Ухвала суду № 62521822, 03.11.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/38703/16-к

Провадження № 1-кс/761/23667/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л., при секретарі Мельник І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенка Р.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції Гузенко Р.В. 03 листопада 2016 року звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Мельником І.О., по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855, яке знаходиться за адресою: 19400, Черкаська область, місто Корсунь-Шевченківський, провулок Промисловий, 6, та відображають взаємовідносини підприємства з ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874), за період з 01 січня 2015 року по 31 серпня 2016 року, зокрема: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків підприємства з ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874).

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» у період з 01.01.2016 по 29.02.2016 мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т», а саме: здійснювало придбання товару (соя, кукурудза) на загальну суму 53 400 000,00 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т» встановлено, що вказані підприємства придбали товари (фрукти, овочі, рибу) на загальну суму 46 800 000,00 гривень, у підприємств ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» та ТОВ «АЛЬМЕРІС», одночасно декларуючи податкові зобов'язання в податковій звітності за рахунок реалізації товарів (соя, кукурудза) відмінних від тих, що були придбані, даний факт підтверджується виписаними податковими накладними ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т».

Дослідивши отримані під час досудового розслідування докази слідство дійшло до висновку, що ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» та ТОВ «АЛЬМЕРІС» сформувало податковий кредит для підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т» в розмірі 46 800 000,00 гривень (сума податку на додану вартість 7 800 000,00 гривень), які у свою чергу сформували податковий кредит для підприємств реального сектору економіки - вигодонабувачів, у тому числі ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515).

Використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ», ТОВ «АЛЬМЕРІС», ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т» неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності службовими особами вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у особливо великому розмірі, на суму 8 900 000,00 гривень несплачених податків до бюджету.

Проведеними під час супроводження кримінального провадження оперативними заходами було встановлено, що ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» (ЄДРПОУ 37542019), ТОВ «АЛЬМЕРІС» (ЄДРПОУ 39985329), ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» (ЄДРПОУ 39904957), ТОВ «МЕТАЛОБУДСЕРВІС» (ЄДРПОУ 39604333), ТОВ «БІЛАЙД» (ЄДРПОУ 39927754), ТОВ «КОРТЕС 2000» (ЄДРПОУ 37087862), ТОВ «УКРОПТОРГСЕРВІС» (ЄДРПОУ 39195311) входять до складу групи компаній «конвертаційного центру».

За результатами проведених слідчих (розшукових), оперативних заходів та негласних слідчих (розшукових) дій, передбачених ст.263 КПК України, була виявлена нова група компаній суб'єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874), ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39747431), ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ» (ЄДРПОУ 40138115), ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40156696), ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 38946006), ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490), ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» (ЄДРПОУ 38213973) та підконтрольні підприємства - нерезиденти LANEMOR MARKETING LLP, FOUNDATION TRADING LP, які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, без наміру здійснення реальної господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, злочинна схема полягає у наступному, вказані суб'єкти господарської діяльності «транзитно-конвертаційного центру» здійснюють придбання товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс) у фермерських господарств за готівкові кошти клієнтів, в подальшому формуючи документи безтоварних фінансово-господарських операцій у ряду підприємств, за неправомірну фінансовову вигоду, після чого вказана «транзитно-конвертаційна група» здійснює продаж товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс), тим самим формує податковий кредит для підприємств, реально діючих суб'єктів господарської діяльності.

За допомогою інформаційно-аналітичних баз даних ДФС України встановлено, що основним покупцем товару (зернових культур) у ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874) виступає ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855), в адресу якого виписано податкові накладні.

На даний час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні та дослідженні оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855), які слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів реальності здійснення господарських взаємовідносин між ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874) та ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855) а також встановлення осіб причетних до відвантаження та отримання товарно-матеріальних цінностей, їх транспортування.

Таким чином, договори укладені ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874) з ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855), з додатками до них містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855, яке знаходиться за адресою: 19400, Черкаська область, місто Корсунь-Шевченківський, провулок Промисловий, 6, необхідно вилучити з метою призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, призначення позапланових податкових перевірок, а також встановлення осіб з метою притягнення їх до юридичної відповідальності, які підписували дані документи.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року та у зв'язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий Гузенко Р.В. клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи знаходяться у володінні ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855), яке знаходиться за адресою: 19400, Черкаська область, місто Корсунь-Шевченківський, провулок Промисловий, 6, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, як докази у даному кримінальному провадженні, а також оригінали яких необхідні для проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, за таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенка Р.В.,погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Мельником І.О., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майору податкової міліції Гузенку Руслану Володимировичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855, яке знаходиться за адресою: 19400, Черкаська область, місто Корсунь-Шевченківський, провулок Промисловий, 6, з можливістю їх вилучення, а саме документів, що відображають взаємовідносини підприємства з ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874), за період з 01 січня 2015 року по 31 серпня 2016 року, зокрема: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані товарно-матеріальні цінності, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, журналу-ордеру по рахунку №361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку №281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків підприємства з ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874).

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити службовим особам ТОВ «ТОТЛЕНД» (ЄДРПОУ 38743855), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Л. Щебуняєва