Ухвала суду № 62552145, 04.11.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16633/16-к

Провадження № 1-кс/234/5414/16

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення перевірки

04 листопада 2016 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Карпенко О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.,

прокурора Володіна В.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

03.11.2016 року до суду надійшло клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення перевірки, відповідно до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України.

З клопотання вбачається, що ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 згідно договору купівлі-продажу № 10279 є власником 91/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна, 7, та ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» ЄДРПОУ 20353350 згідно договору купівлі-продажу № 1096 є власником 9/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна, 7 яке перебуває у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350), ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 не зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка. Крім того, ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 зареєстрований за адресою: за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 станом на 01.01.2016 має податковий борг 47367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток 38223 тис. грн., орендна плата за землю 9144,2 тис. грн.

Відповідно до ст. 269.1 ПК України «платниками земельного податку є землекористувачі» та ст. 287.1 ПК України «власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою».

Згідно з ч. 2 ст. 120 ЗК України «якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені».

Таким чином після набуття права власності на нерухоме майно за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 та ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» ЄДРПОУ 20353350 є законними землекористувачами відповідних земельних ділянок та зобовязані сплачувати земельний податок за земельну ділянку користувачами якої вони є згідно норм чинного законодавства України.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого повного та неупередженого досудового розслідування, встановлення розміру завданих державі збитків, винних осіб та відшкодування завданої шкоди виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825.

Положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти і правильності визначення, нарахування та сплати ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 25.12.2014 року по 01.11.2016 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 за період з 25.12.2014 року по 01.11.2016 року.

Іншими заходами встановити зазначені відомості та довести факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 не надається можливим.

Вислухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення перевірки дотримання законодавства, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

При розгляді клопотання, учасники процесуальної дії клопотання про застосування технічних засобів фіксування не робили. Відповідно до ст. 107 КПК України фіксація судового розгляду клопотання, технічними засобами, не проводилась.

На підставі ст. 40 ч. 1 п. 4 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку зазначеному законом.

В ході розслідування кримінального провадження отримані відомості про те, що згідно інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «ЗТФ Укрметекспорт» (ЄДРПОУ 20353350), ТОВ Корум «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 не зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка. Крім того, ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 зареєстрований за адресою: за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 станом на 01.01.2016 має податковий борг 47367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток 38223 тис. грн., орендна плата за землю 9144,2 тис. грн.

Приписамист.40 КПК Українирегламентовано, що слідчий уповноважений проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі дії (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні - не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

Так, відповідно до пп. б, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінально процесуальному кодексі Українивиключено положення п.6 ч.2ст. 36 КПК України, відповідно до якого прокурор був уповноваженим призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до пп. в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до ст. 31 Закону України «Про державний бюджет України на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня-грудня 2014 року виключно з дозволу КМУ або за заявкою суб'єкта господарювання щодо його перевірки»

Крім того, на виконання ст. 31 ЗУ "Про Державний бюджет України на 2014 рік" Кабінетом Міністрів України було затверджено Постанову «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13 серпня 2014 р. № 408, відповідно до п. 2 якої надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Таким чином, на цей час слідчий та прокурор позбавлений можливості призначити перевірку у кримінальному провадженні шляхом винесення відповідної постанови.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про надання дозволу на проведення перевірки - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальну позапланову перевірку ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 25.12.2014 року по 01.11.2016 року.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітних податкових періодах з 25.12.2014 по 01.11.2016 роки службовими особами ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ №37295825 вимоги податкового законодавства України в частині: повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку?

- які саме норми діючого законодавства України порушені?

- які особи винні у виявлених порушеннях?

Проведення перевірки доручити фахівцям Дружківської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Зобовязати службових осіб ТОВ «Корум Дружківський машинобудівний завод» забезпечити допуск до перевірки та надати працівникам Дружківської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області всі необхідні документи для проведення перевірки.

Визначити термін проведення перевірки терміном на десять робочих днів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №1-кс/234/5414/16, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_2