Ухвала суду № 62551408, 03.11.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3078/16

ун. № 759/15063/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2016 рокуСвятошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді Петренко Н.О.

при секретарі Рагімовій Т.О.

розглянувши, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Апреленко О.І., клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції Мазура Ю.С. про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Таєрс-Асістанс», внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015100020004277 від 15.05.2015р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, ч. 3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

03.11.2016 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції Мазура Ю.С. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів (здійснити їх виїмку) в ТОВ «Таєрс - Асістанс» (код ЄДРПОУ 39727787), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ТК Комфорт» (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ «Фаундейшн Груп» (код ЄДРПОУ 40552100), ТОВ «Камілл» (код ЄДРПОУ 40408594), ТОВ «Лейдекс Комерц» (код ЄДРПОУ 40405808), ТОВ «Девон Плюс» (код ЄДРПОУ 40168443), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Стадлер» (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ «Телдері Трейд» (код ЄДРПОУ 39814544), ТОВ «Бі-Смарт» (код ЄДРПОУ 39594316), ТОВ «Агнесс» (код ЄДРПОУ 39237529), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Альфа Системс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних. При оприлюдненні судового рішення, прийнятого за результатом розгляду цього клопотання, виключити інформацію, яка підлягає захисту від розголошення, а саме: назви та коди ЄДРПОУ підприємств, персональні дані осіб, в тому числі їх прізвище, ім'я, по-батькові, номери банківських рахунків, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента (IP адреси та MAC адреси, номери телефонів, номери базових станцій та інше), надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, поштових адрес та іншу охоронювану законом інформацію

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що службові особи ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499), ТОВ "ВИДАР ТРАНС УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39182365), ТОВ "Прімадін Лідер" (код за ЄДРПОУ 39187693), ТОВ "Ортфін Ліга" (код за ЄДРПОУ 39199284), ТОВ "ВОЯН" (код за ЄДРПОУ 39331749), ТОВ "АСТЕГ" (код за ЄДРПОУ 39243045), TOB "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "УКРАЇНСЬКО-ЧЕСЬКА КОМПАНІЯ "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ "КЕЙПЕР СІТІ СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 38605870), TOB "МІКРОКОМ" (код за ЄДРПОУ 32203928), ТОВ "ДК "ТОРГ-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36787445), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ "ЕОКТЕХНІК-СТР" (код ЄДРПОУ 38473292), ТОВ "ФОРІН-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39277561), ТОВ "РУДОС-СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 38463682), ТОВ "ЄВРО ЛАЙФ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39341521), ТОВ "НОТТЕС" (код ЄДОПОУ 38978551), ТОВ "СКЕРА" (код ЄДРПОУ 38914241), ТОВ "РОС-БЕСТ" (код ЄДРОПУ 38473896), ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269), ТОВ "А.С.Е.- ІНФОРМ" (код ЄДРОПУ 31283908), ТОВ "ПРОМІМЕКС-ТЕХНО" (код ЄДРПОУ 38193161), ТОВ "ЕЛІТ-ГАРАНТ БУД" (код ЄДРПОУ 39204645) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 11 млн. грн.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб'єктом господарювання господарської діяльності.

Допитаний як свідок головний бухгалтер ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499) ОСОБА_5, який повідомив що до підприємства немає жодного відношення, вказане підприємство чує вперше.

Допитаний як свідок директор ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269) ОСОБА_6, який повідомив що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетний.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) ОСОБА_7, яка повідомила що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097) ОСОБА_8 яка повідомила що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

За результатами проведених слідчих дій та оперативних заходів встановлено схему ухилення від оподаткування, що діє на території м. Києва та Київської області, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_9 та ОСОБА_10 шляхом залучення підконтрольних підприємств: ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ "УЧК "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ «Оверсворд» (код ЄДРПОУ 39381213), ПП «ВКФ «Фортуна ІІ» (код ЄДРПОУ 34360843), ТОВ «Алегро» (код ЄДРПОУ 20587243), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Резерв-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39787097), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Альфа Сістемс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «Спред-Сістема» (код ЄДРПОУ 39786287), ТОВ «ПРОКСИН ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33341238) (2 шт.), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «ВКФ «Корса» (код ЄДРПОУ 33212493), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРОПУ 39365783) (2шт), ТОВ «Альфа Сістемс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «Фастерз Магнетік» (код ЄДРПОУ 38920914).

В ході проведених обшуків по кримінальному провадженню в офісних приміщеннях, які використовують ОСОБА_9 та ОСОБА_10 виявлено та вилучено фінансово-господарські, бухгалтерські та організаційно-розпорядчі документи підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, зазначених вище.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Таєрс - Асістанс» (код ЄДРПОУ 39727787) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами ТОВ «ТК Комфорт» (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ «Фаундейшн Груп» (код ЄДРПОУ 40552100), ТОВ «Камілл» (код ЄДРПОУ 40408594), ТОВ «Лейдекс Комерц» (код ЄДРПОУ 40405808), ТОВ «Девон Плюс» (код ЄДРПОУ 40168443), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Стадлер» (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ «Телдері Трейд» (код ЄДРПОУ 39814544), ТОВ «Бі-Смарт» (код ЄДРПОУ 39594316), ТОВ «Агнесс» (код ЄДРПОУ 39237529), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Альфа Системс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908)

На ТОВ «Таєрс - Асістанс» (код ЄДРПОУ 39727787) направлено запит з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність із ТОВ «ТК Комфорт» (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ «Фаундейшн Груп» (код ЄДРПОУ 40552100), ТОВ «Камілл» (код ЄДРПОУ 40408594), ТОВ «Лейдекс Комерц» (код ЄДРПОУ 40405808), ТОВ «Девон Плюс» (код ЄДРПОУ 40168443), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Стадлер» (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ «Телдері Трейд» (код ЄДРПОУ 39814544), ТОВ «Бі-Смарт» (код ЄДРПОУ 39594316), ТОВ «Агнесс» (код ЄДРПОУ 39237529), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Альфа Системс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908).

До СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС отримано лист із ТОВ «Таєрс - Асістанс» (код ЄДРПОУ 39727787) з відмовою в наданні зазначених в запиті документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ «Таєрс - Асістанс» (код ЄДРПОУ 39727787) зберігаються первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «ТК Комфорт» (код ЄДРПОУ 40326150), ТОВ «Фаундейшн Груп» (код ЄДРПОУ 40552100), ТОВ «Камілл» (код ЄДРПОУ 40408594), ТОВ «Лейдекс Комерц» (код ЄДРПОУ 40405808), ТОВ «Девон Плюс» (код ЄДРПОУ 40168443), ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «Капл» (код ЄДРПОУ 40168490), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Стадлер» (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ «Телдері Трейд» (код ЄДРПОУ 39814544), ТОВ «Бі-Смарт» (код ЄДРПОУ 39594316), ТОВ «Агнесс» (код ЄДРПОУ 39237529), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Альфа Системс» (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ «А.С.Е. - Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку що у задоволені даного клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

В клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів відсутні доводи наявності достатніх підстав вважати, що відповідні речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

До матеріалів клопотання доданий тільки витяг з кримінального провадження № 12015100020004277 та протоколи допиту свідків, крім цих документів не надано жодних доказів, яке саме значення має вилучення оригіналів документів ТОВ «Таєрс-Асістанс» для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у межах розслідування вказаного правопорушення.

У зв"язку із вищенаведеним, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення вказаного клоптання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції Мазура Ю.С. про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Таєрс-Асістанс», внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015100020004277 від 15.05.2015р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, ч. 3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :