Ухвала суду № 62572125, 08.11.2016, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

08.11.2016

Справа № 642/6996/16-к

Провадження № 1-кс/642/1859/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2016 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Проценко Л.Г., за участю секретаря Канаєвої К.М., ст.слідчого Логвіненко А.М., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС СУ Офісу великих платників податків ДФС Логвіненко А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ Офісу великих платників податків ДФС Логвіненко А.М. звернувся до суду із клопотанням, в якому просив надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Національному банку України (МФО 300001, ЄДРПОУ 00032106, адреса: м. Київ, вул. Інститутська, буд.9) та становлять банківську таємницю, а саме: інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді,відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам № 2600412550001 та № 2600512550002 відкритим у Київській філії ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" (код МФО 380407)за період з 01.10.2011 по 31.12.2015 року

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100110000340 від 07.11.2014 року стосовно службових осіб ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код за ЄДРПОУ 33867056), за ознаками злочинів, передбачених ч.ч.1,2,3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код 33867056), відповідно до акту перевірки 255/28-09-42-01-03/33867056 від 20.08.2014 року, під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ НВФ «Дніпротехсервіс» (код ЄДРПОУ 19305558), ДП «Укрспирт» (код ЄДРПОУ 37199618) та ТОВ «ПП «Трейдстоун» (код за ЄДРПОУ 38471866) по ланцюгу постачання від ТОВ «Аллано» (код ЄДРПОУ 38619479), ТОВ «Метсіті» (код ЄДРПОУ 38463834), в порушення п.185.1 ст.185, п.186.1 ст.186, п.187.1 ст.187, п. 188.1 ст.188, п.189 ст.189, п.п. 192.1.1, п.192.1 ст.192, п.198.3, п.198.5г, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України, податкове повідомлення - рішення форми «Р» 0000084201 від 07.10.2014 року, у період: листопад, грудень 2013 року; квітень, травень 2014 року занизили податок на додану вартість у сумі 9 166 218 грн.

Також з отриманих від оперативного управління Луцької ОДПІ матеріалів слідує, що відповідно до проведеної Нововолинською ОДПІ документальної перевірки діяльності ТОВ «Івакан» (код ЄДРПОУ 34640157, адреса: Волинська обл., с. Луковичі) згідно акту №648/148/2200/34640157 від 03.11.2014 та згідно висновку №1345/148/2200 від 14.11.2014 р. службові особи та фактичні власники останнього, діючи як пособники вчинення злочину, пов'язаного з ухиленням від сплати податків, своїми діями сприяли суб'єктам реального сектору економіки, зокрема ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм» (код ЄЛРПОУ 33867056, м. Харків), ТОВ «Газпромсервіс» (код ЄДРПОУ 31767581), ТОВ «Фудторг» (код ЄДРПОУ 37133981), ТОВ «Дніпровська плодоовочева база» (код ЄДРПОУ 31923768), в ухиленні від сплати податку на додану вартість в період червня-вересня 2014 року в розмірі 6 613 000 грн. шляхом відображення в податковому обліку податкових зобов'язань по фінансово-господарських операціях із реалізації конопляної олії, які в дійсності не відбувались.

Крім того службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (33867056) за результатами акту перевірки №318/2809-42-0103/33867056 від 05.11.2014 року у період з 01.07.2012 по 30.06.2013 року у порушення п.п.138.1.1 п.138.1, п.п. 138.10.2, п.п. 138.10.3, п.п. 138.10.4, п.п.138.10.5 п.138.10 ст.138, п.138.2 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139, п.192.3 ст.192, п.198.6 ст. 198 ПКУ, занизили податок на прибуток та податок на додану вартість у розмірі 122 443 749 грн. Податкове повідомлення - рішення №0000164201 від 11.12.2014 року на суму ПДВ 52 029 469, №0000174201 від 11.12.2014 року на суму податку на прибуток 70 414 280 грн. Крім того, під час досудового слідства встановлено, що в період 2014 року службові особи ТОВ «ЛГЗ«Прайм» (33867056) використали схему ухилення від сплати податків, яка полягала у створенні видимості проведення експортних операцій олії соняшникової та інш. за участю підприємства ТОВ «ТЕХ ПРОМ» (код за ЄДРПОУ 32757360) та переробниками олії ПАТ «Пологівський ОЕЗ» (код 00384147), ПАТ "ЗОЖК" (код 00373847), ПрАТ "МОЕЗ" (код 00373830), ТОВ "ТК "Урожай" (код 34940079), ТОВ "Агроальянсгруп" (код 39111032), що призвело до заниження суму податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Також службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код за ЄДРПОУ 33867056), згідно акту про результати позапланової виїзної перевірки за № 364/28-09-42-10/33867056 від 04.12.2014, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Івакан» (код ЄДРПОУ 34640157) по ланцюгу постачання від ТОВ "Марк-1" (код ЄДРПОУ 39197015) та ТОВ «Колор Пак» (код ЄДРПОУ 33696256), ПП «Біговал» (код ЄДРПОУ 34567313), ТОВ "Кронос-МК" (ЄДРПОУ 14235416) відповідно, в період 2014 року, порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ «ЛГЗ «Прайм» за червень 2014 року податку на додану вартість у сумі 2 545 051 грн. За результатами перевірки винесено ППР № 0000014200 від 13.01.2015 на суму 2 145 047 грн.

