підтвердив факт надання слідчим органам фінансово-господарських документів по взаємовідносинах ПП «Аконіт-ДС» з ТОВ «Лайк Трест», а тому просив залишити клопотання без задоволення.

Відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Враховуючи той факт, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, на момент розгляду клопотання в суді фактично надані слідчим органам в добровільному порядку, і необхідність у їх вилученні відпала, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159, 163-166, 309 КПК України,-

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві Перепелиці А.С. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100040000020 від 19.05.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: