Ухвала суду № 62414201, 13.10.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/35957/16-к

Провадження № 1-кс/761/21994/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Малинников О.Ф. при секретарі Данилевській Є.П. розглянувши клопотання Ст. слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенко Руслана Володимировича, погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України І. Мельник, внесене по кримінальному провадженню за №32015110000000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

Ст. слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції Гузенко Руслан Володимирович, погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України І. Мельник, вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32015110000000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» у період з 01.01.2016 по 29.02.2016 мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т», а саме: здійснювало придбання товару (соя, кукурудза) на загальну суму 53 400 000,00 грн.

Проведеним аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т» встановлено, що вказані підприємства придбали товари (фрукти, овочі, рибу) на загальну суму 46 800 000,00 гривень, у підприємств ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» та ТОВ «АЛЬМЕРІС», одночасно декларуючи податкові зобов'язання в податковій звітності за рахунок реалізації товарів (соя, кукурудза) відмінних від тих, що були придбані, даний факт підтверджується виписаними податковими накладними ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т».

Дослідивши отримані під час досудового розслідування докази слідство дійшло до висновку, що ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» та ТОВ «АЛЬМЕРІС» сформувало податковий кредит для підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т» в розмірі 46 800 000,00 гривень (сума податку на додану вартість 7 800 000,00 гривень), які у свою чергу сформували податковий кредит для підприємств реального сектору економіки - вигодонабувачів, у тому числі ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515).

Використовуючи метод «схемного» кредиту, шляхом внесення до податкової звітності ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ», ТОВ «АЛЬМЕРІС», ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» та ТОВ «БОРИСФЕН ПОЛІГРАНД - Т» неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності службовими особами вчинено умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у особливо великому розмірі, на суму 8 900 000,00 гривень несплачених податків до бюджету.

Проведеними під час супроводження кримінального провадження оперативними заходами було встановлено, що ТОВ «ДІАМАКС ЛТД» (ЄДРПОУ 37542019), ТОВ «АЛЬМЕРІС» (ЄДРПОУ 39985329), ТОВ «МКМ ПРЕМІЯ» (ЄДРПОУ 39904957), ТОВ «МЕТАЛОБУДСЕРВІС» (ЄДРПОУ 39604333), ТОВ «БІЛАЙД» (ЄДРПОУ 39927754), ТОВ «КОРТЕС 2000» (ЄДРПОУ 37087862), ТОВ «УКРОПТОРГСЕРВІС» (ЄДРПОУ 39195311) входять до складу групи компаній «конвертаційного центру».

За результатами проведених слідчих (розшукових), оперативних заходів та негласних слідчих (розшукових) дій, передбачених ст.263 КПК України, була виявлена нова група компаній суб'єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874), ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39747431), ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ» (ЄДРПОУ 40138115), ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40156696), ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 38946006), ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490), ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» (ЄДРПОУ 38213973) та підконтрольні підприємства - нерезиденти LANEMOR MARKETING LLP, FOUNDATION TRADING LP, які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, без наміру здійснення реальної господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Так, злочинна схема полягає у наступному, вказані суб'єкти господарської діяльності «транзитно-конвертаційного центру» здійснюють придбання товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс) у фермерських господарств за готівкові кошти клієнтів, в подальшому формуючи документи безтоварних фінансово-господарських операцій у ряду підприємств, за неправомірну фінансовову вигоду, після чого вказана «транзитно-конвертаційна група» здійснює продаж товару (соя, соняшник, пшениця, ячмінь, рапс), тим самим формує податковий кредит для підприємств, реально діючих суб'єктів господарської діяльності.

З метою реалізації злочинної схеми ОСОБА_3, залучив до неї наступних громадян:

Головного бухгалтера - ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживає за адресою: АДРЕСА_1, вказана особа здійснює управління всіма рахунками підприємств через клієнт банк, відповідає за переміщення товарів та формування пакету документів, здійснює спілкування з клієнтами (реально діючих СГД, та представниками КЦ), виконує вказівки організатора ОСОБА_3;

Бухгалтера - ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2, яка виконуючи вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_3, здійснює підготовку фінансово-господарських документів та вантажно-митних декларацій, для подальшої передачі їх клієнтам, відповідає за зберігання частини печаток;

Фінансового директора - ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_5, проживає за адресою: АДРЕСА_3, який виконуючи вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_3, готує та обмінюється документами з клієнтами, відповідає за зберігання частини печаток для підготовки документів.

Кур'єра - ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_7, проживає за адресою: АДРЕСА_4, який виконує вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_3, здійснює збір готівкових коштів за товар та здійснює їх роздачу клієнтам;

Кур'єра - ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_9, проживає за адресою: АДРЕСА_5, який виконуючи вказівки організатора «конвертаційного центру» ОСОБА_3, здійснює збір готівкових коштів за товар та здійснює їх роздачу клієнтам.

Зібраними доказами під час досудового розслідування встановлено, що банківське обслуговування вказаних суб'єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційного центру» здійснює одна спільна банківська установа ПАТ «АСВІО БАНК» (МФО 353489, місто Чернігів, вулиця Преображенська, 2), а також: ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» (МФО 380388, місто Київ, вулиця Амосова, 12), ПАТ «ВЕКТОР БАНК» (МФО 339038, місто Київ, вулиця Тарасівська, 9), ПАТ КБ «ЄВРОБАНК» (МФО 380355, місто Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35), ПЕЧЕРСЬКА ФІЛІЯ ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300711, місто Київ, вулиця Предславинська, 19), ПАТ «ОТП БАНК» (МФО 300528, місто Київ, вулиця Жилянська, 43), СТОЛИЧНА ФІЛІЯ ПАТ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ «ПРИВАТБАНК» (МФО 380269, місто Київ, вулиця Грушевського, 1-Д).

Відповідно до Постанови Національного Банку України 12.11.2003 №492, якою затверджено «Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах», банківська установа ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» (МФО 380388) зберігає документи, щодо стану поточних рахунків №26005302227801 (долар США), №26005302227801 (українська гривня), відкриття (закриття) та використання клієнтом ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490).

Також в клопотанні слідчий зазначив, що просить провести розгляд даного клопотання без виклику службових осіб ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490) та ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» (МФО 380388) у володінні яких знаходяться документи у зв'язку з реальною загрозою знищення документів, заміни речечей та предметів, які мають важливе доказове значення.

В судове засідання з'явився Ст. слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції Гузенко Руслан Володимирович підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання слідчого, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчим у внесеному ним клопотанні про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей, з можливістю вилучення їх оригіналів, не обґрунтовано необхідності вилучення саме оригіналів документів. Припущення слідчого щодо можливого проведення експертного дослідження не можуть бути прийняті судом до уваги, так як в матеріалах клопотання на даний час не знайшли своє підтвердження.

За таких обставин вважаю, що клопотання Ст. слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенко Руслана Володимировича, погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України І. Мельник, внесене по кримінальному провадженню за №32015110000000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України - підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 162, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання Ст. слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенко Руслана Володимировича, погоджене із прокурором відділу процессуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України І. Мельник, внесене по кримінальному провадженню за №32015110000000010 відомості яких були внесені до ЄРДР від 12.03.2015, від 05.06.2015, від 03.07.2015, від 03.08.2015, від 08.09.2015, від 15.04.2016, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Посадовим особам ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» (МФО 380388), яка знаходиться за адресою: 03680, місто Київ, вулиця Амосова, 12 надати дозвіл слідчим в межах слідчої групи у кримінальному провадженні №32015110000000010 та / або за їх дорученням оперативному співробітнику ст. о/у з ОВС відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС ст. лейтенанту податкової міліції Зозулі Ганні Василівні на тимчасовий доступ до документів стосовно клієнта ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490), які містять банківську таємницю з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних, а саме:

oвиписок про рух грошових коштів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття до моменту оголошення ухвали грошових коштів по рахункам № 26005302227801 (долар США), №26005302227801 (українська гривня), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

oсправи з юридичного оформлення рахунків №26005302227801 (долар США), №26005302227801 (українська гривня), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

oдокументів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

oкарток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

oлистів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

oзаявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

oдоговорів, укладених на користь чи за дорученням підприємства у вказаний період, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

oдоговорів, платіжних доручень, фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

oбанківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

oдокументів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

oвхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

oугод та документів на підставі яких ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490) використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою інтернет мережі, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490), згідно угоди укладеної з ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» (МФО 380388);

oзаяв на отримання чекових книжок, платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів) по рахунках підприємства;

oдоговорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

oдокументів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

oвхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

oдоговорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

oдокументів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

oдокументів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

oвитягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

oнаданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

oкопій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

oдокументів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

oзаяв на закупівлю валюти;

oзовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «ПЛАТИНУМ БАНК» (МФО 380388), яка знаходиться за адресою: 03680, місто Київ, вулиця Амосова, 12, що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Малинников