Ухвала суду № 62452449, 25.02.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/6657/16-к

Провадження № 1-кс/761/4086/2016

У Х В А Л А

Іменем України

25 лютого 2016 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

Слідчого судді: Юзькової О.Л.,

при секретарі: Голопич Н.Р.

розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Клочана Анатолія Анатолійовича про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Клочан Анатолій Анатолійович звернувся до суду з клопотанням, погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва В.В.Дмитренко, згідно якого просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення документів, які перебувають у володінні ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, що необхідно для проведення досудового слідства в рамках кримінального провадження № 320151000000000141, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.2, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання мотивовано наступним. Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Аркадабуд» (код ЄДР 35211512) при проведенні безтоварних фінансово - господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» незаконно сформувало податковий кредит з ПДВ та витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства на загальну суму 4,4 млн. грн. Також, у ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що гр. ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, з метою власного збагачення з групою осіб на території м. Києва спланували та фактично здійснюють протиправну діяльність спрямовану на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, службовим особам реально діючих суб'єктів господарської діяльності. З метою реалізації злочинного плану, вказаними особами було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягає в формуванні неправомірного податкового кредиту з ПДВ, формуванні валових витрат, обготівкуванні грошових коштів. Так, з метою прикриття незаконної діяльності та для досягнення свої злочинної мети гр. ОСОБА_2 та іншими учасниками злочинної схеми створено ряд суб'єктів господарювання, які задіяні у незаконній схемі направленій на надання послуг по ухиленню від сплати податків, а саме:ПП «Еко-Лідер», ТОВ «Укрбудресурси-Зміїний», ТОВ «Аркадабуд», ТОВ «Новобуд-Світ», ТОВ «Бушерон Івре», ТОВ «Лойер Консалтинг А-2», ТОВ «Айрокрістен», ТОВ «Мірадоні», ТОВ «Сінтра ЮГ», ТОВ «БК «Сантора», ТОВ «Планум», ТОВ «Сервисопт ЛТД», ТОВ «Торгопт сервис ЛТД», ТОВ «Будівельна компанія Прайм», ТОВ «Пром-Юніт», ТОВ «Піраміда Сіріус», ТОВ «Бруно-Плюс», ТОВ «Полінтерком», ТОВ «Ай Ті Інфосолюшнс», ТОВ «РКА Київ», ТОВ «РА «Весь Бізнес», ТОВ «Лордок Груп», ТОВ «Промбізнес Компані», ТОВ «Патро Груп», ТОВ «Рікос-Рітейл», ТОВ «Спецвантажоперевезення», ТОВ «РКА «Бізкон», ТОВ «РА «Київбіз», ТОВ «РА «Інком», ТОВ «БК Сатурн ЛТД», ТОВ «Альтсервіс ЛТД», ТОВ «Альтпостач ЛТД», ТОВ «БК Будтрансмаш», ТОВ «Торгова Компанія Корн», ТОВ «Будпромексперт», ТОВ «Реклама Прайм», ТОВ "ТК ОМЕГА", ТОВ "ТБК БУДТЕХРЕСУРС", ТОВ «БТК СКІФ», ТОВ АР"АНАЛІТИК-ЕКСПРЕС", ТОВ «МОНТАЖБУД- СПЕЦПРОЕКТ» , ТОВ «БІЗНЕСПРОМТОРГ», ТОВ «IНЖЕНЕРНI КОНСТРУКЦIЇ ТА ТЕХНОЛОГIЇ», ТОВ «ТК ЕСПЕРАНТО», ТОВ «БРИЗ-ОХОРОНА ГРУП», ТОВ "ТБК ЕЛЕКТРОДІМ", ТОВ «ЛІНКЕР ГЛОБАЛ», ТОВ "ДЖЕНКОН, ТОВ «ІНВЕСТРІАЛ ГРУП», ТОВ «Металопттрейдінг», ТОВ "ТД ПРОМБУД", ТОВ "БТК ШТАЙН", ТОВ «МАРКЕТИНГ ГРУП ЮА», ТОВ «БУДКОМПАНІ ЮА», ТОВ «Оптторг Груп», ТОВ «МЕДІАПРОФІТ ЮА», ТОВ "НОРДІАН ГРУП", ТОВ «КЕПІТАЛ АЛЬЯНС ГРУП», ТОВ «РКК КИЙПАНОРАМА», ТОВ «ЕЛЕКТРОТЕХНОСБУТ», ТОВ «ПРОМТЕХНОРЕСУРС», ТОВ "ТРАНСЕНЕРГОБУД ТВК", ТОВ «ЛОРОД БУД», ТОВ "РА МОДУЛЬ-РЕКЛАМА", ТОВ "БТК "Промбудпостачання", ТОВ "РАМЗЕС-ТОРГ", ТОВ "ЮК КИЇВ ПРАЙМ", ТОВ «БЕЛАГРОСНАБ», ТОВ "Техно-Студія", ТОВ "СЕМІВАСА, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ТЕХНОЮКРЕЙН», ТОВ "ТРАНСПОРТТІР", ТОВ «Трансхімпостачання», ПП "АЙРОН КЕПІТАЛ". Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету. Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів податкової звітності, статутних, реєстраційних документів, наказів та інших документів, які знаходяться в юридичній справі ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), документів податкової звітності та документів перевірок вказаного підприємства за весь період діяльності, які знаходяться у володінні ДПІ у Cвятошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, з правом їх вилучення.Згідно матеріалів досудового розслідування та баз даних ДФС України - ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), взято на податковий облік ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, вул. Верховинна, 9. Документи податкової звітності декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, а саме податкові декларації у повному обсязі (з ПДВ, уточнюючі розрахунки з ПДВ, з податку на прибуток підприємства, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників, податку, і сум утриманого з них податку) які відображають задекларовані доходи, збори, які вносилися службовими особами ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994) крім того мається необхідність ідентифікувати підписи, які маються в документах податкової звітності. Статутні та реєстраційні документи, а саме: накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заява за формою № 1-ОПП, нотаріально засвідчена копія статуту, установчі договори з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, копія довідки органу державної статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, про присвоєння ідентифікаційного коду, довідку про взяття на облік платника податків за формою № 4-ОПП, реєстраційна заява особи за формою № 1-Р, платіжний документ про сплату встановленої суми за свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за формою № 2-Р, що знаходяться в юридичній справі ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, мають значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення та можуть бути визнанні речовими доказами по кримінальному провадженню. Матеріали документальних перевірок ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), за 2015 рік, мають значення для повного, об'єктивного та неупередженого розслідування всіх обставин справи та можуть бути визнанні речовими доказами по кримінальному провадженню. Документи податкової звітності ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), мають суттєве значення по кримінальному провадженню, так як за їх допомогою можна проаналізувати рух коштів підприємства, фінансово-господарську діяльність, а також проаналізувати акти документальних перевірок ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), по взаємовідносинам з контрагентами за 2015 рік. Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також з метою доказування складу кримінального правопорушення необхідно вилучити саме оригінали вказаних документів з метою проведення почеркознавчої експертизи.

В судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання та зазначив, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, що охороняється законом, необхідну для досудового слідства інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, вважаю, що воно підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

В свою чергу положеннями ч. 4 даної статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Кримінальне провадження № 320151000000000141, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, у зв'язку із чим виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які перебувають у володінні ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Як вбачається з матеріалів клопотання необхідні для проведення досудового слідства документи можуть перебувати у зазначеній установі, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9

Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само як отримати доступ до речей та документів, які містять відомості про Товариство, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використанні їх в якості доказів, клопотання підлягає задоволенню.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вважаю, що слідчий не навів підстави, в розумінні положень КПК України, достатні для надання можливості вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110,163-165,309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві Клочану Анатолію Анатолійовичу або за його дорученням оперативному працівнику тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Верховинна, 9, а саме: статутних, реєстраційних документів, а саме документів податкової звітності - декларацій, звітних та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів, а саме податкові декларації у повному обсязі (з ПДВ, уточнюючі розрахунки з ПДВ, з податку на прибуток підприємства, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників, податку, і сум утриманого з них податку), які відображають задекларовані доходи, збори, які вносилися службовими особами ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), зокрема:

- статутні та реєстраційні документи, а саме: накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших осіб, заява за формою № 1-ОПП, нотаріально засвідчену копію статуту, установчий договір з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копію свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, копію довідки органу державної статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, про присвоєння ідентифікаційного коду, довідку про взяття на облік платника податків за формою № 4-ОПП, реєстраційну заяву особи за формою № 1-Р, платіжний документ про сплату встановленої суми за свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за формою № 2-Р наказів та інших документів, які знаходяться в юридичній справі ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), а також документів перевірок вказаного підприємства, матеріали судово-претензійної роботи, щодо оскарження службовими особами ТОВ «БУДПРОМЕКСПЕРТ» (код 39820668), ТОВ «ЛОРОД БУД» (код 39725994), висновків актів податкових перевірок та податкових повідомлень-рішень виписаних за такими актами за період 2014 - 2015 роки.

Строк дії ухвали встановити в 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2,3 ст. 165 КПК України зобов'язаний пред'явити службовим особам ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: