Ухвала суду № 62425845, 02.11.2016, Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпра (до 25.04.2025 - Амур-Нижньодніпровський районний суд м. Дніпропетровська)

Справа № 199/7946/16-к

(1-кс/199/1169/16)

УХВАЛА

02.11.2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду м.Дніпропетровська Богун О.О., при секретарі Завгородній Л.В., за участю Слідчого СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області Гасанова Р.Ш., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області Гасанов Р.Ш., звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу, (з можливістю отримання їх копії) до документів, що містять банківську таємницю стосовно ТОВ «СОЮЗ- ТЕРРА-3» (код ЄДРПОУ 33214705), які перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код ЄДРПОУ 14360570) 49094, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, ВУЛИЦЯ НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ, будинок , 50, а саме: документів, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2013 по день постановлення ухвали слідчим суддею грошових коштів по рахунку: 26040050206259; 26048050206240; 26049050200621; 26000050298003; 26059050201223; 26055050255295; 26049050205284; 26009050298004; 26001050263219; із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунки 26040050206259; 26048050206240; 26049050200621; 26000050298003; 26059050201223; 26055050255295; 26049050205284; 26009050298004; 26001050263219 та перерахування з них, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; виписок платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення; справ з юридичного оформлення рахунків: 26040050206259; 26048050206240; 26049050200621; 26000050298003; 26059050201223; 26055050255295; 26049050205284; 26009050298004; 26001050263219; в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; угод та інших документів на підставі ТОВ СОЮЗ-ТЕРРА-З» (код ЄДРПОУ 33214705) використовувалась система віддаленого доступу «Клієнт-банк», повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу (годину, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» (код ЄДРПОУ 33214705) згідно угоди укладеної з ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код ЄДРПОУ 14360570); документів, які містять інформацію щодо проведення мояїтрмшу ш* операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих дотреш*®., хаї були отримані від клієнта в ході проведення перевірки: вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою іа шпедіші банку; зовнішньоекономічні контракти та документи, що пщЕверджро® фаззг здійснення експортно-імпортних операцій.Право на тимчасовий доступ надати слідчому СВ Амур- Нижньодніпровського районного відділення поліції Дніпропетровського відділу поліції ГУ Національної поліції в Дніпропетровській області Начиняному В.С , іншим слідчим, які входять до складу утвореної групи слідчих у вказаному кримінальному провадженні, або іншим працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначених слідчим відповідним дорученням про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінального процесуального кодексу України. З метою запобігання можливості знищення або зміни документів, що містять охоронювану законом таємницю, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України розглянути дане клопотання без виклику представників ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код ЄДРПОУ 14360570).

Клопотання обґрунтовується тим, що Під час проведення моніторингу та аналізу державних підприємств, як здійснюють фінансово-господарську діяльність у сфері агропромислового комплекс} було встановлено, що відповідно до розподілу бюджетних призначень, передбаченю у державному бюджеті на 2015 рік для фінансової підтримки заходів і агропромисловому комплексі шляхом здешевлення кредитів для Дніпропетровській області наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 04.06.15 року № 210 на підприємство ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» було направлено : державного бюджету кошти на загальну суму кредиту 7 000 000,00 грн.

Під час проведення заходів співробітниками УЗЕ в Дніпропетровській області ДЗЕ НПУ було зібрано матеріал відносно посадових осіб ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-Зх (код ЄДРПОУ 33214705), які за період з 2013 по 2015 роки, зловживаючи службовку становищем, організували злочинну схему з заволодіння коштами підприємств реального сектору економіки шляхом використання документів підприємств з ознаками фіктивності, що завдає шкоди державі в великих розмірах.

Аналіз діяльності проводився з використанням податкової звітності, яка надавалась ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» (код ЄДРПОУ 33214705) до податкового орган} за місцем реєстрації (ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКА ОДПІ (ВЕРХНЬОДНІПРОВСЬКЕ ВІДДІЛЕННЯ) ГУ ДФС у Дніпропетровській області), встановлено фінансово- господарські операції з наступними підприємствами.

1) ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» протягом аналізуємого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "АГРОПЕТРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38517444):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ "АГРОПЕТРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38517444) за період жовтня 2013 року по січень 2014 року встановлено, що

основним постачальником є ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) на суму ПДВ 315 671 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтверджений господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від лати податків третіх осіб. Перевіркою встановлено порушення вимог п. 187.1 ст.187, п. 198.1 статті 198, п.198.2, 198.3 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010року №2755-УІ із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Окрім того, відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ "АГРОПЕТРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38517444) за період вересень, листопад 2013 року встановлено, що основним постачальником є ТОВ «ТЕФІЯ-СК» (код ЄДРПОУ 36853643, 8. ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВІДСУТНІСТЬ ЗА МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, 2658.ДПІ У СОЛОМЯНСЬКОМУ РАЙОНІ ГУ ДФС У М. КИЄВІ) на суму ПДВ 168 318 грн.

2) ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39115922):

Основні постачальники ТОВ «ПЕТРОЛІУМ ОІЛ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39115922) за аналізуємий період: ТОВ «ТД «АТЛАНТИС» (38933825), стан - 0, 561.МАРІУПОЛЬСЬКА ОДПІ (БУДЬОНІВСЬКИЙ Р-Н М.ДОНЕЦЬК), _46.71 -оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, директор/головний бухгалтер ОСОБА_7 (НОМЕР_1), засновник ОСОБА_8 (НОМЕР_2, АДРЕСА_1) на суму ПДВ 351 744 грн. декларації підприємства прийняті ДПІ за місцем реєстрації, як «довідома»; ТОВ «ТЕХНОБУДРЕСУРСИ» (39174569), стан - 8.ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВІДСУТНІСТЬ ЗА МІСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, УЖГОРОДСЬКА ОДПІ ГУ ДФС У ЗАК.ОБЛ.(ВІД-НЯ У М.УЖГОРОД), 46.69-ОПТОВА ТОРГІВЛЯ ІНШИМИ МАШИНАМИ Й УСТАТКОВАННЯМ, директор/головний бухгалтер/засновник ОСОБА_10 (НОМЕР_3, АДРЕСА_2) на суму ПДВ 1 244 601 грн.;

Також, під час аналізу встановлено надсилання податкових накладних др реєстру податкових накладних за однаковими ІР- 195.248.173.106 адресами ТОВ "ЕКСПО ОІЛ ПЛЮС" (39190292) та ТОВ «ПЕТРОШУМ ОІЛ ГРУП» (39115922).

3)ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ «МЕТА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740):

Основні постачальники ТОВ «МЕТА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740) за аналізуємий період:

ТОВ "АСТРЕЯ ГРУП" (38606497), стан - 0, 466. ДШ У КРАСНОГВАРДІЙСЬКОМУ Р-НІ М. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА-, _41.20- БУДІВНИЦТВО ЖИТЛОВИХ І НЕЖИТЛОВИХ БУДІВЕЛЬ, на суму ПДВ 231 097 грн.; Фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, складено акт №1827/26-55-22-10/38606497 від 01.07.2014 року про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю «АСТРЕЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 38606497) з питань підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року. Враховуючи вищенаведені наступні обставини:в зв 'язку з відсутністю підтверджуючих документів, щодо порядку відображення в бухгалтерському та податковому обліках господарських відносин із платниками податків за період січень 2014 року - травень 2014 року відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, а також трудових ресурсів, що необхідно для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Правочини між ТОВ «АСТРЕЯ ГРУП» та відображеними ним у додатку 5 до податкові декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов 'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» постачальників та покупців за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014 року, не спрямовані на реальне настання правових наслідків. Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «АСТРЕЯ ГРУП» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов 'язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Звіркою ТОВ «АСТРЕЯ ГРУП» документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин із платниками податків за період з 01.01.2014 року по 31.05.2014року.

4)ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» протягом аналізує мого періоду здійснювало закупівлю товару (робіт, послуг) у ТОВ "СОЮЗ 2000" (код ЄДРПОУ 30131474):

Відповідно результатів автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів по ТОВ «СОЮЗ 2000» (код ЄДРПОУ 30131474) за період з 2013-2015 рр. встановлено, що основним постачальником є ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) на суму ПДВ 6 964 158 грн.

Разом з тим, фахівцями ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №1087/26-55-22-13/38809821 від 07.04.14 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.01.14 по 28.02.14, перевіркою встановлені порушення, а саме:

Правочини, укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухиітшя від сплати податків третіх осіб.

Перевіркою встановлено порушення вимог п. 187.1 ст.187, п. 198.1 статті 1Щ п. 198.2, 198.3 та п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010року №2755-УІ із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 118308210 грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.01.14 по 28.02.14 на загальну суму 108491246,29 грн.

Також фахівцями управління податкового аудиту ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві складено акт №1394/26-55-22- 13/38809821 від 16.05.2014 про неможливість проведення зустрічної звірки Товариства з обмеженою відповідальністю "ТОРГОВИЙ ДІМ ВЕТЕК" (код ЄДРПОУ 38809821) щодо підтвердження господарських відносин платниками податків за період з 01.08.2013р. по 28.02.2014р., Перевіркою встановлено порушення вимог п. 187.1 ст.187, п. 198.1 статті 198, п. 198.2, 198.3 та п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, що призвело до завищення податкових зобов'язань з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014 року на загальну суму 425969910 грн грн. та завищення податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 01.08.2013 по 28.02.2014року на загальну суму 422121161 грн.

Таким чином загальна сума поставки товарів (робіт, послуг) на ТОВ «СОЮЗ- ТЕРРА-3» (код ЄДРПОУ 33214705) за період з 01.01.13 по 31.12.15 становить 5 095 877,98 грн. в т.ч. ПДВ 849 313,00 грн.

Згідно інформації наданої відділом управління захисту економіки в Дніпропетровській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України:

«Проведено оперативні заходи щодо встановлення та підтвердження фінансово-господарської діяльності ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» з підприємствами, в період 2013 - 2015 років.

В ході оперативного відпрацювання встановлено, що ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951), ТОВ «МЕГА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740), ТОВ "СОЮЗ 2000" (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) зареєстровані та знаходиться за адресою масової реєстрації фірм, створені з метою ухилення від виконання зобов'язань перед отримання незаконної податкової вигоди. Посадові особи підприємств директора та головний бухгалтер рахується в одній особі, які на постійній основі здійснюють безтоварні операції, використовуючи у фінансовій схемі підприємства, що формують фіктивний податковий кредит та діють с ознаками «податкових ям».

Оперативними заходами з'ясовано, що підприємства зареєстровані на адресах «масової» реєстрації, відсутні виробничі потужності, складські приміщення, транспорт та працевлаштовані робітники. Посадові особи за місцем реєстрації не знаходяться.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444). ТОВ «Петроліум Оіл Груп» (код ЄДРПОУ 39115922), ТОВ «Союз 2000» (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Мега М Плюс» (код ЄДРПОУ 37965740), здійснили низку безтоварних операції та внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, тобто навмисно здійснили дії щодо розкрадання бюджетних коштів шляхом їх конвертування та подальшої легалізації.

Вказані підприємства зареєстровані з метою використання їх реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеними заходами встановлено, що посадові особи вищевказаних ФЄПД не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв'язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

В ході проведення аналізу податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено:

Статтею 3 Господарського Кодексу України визначено, що під господарською діяльністю розуміється діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність. Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб'єкти підприємництва - підприємцями.

Статтею 42 Господарського кодексу України визначено: «...підприємництво як самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.»

