Ухвала суду № 62550914, 08.11.2016, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/2506/16

Справа № 754/13066/16-к

У Х В А Л А

Іменем України

08 листопада 2016 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Вінтоняк Р.Я., з участю секретаря Федорченка А.В., з участю старшого слідчого Мамчик Д.О., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Мамчика Д.О. про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100030000009,

Встановив:

25 жовтня 2016 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Мамчика Д.О., узгоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №3 Старостенко А.М., про тимчасовий доступ до документів ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197) та ТОВ «БК Архбудконтракт» (код ЄРДПОУ 40456941).

Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню № 32016100030000009 від 12.02.2016 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197) від сплати податків в особливо великому розмірі, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Архбудконтракт» в 2015 році, шляхом неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «БК «Союз» (код ЄДРПОУ 38239504), ТОВ «Старт Союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364), ТОВ «Біонікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Ювенто» (код ЄДРПОУ 39378609), ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39381648), ТОВ «Альтар Груп» (код ЄДРПОУ 39408528) та ТОВ «БК «Аркадія» (код ЄДРПОУ 39841630), занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 110 006,11 грн, тобто ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

На початку 2016 року службовими особами ТОВ «Архбудконтракт» з метою уникнення відповідальності було створено нове підприємство ТОВ «БК Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 40456941). Проведеним оглядом ІС «Податковий блок» по ТОВ «Архбудконтракт», ТОВ «БК Архбудконтракт» встановлено, що службові особи вказаних підприємств, протягом 2016 року, надалі використовують незаконну схему, яка направлена на мінімізацію податкових зобов'язань. Так, ТОВ «БК Архбудконтракт» формує податковий кредит виключно від СГД із ознаками «фіктивності», в тому числі ТОВ «Будінвест Холдінг» (код ЄДРПОУ 40463566), ТОВ «Керніт Пром» (код ЄДРПОУ 40217872), ТОВ «Ламена Плюс» (код ЄДРПОУ 40401604), ТОВ «БК Сервіс-Буд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40010014).

Таким чином встановлено, що службові особи ТОВ «Архбудконтракт» є пов'язаними особами зазначених вище СГД, які у своїй діяльності підконтрольні одним й тим же особам.

Під час досудового розслідування кримінального провадження необхідно дослідити рух коштів по зазначеним поточним рахункам, відкриття, використання та перерахування коштів на рахунки підприємств, подальше перерахування грошових коштів та відповідних підстав вказаних операцій, а також можливого зняття грошових коштів, що в подальшому стане доказом у вказаному кримінальному провадженні.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Іншим способом, аніж вилучити оригінали документів ТОВ «Архбудконтракт», ТОВ «БК Архбудконтракт» неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності, та провести відповідні експертні дослідження, зокрема, почеркознавчу експертизу.

Доступ до даних документів необхідний для швидкого та повного розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Розгляд вказаного клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться вказані документи, оскільки слідчим виконані вимоги ч. 2 статті 163 КПК України.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до наступного.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий в клопотанні і в суді довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у володіння ТОВ «Архбудконтракт» та ТОВ «БК Архбудконтракт». Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо. Вилучення цих документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Відповідно до витягу з ЄРДР, при викладенні обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, слідчим вказано про наявність неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по взаємовідносинам ТОВ «Архбудконтракт» з ТОВ «БК «Союз» (код ЄДРПОУ 38239504), ТОВ «Старт Союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364), ТОВ «Біонікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Ювенто» (код ЄДРПОУ 39378609), ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39381648), ТОВ «Альтар Груп» (код ЄДРПОУ 39408528) та ТОВ «БК «Аркадія» (код ЄДРПОУ 39841630), а тому слідчий суддя задовольняє клопотання слідчого в лише частині тимчасого доступу до документів ТОВ «Архбудконтракт» з вказаними в ЄРДР підприємствами.

Керуючись статтями 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Мамчик Д.О. про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100030000009 - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві Мамчику Дмитру Олеговичу тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197) по взаємовідносинам із ТОВ «БК «Союз» (код ЄДРПОУ 38239504), ТОВ «Старт Союз» (код ЄДРПОУ 39246795), ПП «СКН-Груп» (код ЄДРПОУ 39328301), ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364), ТОВ «Біонікс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39378588), ТОВ «Ювенто» (код ЄДРПОУ 39378609), ТОВ «БК «Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 39381648), ТОВ «Альтар Груп» (код ЄДРПОУ 39408528) та ТОВ «БК «Аркадія» (код ЄДРПОУ 39841630) та надати можливість ознайомитись з ними та вилучити їх у ТОВ «Архбудконтракт» за фактичним місцем перебування документів за весь період проведених фінансово - господарських відносин, а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції, інше);

-документи, що підтверджують якість та походження продукції/робіт/послуг, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, відповідні ліцензії на проведення професійної діяльності;

-виконавчу та виробничу документацію (загальний журнал робіт, спеціальні журнали з окремих видів робіт, акти на закриття прихованих робіт, акти проміжного прийняття відповідальних конструкцій, акти індивідуального та комплексного випробування устаткування, інженерних систем, мереж і обладнання, комплекти робочих креслень із написами, зробленими особами, відповідальними за виконання будівельно-монтажних робіт, про відповідність виконаних у натурі цим кресленням або змінам у них, внесеним за погодженням із замовником та проектувальником, документацію щодо технічного та авторського нагляду з реконструкції та технічного переоснащення зазначеного об'єкта тощо);

-звітну документацію на виконання зазначених робіт (акти приймання виконаних підрядних робіт з розрахунком одиничного показника (на паперових та електронних носіях), розрахунки загальновиробничих витрат, звіти про витрати основних матеріалів у будівництві в співставленні з виробничими нормами (форма М-29), звіти про рух матеріальних цінностей (форма М-19), машинно-зміні рапорти та калькуляції вартості машино-години експлуатації машин та механізмів задіяних на об'єкті, іншу звітну документацію, пов'язану із виконанням робіт);

-акти обстеження прихованих робіт, проміжного прийняття монтажно-будівельних робіт, інженерних мереж, індивідуального та комплексного випробування устаткування, систем, мереж та пристроїв за погодженням замовника, проектної організації (технічного нагляду) та організації яка виконувала монтажні та пуско-налагоджувані роботи, дефектні акти тощо;

-документи щодо подальшого руху (реалізації тощо) продукції/робіт/послуг, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин;

-листів заявок про участь у конкурсних торгах, кваліфікаційні пропозиції всіх учасників процедур закупівлі (разом з комерційними, технічними пропозиціями та іншими документами, що вимагаються законодавством та кваліфікаційною документацією); звітів про результати проведення процедур закупівлі; тендерну пропозицію (оферту); укладених договорів з переможцями торгів; документів щодо розподілу, оприбуткування товарів, робіт і послуг та їх подальшого використання (акти приймання - передачі, типові форми №КБ-2, №КБ-3, видаткові накладні, платіжні доручення тощо);

-копії посадових інструкцій, наказів про призначення\звільнення та копії особових справ службових осіб підприємства та осіб, що брали участь у вказаних господарських відносинах;

-інші документи які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -