Ухвала суду № 62526652, 07.11.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/14469/16-к

Провадження № 1-кс/344/4481/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Татарінова О.А., з участю секретаря Бухвак І.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_1, яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32016090000000069, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернулася з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначила, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016090000000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29 липня 2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «СДС Промбуд» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

У клопотанні зазначається, що службові особи ТОВ «СДС ПРОМБУД» (код ЄДРПОУ 38330770) упродовж 2015-2016 років шляхом проведення фінансово-господарських операції із ТОВ «Рідмар» (код ЄДРПОУ 39520175 (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп») та ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370) ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 455906 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 385043 грн., а всього на загальну суму 840949 грн., що є значними розмірами.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СДС Промбуд» протягом 2015-2016 років проводило ремонтні роботи, де замовниками виступали: УМГ«Львівтрансгаз», Тернопільське ЛВУМГ, Волинське ЛВУМГ, ВП«Рівненська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом», Тисменицька РДА, Бурштинська міська рада, Вільшаницька сільська рада, Новокривотульська сільська рада, до виконання яких залучало субпідрядні організації: ТО«гдмар» (код ЄДРПОУ 39520175 (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп») та ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370).

Разом з тим, встановлено, що ТО«гдмар» (код ЄДРПОУ 39520175 (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп») та ТОВ «Ніка Ейр» (код ЄДРПОУ 39600370) мають ознаки «фіктивності».

Так, у ході проведення огляду Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що ТО«гдмар» (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп») та ТОВ «Ніка Ейр» були задіяні у «конвертаційному центрі», а також використовувались з метою прикриття незаконної діяльності субєктів реального сектору економіки, зокрема:

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області розслідується кримінальне провадження №42015060000000009 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч.3 ст. 212 КК України, де вказано, щоТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ніка Ейр» визначаються як фіктивні підприємства, які використовувались з метою не правомірного формування податкового кредиту для підприємств вигодо набувачів;

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області розслідуються кримінальні провадження №32016140000000057 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України та №12015140180000682 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 України, в рамках яких досліджувалися обставини проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Ніка Ейр» та ТОВ «Ісіда Груп» із реальними СГД, де вказані товариства були задіяні з метою заниження податку на додану вартість, а також були створені (придбані) з метою прикриття незаконної діяльності.

- слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100010000077 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч. 1 ст.212 КК України, де зазначається, що ТОВ «Ісіда Груп» було створене (придбане) з метою прикриття незаконної діяльності.

- слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області розслідується кримінальне провадження №32016080000000009 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, в рамках якого ТОВ «Ісіда Груп» виступає фіктивним підприємством.

Як вказується у клопотанні, у досудового слідства є достатньо підстав вважати, що перерахування товариством «СДС Промбуд» в адреси ТО«гдмар» (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп») та ТОВ «Ніка Ейр» коштів було спрямоване виключно для їх конвертації та наступного формування незаконних витрат, що негативно вплинуло на стан податкових розрахунків із бюджетом.

У клопотанні вказується на необхідність в тимчасовому доступі в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю по рахунку ТО«гдмар» (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп»), з метою дослідження обставин перерахунку коштів та їх наступного використання. Згідно наявних у провадженні договорів субпідряду для отримання коштів від ТОВ «СДС Промбуд» товариство «Рідмар» (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп») використовувало банківський рахунок №26006328901, відкритий у ПАТ«Промислово-фінансовий банк» (МФО 320906). Дана інформація підтверджується інформаційними ресурсами ГУ ДФС в Івано-Франківській області.

Зазначається, що окрім того, у досудового слідства є достатні підстави клопотати перед судом про надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначеного рахунку та в яких містяться взірці почерку та підпису керівника ТОВ «Ісіда Груп» у досліджуваний період ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_3В.» та «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_4А.» під час проведення почеркознавчих експертиз.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала, посилаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не зявився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Ч. 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а відповідно до ч. 7 цієї статі, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення цих речей і документів.

В той же час стороною кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, не доведено достатніх підстав вважати, яким чином надання слідчим суддею тимчасового доступу до документів ТО«гдмар» (код ЄДРПОУ 39520175 (попередні назви ТОВ «Абіон Ресурс» та ТОВ «Ісіда Груп»), які знаходяться у володінні ПАТ«Промислово-фінансовий банк» (МФО 320906), що за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 18/24, в подальшому матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, як і не доведено відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних у клопотанні речей.

Крім того, слідчий у клопотанні вказує про необхідність тимчасового доступу до оригіналів документів, які подавались для відкриття, користування чи закриття зазначеного рахунку та в яких містяться взірці почерку та підпису керівника ТОВ «Ісіда Груп» у досліджуваний період ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які матимуть статус «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_3В.» та «вільні взірці підписів та почерку ОСОБА_4А.» під час проведення почеркознавчих експертиз. Однак постанова про призначення такої експертизи слідчим не надана, а можливість в подальшому призначення експертизи, слідчий суддя вважає недостатнім доводом клопотання, так як таке є передчасним.

Відтак, враховуючи вищенаведене, не вбачаю підстав для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження № 32016090000000069 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А.Татарінова