Ухвала суду № 62562780, 07.11.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/14066/16-к

УХВАЛА

07 листопада 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області Лазарчука Р.Б., розглянувши клопотання, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області Гуменюк О.О., про проведення документальної позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області Лазарчук Р.Б. звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором прокуратури Рівненської області Гуменюк О.О., про надання Головному управлінню ДФС у Рівненській області дозволу на проведення упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, документальної позапланової виїзної перевірки Приватного підприємства «Агро-Експрес-Сервіс», код ЄДРПОУ 30132761, юридична адреса: Рівненська область, Млинівський район, с. Ярославичі з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при проведені взаєморозрахунків з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Ф'ючер ТВП», код ЄДРПОУ 36185280 у період часу з 01.01.2014 по 31.06.2016.

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру розслідувань №12016180000000165 від 30.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364-1КК України за фактом зловживання повноваженнямислужбовими особами ПП «Агро-Експрес-Сервіс», що спричиняє тяжкі наслідки у вигляді несплати податків до державного бюджету іншими суб'єктами господарювання.

У ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Агро-Експрес-Сервіс», ЄДРПОУ 30132761, юридична адреса: Рівненська область, Млинівський район, с. Ярославичі, фактична адреса: м. Луцьк, бульвар Дружби Народів, 4а, директор ОСОБА_3, перебуває на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, який полягає у перерахуванні суми податку на додану вартість на спеціальний рахунок даного підприємства, з можливістю несплати даних коштів ПДВ до бюджету, а подальшого використання цих коштів у виробництві сільськогосподарських товарів/послуг.

У вересні 2014 року посадовими особами ПП «Агро-Експрес-Сервіс» проведено фінансово-господарські відносини з фіктивним суб'єктом підприємницької діяльності - ТОВ «Торгівельна компанія «Ф'ючер ТВП», ЄДРПОУ 36185280, юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Харківська, 2/5, внаслідок чого ПП «Агро-Експрес-Сервіс» сформувало податковий кредит з ПДВ вказаному товариству на суму 633 795,84 та відповідно встановило собі податкові зобов'язання з ПДВ на вказану суму.

Вказана інформація підтверджується відомостями із Єдиного державного реєстру судових рішень, відомостями наданими Головного управління ДФС у Рівненській області щодо сум сформованого податкового кредиту та податкового зобов'язання з податку на додану вартість ПП «Агро-Експрес-Сервіс».

У ході здійснення досудового розслідування, з метою встановлення факту фіктивності вказаних фінансово-господарських операцій чи його спростування, виникла необхідність у проведенні перевірці дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ПП «Агро-Експрес-Сервіс», код ЄДРПОУ 30132761 при проведені взаєморозрахунків з ТОВ «Торгівельна компанія «Ф'ючер ТВП», код ЄДРПОУ 36185280 у період часу з 01.01.2014 по 31.06.2016.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 40, 93 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл Головному управлінню ДФС у Рівненській області на проведення упродовж строків, визначених нормами податкового законодавства, документальної позапланової виїзної перевірки Приватного підприємства «Агро-Експрес-Сервіс», код ЄДРПОУ 30132761, юридична адреса: Рівненська область, Млинівський район, с. Ярославичі з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при проведені взаєморозрахунків з Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Ф'ючер ТВП», код ЄДРПОУ 36185280 у період часу з 01 січня 2014 року по 31 червня 2016 року.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя М.М.Головчак