Ухвала суду № 62414506, 01.11.2016, Новозаводський районний суд м. Чернігова

Справа№751/10022/16-к

Провадження №1-кс/751/2481/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м.Чернігів 01 листопада 2016 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова К.В. Мороз

при секретарі Гнатюк І.М.,

з участю слідчого Невмовенко О.В.

розглянувши клопотання слідчого - начальника 2-го віділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області підполковника податкової міліції Невмовенко О.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Чернігівської області Білякович О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів,

Встановив:

Слідчий - начальника 2-го віділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області підполковника податкової міліції Невмовенко О.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Південна Біопаливна Компанія» (код 37354036 юридична адреса: Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Заводська, 28) та можливість їх вилучення (проведення виїмки).

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ «ЛВС-Груп» з 01.01.2015 р. по 01.09.2016 р. документально оформлювало придбання інгібітора гідратоутворення та корозії марки HCT-201 Gas у ТОВ «Південна Біопаливна Компанія». Під час досудового розслідування встановлено, що вказані операції мали безтоварний характер та проведені без настання реальних наслідків, не підтверджені товарно-транспортними накладними, документами щодо зберігання продукції, відсутністю сертифікатів відповідності. Дані факти свідчать про фіктивність вказаної операції та безпідставного формування ТОВ «ЛВС-Груп» податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ «Південна Біопаливна Компанія».

В подальшому відповідно до ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова від 14.09.2016 р. та відповідно до наказу керівника ГУ ДФС у Чернігівській області від 03.10.2016 р. №1342 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ «ЛВС-Груп» щодо достовірності, повноти нарахування податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 р. по 01.09.2016 р.

За результатами проведеної перевірки було складено акт №6/14/33469145 від 17.10.2016 р. згідно якого встановлено порушення п. 44.6 ст. 44, п. 198.2, п.198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, в результаті чого ТОВ «ЛВС-Груп» в ході фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Південна Біопаливна Компанія» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на загальну суму 689285грн., в т.ч. за грудень 2015р. на суму 350000грн., за березень 2016р. на суму 45327грн., за квітень 2016р. на суму 195288грн., за червень 2016р. на суму 98670грн..

Оскільки одним з основних джерел доказів у кримінальних провадженнях щодо вчинення злочинів у сфері оподаткування є документи, то відповідно і першочергові слідчі дії та заходи забезпечення кримінального провадження під час досудового розслідування мають бути спрямовані на якнайшвидший та найбільш повний збір всіх документів, які стосуються господарських операцій, відображення яких в податковому обліку призвело до несплати податків.

На даний час у сторони кримінального провадження для встановлення обставин у кримінальному провадженні виникла необхідність тимчасового доступу до оригіналів ТОВ «Південна Біопаливна Компанія», які складались на оформлення сумнівних фінансово-господарських операцій вищевказаним підприємством з ТОВ «ЛВС-Груп». Первинні бухгалтерські документи знаходяться у володінні ТОВ «Південна Біопаливна Компанія», яке зареєстроване за адресою: Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Заводська, 28, так як складались та проводились по бухгалтерському і податковому обліках безпосередньо службовими особами цього підприємства.

Надання тимчасового доступу до цих документів та проведення виїмки їх оригіналів необхідне для повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що причетні до складання та проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку, а також з метою проведення експертного дослідження цих документів в рамках призначених експертиз.

Дані документи, які знаходяться у ТОВ «Південна Біопаливна Компанія», самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та кваліфікації дій причетних до вчинення кримінальних правопорушень осіб, тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався згідно ч. 2 ст. 163 КПК України. Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність тимчасового доступу до речей та документів та проведення їх виїмки, які перебувають у володінні ТОВ «Південна Біопаливна Компанія» (код 37354036 юридична адреса: Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Заводська, 28), є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, у сукупності з іншими документами кримінального провадженні, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і не становлять собою або не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-164, 166, 309 КПК України,

Ухвалив:

Клопотання слідчого - начальника 2-го відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області підполковника податкової міліції Невмовенко О.В. задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області Василенку Володимиру Віталійовичу право на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «Південна Біопаливна Компанія» (код 37354036 юридична адреса: Вінницька обл., м. Гайсин, вул. Заводська, 28) та можливість їх вилучення (проведення виїмки), а саме:

- оригіналів всіх фінансово-господарських документів ТОВ «Південна Біопаливна Компанія» (договорів та додаткових угод до них, податкових накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийняття робіт (наданих послуг) з додатками до них, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, шляхових листів, протоколів погодження договірної ціни, сертифікатів, рахунків на оплату, сертифікатів відповідності та інших документів, що свідчать про проведення взаємовідносин ТОВ «Південна Біопаливна Компанія» (код 37354036) та ТОВ «ЛВС-Груп» (код 33469145) за період з 01.01.2015 по 01.09.2016 р.

За відсутності оригіналів документів надати їх завірені копії та документи, що обґрунтовують їх відсутність.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення ухвали.

Згідно вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає

Слідчий cуддя К.В. Мороз