Ухвала суду № 62607860, 03.11.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16634/16-к

Провадження № 1-кс/234/5415/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2016 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді - Демидової В.К.,

при секретарі - Білоусової М.А.,

за участю прокурора - Володіна В.Ю.

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

03 листопада 2016 року прокурор Краматорської місцевої прокуратури Володін В.Ю. звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України.

Своє клопотання мотивує тим, що в провадженні СВ Краматорського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382, ч. 1 ст. 388 КК України за фактами умисного зловживання службовими особами юридичних осіб приватного права своїми посадовими обов'язками, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам; умисного невиконання рішення суду, що набрало законної сили, що спричинило істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави; відчуження майна на яке накладено арешт.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 згідно договору купівлі-продажу № 10279 є власнісником 91/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна, 7, та ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» ЄДРПОУ 20353350 згідно договору купівлі-продажу № 1096 є власником 9/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна, 7 яке перебуває у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350), ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 не зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка. Крім того, ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 зареєстрований за адресою: за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 станом на 01.01.2016 має податковий борг 47 367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток - 38 223 тис. грн., орендна плата за землю - 9 144,2 тис. грн.

Відповідно до ст. 269.1 ПК України «платниками земельного податку є землекористувачі» та ст. 287.1 ПК України «власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою».

Згідно з ч. 2 ст. 120 ЗК України «якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені».

Таким чином після набуття права власності на нерухоме майно за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 та ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» ЄДРПОУ 20353350 є законними землекористувачами відповідних земельних ділянок та зобов'язані сплачувати земельний податок за земельну ділянку користувачами якої вони є згідно норм чинного законодавства України.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого повного та неупередженого досудового розслідування, встановлення розміру завданих державі збитків, винних осіб та відшкодування завданої шкоди виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350).

Положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти і правильності визначення, нарахування та сплати ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350) податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 16.02.2015 року по 01.11.2016 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350) за період з 16.02.2015 року по 01.11.2016 року.

Іншими заходами встановити зазначені відомості та довести факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350) не надається можливим.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям Дружківської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальну позапланову перевірку ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 16.02.2015 року по 01.11.2016 року, проведення якої доручити фахівцям Дружківської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітних податкових періодах з 16.02.2015 по 01.11.2016 роки службовими особами ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350) вимоги податкового законодавства України в частині: повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку?

- які саме норми діючого законодавства України порушені?

- які особи винні у виявлених порушеннях?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяВ. К. Демидова