Ухвала суду № 62482340, 06.09.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

06.09.2016 Справа №760/8385/16-к

Провадження №1-кс/760/11961/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І., розглянувши клопотання детектива Національного бюро Третього відділу детективів Другого підрозділу детективів Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України Рудніка Дмитра Леонідовича, погоджене прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні Щербаєм Т.А. - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015000000001349 від 07.07.2015,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, яке обґрунтовується тим, що групою детективів Національного антикорупційного бюро України провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015000000001349 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що 09.02.2015 року комітетом з конкурсних торгів Міністерства внутрішніх справ України прийнято рішення про застосування переговорної процедури закупівлі для потреб міністерства предмету - рюкзаків. Необхідність придбання рюкзаків у кількості 6000 шт. обґрунтовано нагальною потребою у забезпеченні речовим майном особового складу органів та підрозділів Міністерства, які залучаються для виконання завдань з охорони громадського порядку, боротьби зі злочинністю, забезпечення безпеки дорожнього руху в рамках проведення антитерористичної операції на території Луганської та Донецької областей.

Проведення закупівлі рюкзаків шляхом здійснення переговорної процедури обґрунтовано п. 3. ч. 2 ст. 39 Закону України «Про здійснення державних закупівель», згідно якого Міністерство внутрішніх справ України у разі нагальної потреби у зв'язку із виникненням особливих економічних чи соціальних обставин, пов'язаних з особливим періодом, які унеможливлюють дотримання замовниками строків для проведення процедур конкурсних торгів, має право здійснити придбання необхідного товару шляхом застосування переговорної процедури.

Участь в переговорній процедурі приймали п'ять учасників, а саме: ТОВ «Дніпровенд», ФОП ОСОБА_3, ТОВ «ВО «Таллегпром», ТОВ «Ібіс», KROKO PROIZVODJA RAZVOJ d.o.o.

В подальшому, за результатами проведених 09.02.2015 та 16.02.2015 переговорних процедур закупівель, між Міністерством внутрішніх справ України та ФОП ОСОБА_3 24.02.2015 року укладено договір про закупівлю 1000 рюкзаків (лот № 4) на суму 2 100 000 грн. та 25.02.2015 року укладено договір з ТОВ «Дніпровенд» про закупівлю 5000 рюкзаків (лот № № 1-3) на суму 14 495 000 грн. Вибір вказаних переможців відбувся за особистого втручання колишнього заступника Міністра внутрішніх справ ОСОБА_4 Поставка вказаного товару суб'єктами господарської діяльності здійснювалася до Центральної бази ресурсного забезпечення МВС України (код ЄДРПОУ 24521399) розташованої за адресою: м. Київ, вул. Молодогвардійська, 28 (далі - ЦБРЗ МВС). В подальшому поставлений товар було розподілено та видано територіальним органам МВС.

При цьому, досудовим розслідуванням установлено, що:

- 23.03.2015, 30.03.2015 та 06.04.2015 Міністерство внутрішніх справ України перерахувало на рахунок ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_1) № НОМЕР_2, відкритий у філії ПАТ «Державний експортно-імпортний банк» у м. Миколаїв МФО 326739, грошові кошти на загальну суму 2 100 000 грн за речове майно для військовослужбовців;

- 24.03.2015 МВС України перерахувало на рахунок ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623) № 26004001008448, відкритий у ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРЕМІУМ» МФО 339555, грошові кошти в сумі 1 443 702 гривень за речове майно для військовослужбовців;

- 30.03.2015 МВС України перерахувало на рахунок ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623) № 26004001008448, відкритий у ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРЕМІУМ» МФО 339555, грошові кошти в сумі 2 319 200 гривень за речове майно для військовослужбовців;

- 14.05.2015 року МВС України перерахувало на рахунок ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623) № 26001011586382, відкритий у ПАТ «УКРСОЦБАНК» МФО 300023, двома трансакціями грошові кошти в сумі 2 029 300 гривень та 8 702 798 гривень за речове майно для військовослужбовців;

Відповідно до ч. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Разом з тим, ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623) з 07.05.2013 не є платником податку на додану вартість. Окрім того, у ТОВ «Дніпровенд» відсутнє необхідне обладнання, кваліфіковані працівники, наявність документального підтвердженого досвіду виконання аналогічних договорів. Остання податкова звітність ТОВ «Дніпровенд» до контролюючого органу була надана 07.02.2014. У період часу з 01.01.2014 по 30.03.2016 контролюючі органи документальні перевірки (планові та позапланові) ТОВ «Дніпровенд» не проводили. Вищевикладене може свідчити про те, що ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623) не здійснює реальну господарську діяльність.

На даний час є підстави вважати, що закупівля вказаного товару була здійснена за завищеними цінами, а товар був поставлених не в повному обсязі. Таким чином у органу досудового розслідування існує обґрунтована підозра, що службові особи МВС України за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623) уклали фіктивний правочин з метою заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах та їх подальшою легалізацією.

23.05.2016 на підставі ухвали слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва від 10.05.2016 Державною фінансовою інспекцією України розпочато позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Міністерства внутрішніх справ України. За результатами ревізії складено акт від 29.06.2016 № 15-21/1. Разом з тим в ході проведення ревізії не вдалося з'ясувати ряд питань, зокрема, підтвердити або спростувати факт (спосіб), дату доставки рюкзаків на ЦБРЗ МВС, своєчасність їх оприбуткування по даним бухгалтерського обліку, перевірити достовірність внесених в облікові картки ЦБРЗ МВС даних щодо обліку рюкзаків, оскільки МВС України не надано ревізорам необхідних первинних документів бухгалтерського обліку ЦБРЗ МВС у зв'язку з тим, що ЦБРЗ МВС (код ЄДРПОУ 24521399) є окремою юридичною особою, і ревізія якої не передбачена ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва від 10.05.2016.

Крім того, в ході проведення ревізії з метою фактичного підтвердження залишків рюкзаків в територіальних підрозділах МВС України в присутності працівників Державної фінансової інспекції України підрозділами МВС України проведена інвентаризація залишків рюкзаків, отриманих відповідно до накладних на ЦБРЗ МВС за відповідними обліковими картками. Проте, за матеріалами інвентаризацій не можливо ідентифікувати які саме рюкзаки є на залишках в територіальних підрозділах МВС України (виробник, постачальник, нові, бувші у використанні тощо), а також підтвердити результати інвентаризації рюкзаків даними бухгалтерського обліку територіальних підрозділів МВС України, які є окремими юридичними особами, і ревізія яких не передбачена ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва від 10.05.2016. Крім того, відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 16 вересня 2015 року № 730 «Про утворення територіальних органів Національної поліції та ліквідацію територіальних органів Міністерства внутрішніх справ» прийнято рішення про утворення як юридичних осіб публічного права територіальних органів Національної поліції та про ліквідацію як юридичних осіб публічного права територіальних органів Міністерства внутрішніх справ.

У зв'язку з цим, з метою повного встановлення усіх обставин, що мають значення для кримінального провадження потрібні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку та контролю, тому є необхідність у проведенні ревізорами Державної аудиторської служби України, яка відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 24.06.2016 № 519-р здійснює функції і повноваження Державної фінансової інспекції, позапланової виїзної ревізії Центральної бази ресурсного забезпечення МВС України (код ЄДРПОУ 24521399) з окремих питань фінансово-господарської діяльності.

В ході проведення ревізії необхідно перевірити факти, обсяги та строки поставки рюкзаків ТОВ «Дніпровенд» та ФОП ОСОБА_3 на ЦБРЗ МВС України, їх подальшої передачі територіальним підрозділам МВС України, видачі особовому складу МВС України, відповідність між даними бухгалтерського обліку та фактичною наявністю рюкзаків, ефективність їх використання.

Таким чином, наведені факти свідчать про можливі порушення ЦБРЗ МВС України при використанні і збереженні державних необоротних та інших активів, використанні коштів і майна, при веденні бухгалтерського обліку і фінансової звітності, здійснення контролю за чим віднесено до компетенції органів Державної аудиторської служби України, з огляду на що наявні підстави для отримання дозволу суду на проведення позапланової ревізії Центральної бази ресурсного забезпечення МВС України.