Крім того службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код за ЄДРПОУ 33867056), згідно акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки за № 143/28-09-42-10/33867056 від 25.05.2015, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із ТОВ «Івакан» (код ЄДРПОУ 34640157), ТОВ «ТЕХ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 32757360) за участю ТОВ Миколаївське підприємство «Термінал - Укрхарчозбутсировина» (код ЄДРПОУ 13857469) та ТОВ «Пологовський олійно- екстраційний завод» (код ЄДРПОУ 00384147) в період 2014 року, порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ «ЛГЗ «Прайм» податку на прибуток нас загальну суму 24 104 614 грн., та заниження податку на додану вартість у сумі 30 414 775 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № 0000024200 та № 0000034200 від 10.07.2015р.

Також службові особи ТОВ «ЛГЗ «Прайм» (код за ЄДРПОУ 33867056), згідно акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки за № 74/28-09-42-10/33867056 від 21.09.2015, під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства із ТОВ «Агросвіт» (код ЄДРПОУ 38158635), ТОВ «ТЕХ ПРОМ» (код ЄДРПОУ 32757360), за участі постачальників ТОВ «Пасадена» (код ЄДРПОУ 38086655), ТОВ «Каскад НК» (код ЄДРПОУ 36099175) в період 2014 року, порушили вимоги податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ «ЛГЗ «Прайм» податку на додану вартість у сумі 904 412 грн. За результатами перевірки винесено ППР № 0000144200 від 28.10.2015.

Встановлено, що ТОВ «Аллано» (код ЄДРПОУ 38619479) має поточні рахунки за № 2600412550001 та № 2600512550002 відкриті в Київській філії ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" (код МФО 380407), що знаходиться за адресою:

м. Київ, вул. Обсерваторна, 10. Вказані поточні рахунки свідчать про обіг та перерахування ТОВ «Аллано» (код ЄДРПОУ 38619479) коштів в адресу підприємств-контрагентів, в т. ч. ТОВ «ПП «Трейдстоун» за нібито реалізовані товари, а також відкриття, використання таких рахунків має важливе значення для кримінального провадження та необхідне для встановлення подальшого перерахування, суми таких перерахувань та відповідних підстав вказаних операцій, та є доказом у кримінальному провадженні.

27.07.2015 слідчим суддею Солом'янського районного суду м. Києва винесено ухвалу про надання тимчасового доступу до документів щодо руху грошових коштів по банківських рахунках № 2600412550001 та № 2600512550002 відкритих в Київській філії ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" (код МФО 380407).

На виконання вказаної ухвали отримано лист тимчасової адміністрації Київській філії ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" від 27.08.2015, згідно якого у банка немає можливості надати інформацію щодо руху грошових коштів по банківських рахунках № 2600412550001 та № 2600512550002 у зв'язку із залиттям серверної кімнати, пошкодженням електронних носіїв інформації та, як наслідок, втратою даних.

Згідно Закону України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" та чинних нормативно-правових актів НБУ інформація про рух грошових коштів по розрахункових рахунках відкритих у банківських установах України зберігається у Системі електронних платежів НБУ.

Зважаючи на те, що в Національному банку України (МФО 300001, ЄДРПОУ 00032106, адреса: м. Київ, вул. Інститутська, буд.9), зберігаються відомості, які мають значення доказів по кримінальному провадженню, з метою їх вилучення слідчий звернувся до суду із даним клопотанням.

Адміністрація Національного банку Україниналежним чином повідомлена про слухання справи, у судове засідання представник не з'явився, про причини неявки суд не повідомив. За таких обставин відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття представника не є перешкодою для розгляду клопотання.

Суд, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є частково обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, відомості, які можуть становити банківську таємницю, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого та завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням, може бути виконане.

Тимчасовий доступ до вказаної у клопотанні інформації слідством вже було отримано за ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва, проте реальна можливість її отримання зникла.

Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у володінні Національному банку Українита у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані по кримінальному провадженню не можливо.

Разом із цим, слідчий суддя враховує, що ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надавався тимчасовий доступ до інформації щодо розрахункових рахунків ТОВ «Аллано» № 2600412550001 та № 2600512550002 відкритим у Київській філії ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" (код МФО 380407)за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014 року.

Тому, розглядаючи дане клопотання слідчого, є доцільним його задоволення лише стосовно періоду з 01.01.2013р. по 31.12.2014 року.

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ Офісу великих платників податків ДФС Логвіненко А.М. про тимчасовий доступ до речей і документів- задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС Логвіненку А.М., старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС Лещенку А.Р., старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ОВПП ДФС Кондауровій А.О. або за дорученням уповноваженим на те особам тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Національному банку України (МФО 300001, ЄДРПОУ 00032106, адреса: м. Київ, вул. Інститутська, буд.9) та становлять банківську таємницю, а саме: інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, відомості про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам ТОВ «Аллано» (ЄДРПОУ 38619479) № 2600412550001 та № 2600512550002 відкритим у Київській філії ПАТ "АКБ "КАПІТАЛ" (код МФО 380407)за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014 року

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Г. Проценко