Відповідно до ст. 6 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, «Загальними принципами господарювання в Україні є: свобода підприємницької діяльності у межах, визначених законом; вільний рух капіталів, товарів та послуг на території України; заборона незаконного втручання органів державної влади та органів місцевого самоврядування, їх посадових осіб у господарські відносини.»

Частина 1 статті 19 Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ із змінами та доповненнями, вказує що «Суб'єкти господарювання мають право без обмежень самостійно здійснювати господарську діяльність, що не суперечить законодавству...

Отже, однією з ознак суб'єктів господарювання є здійснення ними господарської діяльності, що не суперечить законодавству, під якою Господарський кодекс України розуміє діяльність суб'єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямовану на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Вищенаведені факти дають змогу стверджувати про неможливість здійснення ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» операцій з придбання товарів (робіт/послуг) по взаємовідносинам з ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Петроліум Оіл Груп» (код ЄДРПОУ 39115922), ТОВ «Союз 2000» (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Мега М Плюс» (код ЄДРПОУ 37965740) по ланцюгу постачання, в силу відсутності у них технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів тощо.

Таким чином, відсутність трудових та матеріальних ресурсів, виробничої бази, складських приміщень, автотранспорту унеможливлює здійснення господарської діяльності ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код СДРПОУ 38433951). ТОВ «МЕГА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740), ТОВ "СОЮЗ 2000" (ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) з ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З».

За результатами аналізу можливо припустити, що посадовими особами ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» (код ЄДРПОУ 38231636) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951), ТОВ «МЕГА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740), ТОВ "СОЮЗ 2000" (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598).

Підприємством ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» ймовірно завищено податковий кредит на загальну суму 849 313,00 грн., внаслідок порушень описаних в 3 цього аналізу, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 849 313,00 грн.

У разі якщо буде доведено безтоварність вищевказаних операцій між підприємствами ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» з ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951), ТОВ «МЕГА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740), ТОВ "СОЮЗ 2000" (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) ймовірні втрати бюджету складають 849 313,00 грн.

Фінансово-господарські відносини між ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» з ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951), ТОВ «МЕГА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740), ТОВ "СОЮЗ 2000" (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) у 2013-2015 рр. є не підтвердженими та свідчать про відсутність їх фактичного здійснення, так як не були спрямовані на реальне настання наслідків.

Враховуючи, що ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» шляхом імітації (відсутності реально вчинених господарських операцій) в документах, було отримано податкову вигоду. Загальна сума, яка підпадає під визначення ст.4 ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» легалізації (відмивання) доходів проведених ТОВ ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» через ТОВ «Агропетротрейд» (код ЄДРПОУ 38517444), ТОВ «Торгівельний дім «Днепр Петроліум» (код за ЄДРПОУ 37732067), ТОВ «Експо Оіл Плюс» (код ЄДРПОУ 39190292), ТОВ «Компанія Меридіан Трейд» (код ЄДРПОУ 38433951), ТОВ «МЕГА М ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 37965740), ТОВ "СОЮЗ 2000" (код ЄДРПОУ 30131474) і ТОВ «Новомиколаївський Елеватор» (код ЄДРПОУ 38199598) у 2013-2015 рр. грошових коштів ймовірно складає 5 095 877,98 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ТОВ «СОЮЗ-ТЕРРА-З» (код ЄДРПОУ 33214705) наявні відкриті/діючі в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» протягом 2013- 2015 років наступні банківські рахунки: 26040050206259; 26048050206240; 26049050200621; 26000050298003; 26059050201223; 26055050255295; 26049050205284; 26009050298004; 26001050263219.

Заслухавши Слідчого Гасанова Р.Ш.. та дослідивши додані до клопотання документи, суд приходить до наступного.

Згідно п.п. , 4,5 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної особи або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.1,2 ч. 5 ст. 163 КПК України, Слідчий-суддя постановлює ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв»язку з якм клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, клопотання є не обґрунтованим та не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 309, 477 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання Слідчому СВ АНД ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровської області Гасанову Р.Ш. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: