Ухвала суду № 62586342, 09.11.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.11.2016 Справа №607/5818/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Грицай К.М., при секретарі судового засідання Матвійчук В.П., за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32016210000000018 від 16.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому. Також, клопоче про розгляд даного клопотання без повідомлення представників ТОВ «Нафта Торг-ЛТД», оскільки останні є зацікавленою стороною у кримінальному провадженні та у разі їх повідомлення про розгляд клопотання, можуть змінити, знищити, або приховати документи до яких планується отримати тимчасовий доступ.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 16.03.2016 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000018 стосовно службових осіб ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469, м. Тернопіль) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП «Імекс» за період діяльності протягом 2015 року, внаслідок відображення в обліку та звітності безтоварних фінансово-господарських операцій із субєктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586), ухилились від сплати податків на суму понад 4,2 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Крім того встановлено, що протягом 2014-2016 років на території Львівської області групою осіб створено (придбано) підприємства з ознаками фіктивності: ПП "Компанія Фотоніка" (код ЄДРПОУ 39509193), ПП"Аква-Медікум" (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ "100 Років Гарантії" (код ЄДРПОУ 35400766), ТОВ "Норо Юкрейн" (код ЄДРПОУ 37042203), ТОВ "Тігерколор Україна" (код ЄДРПОУ 39042142), ПП"Компанія Віст" (код ЄДРПОУ 39077971), ПП "Компанія Глобус Плюс" (код ЄДРПОУ 38326062) та ТОВ "Солвiк" (код ЄДРПОУ 20828149), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для здійснення операцій з переведення (конвертації) безготівкових коштів у готівкові та для мінімізації податків субєктами господарювання реального сектору економіки.

За даними фактами, 27.05.2016 внесено відомості в Єдиний реєстр досудовий розслідувань та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016210000000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Постановою прокурора від 27.05.2016р. матеріали вищевказаних досудових розслідувань обєднано в одне кримінальне провадження за №32016210000000018 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, досудове розслідування доручено слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області.

ПП «Імекс» у 2015 році стало переможцем тендерних торгів, де замовником виступала філія УМГ «Київстрансгаз» ПАТ «Укртрансгаз» (код ЄДРПОУ 23517243, м. Київ, проспект Комарова, 44) на проведення ремонтів пунктів виміру витрат газу на газорозподільних станціях, а саме: ГРС Багрин Боярського ЛВУМГ (с. Багрин, Васильківський район, Київська область), ГРС Козятин Бердичівського ЛВУМГ (м. Козятин, Вінницька область), ГРС Щорс Чернігівського ЛВУМГ (м. Щорс, Чернігівська область) на загальну суму 15538630,90 грн.

В подальшому, службові особи ПП «Імекс» з метою ухилення від сплати податків оформили недостовірні документи про нібито проведення фінансово-госопдарських операцій із субєктами господарювання з явними ознаками фіктивності (ПП «Компанія Фотоніка» (код ЄДРПОУ 39509193), ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391), ТОВ «БК Оптима» (код ЄДРПОУ 37939773), ПП «Аква-Медікум» (код ЄДРПОУ 31896965), ТОВ «Профі Хаус» (код ЄДРПОУ 39428586) на придбання товарів (блок обліку газу, блочний вузол очистки газу, блочний вузол підготовки газу, лічильники, монтажні котушки, комплекси «Флоутек-ТМ, WTG-III/UTG», бетонних сумішей, піску, лаку та фарби, металопрокату тощо) та послуг (будівельно-монтажних робіт) та залучило їх як субпідрядні організації до виконання робіт та послуг на ГРС Щорс, Багрин, Козятин, однак фактична поставка товару та виконання будівельно-монтажних робіт вказаними контрагентами фактично не проводились, оскільки в них відсутні трудові, матеріальні та інші ресурси для проведення таких взаємовідносин.

ПП «Імекс», отримавши як переможець вказаних тендерних торгів бюджетні державні кошти, перераховувало їх на рахунки субєктів господарювання з ознаками фіктивності, таким чином виводило їх з рахунків підприємства з метою подальшого переведення у готівку та як наслідок ухилення від сплати податків.

В ході досудового розслідування здобуто докази того, що фінансово-господарські операції ПП «Імекс» із ТОВ «Профі Хаус», ПП «Аква-Медікум» не мали реального характеру.

Відтак, допитаний як свідок ОСОБА_3, засновник, директор та головний бухгалтер ПП «Аква-Медікум» повідомив, що він особисто та вказане товариство не мають жодного відношення до поставок товару чи надання послуг в адресу ПП «Імекс», а документи про відповідні взаємовідносини видавались за грошову винагороду без фактичного наміру їх проведення.

Крім того, ОСОБА_3 повідомив, що зареєстрував на своє імя ТОВ «100 Років Гарантії» без мети здійснення господарської діяльності і також видавав відповідні документи про фіктивні взаємовідносини з контрагентами за грошову винагороду, при цьому вказав на осіб, причетних до даної незаконної діяльності (вироком Сихівського районного суду м. Львова від 25.08.2016 ОСОБА_3 визнано винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, тобто фіктивному підприємництві ТОВ «100 Років Гарантії»).

Також, допитаний як свідок ОСОБА_4, засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Профі Хаус» повідомив, що він особисто та вказане товариство не мають жодного відношення до поставок товару чи надання послуг в адресу ПП «Імекс», а документи про відповідні взаємовідносини бачить вперше, їх не підписував, печаткою не посвідчував.

Допитаний як свідок засновник, директор та головний бухгалтер ПП «Компанія Фотоніка» ОСОБА_5, керуючись ст.63 Конституції України, відмовився давати свідчення. Проте, в ході допитів службових осіб субєктів господарювання, які проводили взаємовідносини із ПП «Компанія Фотоніка» встановлено, що ОСОБА_5 не мав жодного відношення до діяльності ПП «Компанія Фотоніка», аналізом фінансово-господарської діяльності ПП «Компанія Фотоніка» встановлено підміну товарів в ланцюгах постачання («пересортиця»).

Крім того, в ході проведення обшуку за адресою м. Львів, вул. Шота Руставелі, 7 офіс 517А, виявлено та вилучено речі та документи, які вказують на незаконну діяльність та фіктивність ПП «Компанія Фотоніка», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «100 років Гарантії», ТОВ «Норо Юкрейн», ТОВ «Тігерколор», ПП «Компанія Віст», ПП «Компанія Глобус Плюс», ТОВ «Солвік», зокрема печатки, факсиміле підписів, чекові книжки, банківські картки, ключі електронного цифрового підпису, реєстраційні, установчі документи, первинні документи про взаємовідносини з контрагентами, тощо.

На даний проводиться ряд слідчих та процесуальних дій, направлених на підтвердження фіктивності вищевказаних фінансово-господарських операцій ПП «Імекс» із ПП «Компанія Фотоніка», ТОВ «Нафта Торг-ЛТД», ТОВ «БК Оптима», ПП «Аква-Медікум», ТОВ «Профі Хаус».

В ході досудового розслідування встановлено наступні відомості, що свідчать про фіктивність ТОВ «Нафта Торг-ЛТД», зокрема, засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_6, (ІНФОРМАЦІЯ_1, судимий за ч.1 ст.191 КК України), товариство не подає звіт 1-ДФ до податкового органу (відсутні наймані працівники), відсутні основні засоби (рухоме та нерухоме майно), товариство зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 (Вознесенський узвіз), 14, 16-10 (адреса масової реєстрації субєктів господарювання, за якою значаться понад 200 СГД), основний вид діяльності оптова торгівля паливом і подібними продуктами, проте в адресу ПП «Імекс» відображено реалізацію блоку обліку газу на загальну суму 3780581 грн., хоча в ланцюгах постачання ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» такий товар відсутній, при цьому нібито частково придбано по ціні у 3,5 рази нижчій комплектуючі (ультразвукові лічильники газу) у «ТД «ОСОБА_7 Груп» (код ЄДРПОУ 38767182), яке у свою чергу їх імпортувало, а ПП «Імекс» уже реалізувало готовий блок облік газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1) замовнику без жодних націнок.

Також в ході досудового розслідування, за участю спеціалістів, проведено огляди ГРС Щорс, Багрин, Козятин, в ході яких встановлено наявність блоків обліку та блоків очистки газу, комплектуючих частин, з яких вони складаються, а також, відповідно до маркування, фактичних виробників такого обладнання.

Відтак встановлено, що блок обліку газу (блочний вузол обліку газу) складається із ультразвукових лічильників, запірних арматур, кранів, манометрів, вентильних блоків, нержавіючих імпульсних ліній, перетворювачів тиску, перетворювачів температури, зєднувальних муфт тощо, при цьому вказані комплектуючі у ланцюгах постачання ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» відсутні.

Як зазначає слідчий у своєму клопотанні, на даний час виявилось неможливим встановити та допитати як свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» ОСОБА_6, відібрати у нього експериментальні взірці почерку та підпису, оскільки дане товариства за адресою реєстрації фактично не знаходиться, а направлені вимоги в порядку ст.93 КПК України та повістки про виклик залишено без реагування. Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, зокрема взаємовідносин ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» з ПП «Імекс», для використання як доказів відомостей, що містяться у відповідних первинних документах, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні їх оригіналів, оскільки відповідні документи містять взірці почерку та підпису службових осіб, відтиски печаток товариств, необхідні для призначення судової почеркознавчої експертизи документів, проведення допитів із предявленням документів тощо.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім цього, слідчий суддя відповідно до ч.7 ст.163 КПК України, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що оригінали вищевказаних документів містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також будуть використані для проведення інших слідчих та процесуальних дій, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 9, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 2 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, т.в.о. начальника відділу ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Нафта Торг-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39437391, м. Київ, вул. Смірнова-Ласточкіна (Вознесенський узвіз) 14, 16-10 із можливістю їх вилучення, а саме: документів про взаємовідносини з ПП «Імекс» (код ЄДРПОУ 32295469) за період із 01.01.2015 по 31.12.2016 (договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, довіреностей, документів про проведення розрахунків, технічного паспорту/паспорту якості блоку обліку газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1), документів щодо його походження, виробництво, випробування, сертифікації); документів про взаємовідносини із ТОВ «ТД «ОСОБА_7 Груп» (код ЄДРПОУ 38767182) за період із 01.01.2015 по 31.12.2015 в частині придбання ультразвукових лічильників газу (договорів, додаткових угод, специфікацій, видаткових, податкових, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів звірок, оборотно-сальдових відомостей, довіреностей, документів про проведення розрахунків, технічного паспорту/паспорту якості ультразвукових лічильників газу, документів щодо їх походження, виробництва, випробування, сертифікації та імпортування на митну територію України); документів про придбання/виробництво, транспортування, використання, монтаж, випробування інших комплектуючих частин блоку обліку газу (УУГ-Б-1-150-6,3-2-2/150-1-1), який було реалізовано в адресу ПП «Імекс» у 2015 році (запірних арматур, кранів, манометрів, вентильних блоків, нержавіючих імпульсних ліній, перетворювачів тиску, перетворювачів температури, зєднувальних муфт, шарових кранів, комплексів прямих ділянок, витрато мірного та периферичного обладнання, кабелів тощо).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяОСОБА_13