В зв'язку із зазначеним детектив просив про задоволення клопотання.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» до головних завдань Державної аудиторської служби України як органу державного фінансового контролю належить: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов'язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов'язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб'єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Як визначено у п. 5 ч. 5 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Згідно з ч. 6 ст. 11 вищезазначеного Закону позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Відповідно до ч. 8 ст. 11 вказаного Закону орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 40, 99, 309 КПК України, ст. ст. 2, 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл Державній аудиторській службі України (м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, 4) на проведення упродовж 15 робочих днів з 12.09.2016 по 30.09.2016 включно позапланової виїзної ревізії з окремих питань фінансово-господарської діяльності Центральної бази ресурсного забезпечення МВС України (код ЄДРПОУ 24521399, юридична адреса: м. Київ, вул. Святошинська, 27) щодо додержання законодавства України при виконанні договору № 35ю від 25.02.2015, укладеного між Міністерством внутрішніх справ України та ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623), та № 22ю від 24.02.2015, укладеного між Міністерством внутрішніх справ України та ФОП ОСОБА_3, а саме при здійсненні приймання, обліку та видачі рюкзаків, закуплених МВС України на підставі зазначених договорів, з можливістю залучення до проведення ревізії територіальних органів Державної аудиторської служби України.

На вирішення перед ревізорами Державної аудиторської служби України поставити наступні завдання:

- перевірити повноту та своєчасність поставки товарів за договором №35ю від 25.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623), та № 22ю від 24.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ФОП ОСОБА_3, провести інвентаризацію;

- перевірити відповідність поставленого товару за договором №35ю від 25.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623), та № 22ю від 24.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ФОП ОСОБА_3 вимогам (технічному опису), що висувались МВС України до предмету закупівлі - рюкзаків;

- перевірити правильність приймання, обліку та видачі поставленого товару за договором №35ю від 25.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623), та № 22ю від 24.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ФОП ОСОБА_3

- у разі встановлення порушень при прийманні, обліку та видачі поставленого товару за договором №35ю від 25.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ТОВ «Дніпровенд» (код ЄДРПОУ 36296623), та № 22ю від 24.02.2015, укладеним між Міністерством внутрішніх справ України та ФОП ОСОБА_3, встановити винних осіб;

- за умови встановлення збитків в ході проведення ревізії, визначити їх загальний розмір.

У ході проведення ревізії за необхідності провести зустрічну звірку з:

- Головним управлінням Національної поліції у м. Києві (код ЄДРПОУ 40108583, місцезнаходження: 01601, м. Київ, вулиця Володимирська, будинок 15),

- Головним управлінням Національної поліції у Вінницькій області (код ЄДРПОУ 40108672, місцезнаходження: 21050, Вінницька обл., місто Вінниця, вулиця Театральна, будинок 10),

- Головним управлінням Національної поліції у Волинській області (код ЄДРПОУ 40108604, місцезнаходження: 43025, Волинська обл., місто Луцьк, вулиця Винниченка, будинок 11),

- Головним управлінням Національної поліції в Дніпропетровській області (код ЄДРПОУ 40108866, місцезнаходження: 49101, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вулиця Троїцька, будинок 20-А),

- Головним управлінням Національної поліції в Донецькій області (код ЄДРПОУ 40109058, місцезнаходження: 87517, Донецька обл., місто Маріуполь, проспект Нахімова, будинок 86),

- Головним управлінням Національної поліції в Житомирській області (код ЄДРПОУ 40108625, місцезнаходження: 10008, Житомирська обл., місто Житомир, вулиця Старий Бульвар , будинок 5/37),

- Головним управлінням Національної поліції в Закарпатській області (код ЄДРПОУ 40108913, місцезнаходження: 88000, Закарпатська обл., місто Ужгород, вулиця Ференца Ракоці, будинок 13),

- Головним управлінням Національної поліції в Запорізькій області (код ЄДРПОУ 40108688, місцезнаходження: 69057, Запорізька обл., місто Запоріжжя, вулиця Олександра Матросова, будинок 29),

- Головним управлінням Національної поліції в Івано-Франківській області (код ЄДРПОУ 40108798, місцезнаходження: 76018, Івано-Франківська обл., місто Івано-Франківськ, вулиця Академіка Сахарова, будинок 15),

- Головним управлінням Національної поліції в Київській області (код ЄДРПОУ 40108616, місцезнаходження: 01601, м. Київ, вулиця Володимирська, будинок 15),

- Головним управлінням Національної поліції в Кіровоградській області (код ЄДРПОУ 40108709, місцезнаходження: 25006, Кіровоградська обл., місто Кіровоград, вулиця Віктора Чміленка , будинок 41),

- Головним управлінням Національної поліції в Луганській області (код ЄДРПОУ 40108845, місцезнаходження: 93404, Луганська обл., місто Сєвєродонецьк, вулиця Партизанська, будинок 16),

- Головним управлінням Національної поліції у Львівській області (код ЄДРПОУ 40108833, місцезнаходження: 79007, Львівська обл., місто Львів, площа Генерала Григоренка, будинок 3),

- Головним управлінням Національної поліції в Миколаївській області (код ЄДРПОУ 40108735, місцезнаходження: 54001, Миколаївська обл., місто Миколаїв, вулиця Декабристів, будинок 5),

- Головним управлінням Національної поліції в Одеській області (код ЄДРПОУ 40108740, місцезнаходження: 65014, Одеська обл., місто Одеса, вулиця Єврейська, будинок 12),

- Головним управлінням Національної поліції в Полтавській області (код ЄДРПОУ 40108630, місцезнаходження: 36014, Полтавська обл., місто Полтава, Вулиця Пушкіна, будинок 83),

- Головним управлінням Національної поліції в Рівненській області (код ЄДРПОУ 40108761, місцезнаходження: 33028, Рівненська обл., місто Рівне, вулиця Хвильового, будинок 2),

- Головним управлінням Національної поліції в Сумській області (код ЄДРПОУ 40108777, місцезнаходження: 40000, Сумська обл., місто Суми, вулиця Герасима Кондратьєва, будинок 23),

- Головним управлінням Національної поліції в Тернопільській області (код ЄДРПОУ 40108720, місцезнаходження: 46001, Тернопільська обл., місто Тернопіль, вулиця Валова, будинок 11),

- Головним управлінням Національної поліції в Харківській області (код ЄДРПОУ 40108599, місцезнаходження: 61002, Харківська обл., місто Харків, вулиця Раднаркомівська, будинок 5),

- Головним управлінням Національної поліції в Херсонській області (код ЄДРПОУ 40108782, місцезнаходження: 73000, Херсонська обл., місто Херсон, вулиця Кірова, будинок 4),

- Головним управлінням Національної поліції в Хмельницькій області (код ЄДРПОУ 40108824, місцезнаходження: 29017, Хмельницька обл., місто Хмельницький, вулиця Зарічанська, будинок 7),

- Головним управлінням Національної поліції в Черкаській області (код ЄДРПОУ 40108667, місцезнаходження: 18036, Черкаська обл., місто Черкаси, вулиця Смілянська, будинок 57),

- Головним управлінням Національної поліції в Чернівецькій області (код ЄДРПОУ 40109079, місцезнаходження: 58000, Чернівецька обл., місто Чернівці, вулиця Головна, будинок 24),

- Головним управлінням Національної поліції в Чернігівській області (код ЄДРПОУ 40108651, місцезнаходження: 14000, Чернігівська обл., місто Чернігів, проспект Перемоги, будинок 74),

з метою документального та фактичного підтвердження факту видачі/отримання, виду і обсягу товару згідно договору № 35ю від 25.02.2015 та № 22ю від 24.02.2015, їх подальшого розподілу для з'ясування їх реальності та повноти відображення в обліку.

Надати співробітникам Державної аудиторської служби України матеріали кримінального провадження № 42015000000001349, які необхідні для проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.І. Демидовська