Ухвала суду № 62414022, 13.10.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/35752/16-к

Провадження № 1-кс/761/21857/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Малинников О.Ф. при секретарі Данилевській Є.П. розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції Касіч В.В., погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України О.П. Кіпчарським, внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенант податкової міліції Касіч В.В., погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України О.П. Кіпчарським, вніс до суду клопотання про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню №32016100110000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що службові особи

АТ «Дельта Банк» (код ЄДРПОУ 34047020), відповідно до акту перевірки від 28.05.2015 р. №577/28-10-43-10/34047020 внаслідок заниження результатів фінансово - господарської діяльності у період з 01.10.2012 по 31.12.2014, умисно ухилились від сплати податку на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн.

Так, встановлено, що між банком (первісний кредитор) та нерезидентами БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 302812, Республіка Кіпр), АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД (реєстраційний номер НЕ 313367, Республіка Кіпр) (новий кредитор) укладено ряд договорів відступлення права вимоги. Відповідно до договору, первісний кредитор передає, а новий кредитор набуває всі права вимоги та інші права, що належать первісному кредитору в момент укладання договору або можуть виникнути в майбутньому на підставі договору кредитної лінії між первісним кредитором та боржниками

ТОВ «Агрогруп» (код ЄДРПОУ 35372687), ТОВ «Зерноінтерторг» (код

ЄДРПОУ 35574803), ТОВ «Домо-тех-опт» (код ЄДРПОУ 36147899), ТОВ «Боні і клайд» (код за ЄДРПОУ 37102089), ТОВ «Ріал істейт компані» (код за

ЄДРПОУ 37701154).

Однак, нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД, що мають намір придбати заборгованість, що виникла у формі та на умовах банківського кредиту та проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, зобовязані мати необхідний правовий статус відповідно до вимог чинного законодавства.

Враховуючи вищевикладене, та беручи до уваги те, що нерезиденти БЕРОДЕН ФАЙНЕНС ЛІМІТЕД та АБЛОНАР МЕНЕДЖМЕНТ ЛІМІТЕД не є фінансовими установами згідно з законодавством, не зареєстровані в Державному реєстрі фінансових установ, не мають на дату здійснення зазначених операцій відповідних дозволів/ліцензій Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, а також не є банківськими установами, у відповідності до вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність», також не можуть бути кредитором за зобов'язанням, що виникло у формі та на умовах банківського кредиту, проводити роботу з подальшого стягнення такої заборгованості, проведення банком операцій з продажу вищевказаної заборгованості на користь вищенаведених нерезидентів суперечить вимогам чинного законодавства.

Таким чином, АТ «Дельта Банк» завищено витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування за Договорами про відступлення права вимоги на загальну суму 4 261 657 208,84 грн.

Встановлено, що АТ «Дельта Банк» (користувач) укладено договір про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання торгових марок від 10.01.2007 з «Visa International Service Assoiation», США «Власник», відповідно до якого користувач бажає стати асоційованим членом та брати участь у програмах в Україні (Програма для карток VISA та ELECTRON, Програма ПЛЮС, Програма VISA з Видачі Готівки та інше.), а також користуватися марками в рамках таких програм.

АТ «Дельта Банк» (користувач) укладено ліцензійну угоду про прийняття в членство та надання ліцензійних прав на використання знаків від 24.02.2011 з «MasterCard International Incorporated» (США) (Власник), відповідно до якого користувач бажає стати членом МПС MasterCard International Incorporated, а також бажає отримати ліцензію на використання знаків у його платіжному бізнесі.

Таким чином, відповідно до акту перевірки встановлено порушення в частині заниження обсягу продажу на вартість отриманих послуг, які надані компаніями «MasterCard International Incorporated» та «Visa International Service Assoiation», що призвело до заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість на загальну суму 1 856 641,08 грн.

В результаті викладеного, у слідства єсть підстави вважати, що службові особи АТ «Дельта Банк» в період 01.10.2012 по 31.12.2014 року умисно ухилилися від сплати на прибуток на 901 040 442,26 грн. та податку на додану вартість на 1 856 641,08 грн., а всього на загальну суму 902 897 083 грн. шляхом відображення в податковій звітності неправдивих відомостей.

Проведеним оглядом меморіальних ордерів №42884930, №42885604 встановлено, що АТ «Дельта Банк», згідно кредитного договору №ВКЛ-2011020/1 перерахувало на кредитних рахунок №20691000000051 відкритого ТОВ «Боні і клайд» суму 4 612 936,69 грн. (меморіальний ордер №42884930). На кредитний рахунок №20676000000032 суму 876 938 493,34 грн. (меморіальний ордер №42885604)

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, тобто ознайомитися з ними та здійснити вилучення їх копій, які містять банківську таємницю (документів відкриття розрахункового рахунку, прибуткових касових ордерів та документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях та які відображують надходження та списання за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 р.р., грошових коштів по кредитних рахунках №20691000000051, №20676000000032 відкритих ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089) у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089) відкрито кредиті рахунки №20691000000051, №20676000000032 у АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), відповідно до меморіальних ордерів, які вилучені у АТ «Дельта Банк» на підставі ухвали слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва.

Також в клопотанні слідчий зазначив, що просить провести розгляд даного клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб АТ «Дельта Банк» (МФО 380236, м. Київ, вул. Щорса, 36-Б, (фактична адреса м. Київ, бульвар Дружби Народів 38), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

В судове засідання з'явився Старший слідчий з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенант податкової міліції Касіч В.В підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити. Пояснив, що зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Представник особи, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання не викликався.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання слідчого, суд вважає, що воно підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

За таких обставин вважаю, що клопотання Старшого слідчого з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції Касіч В.В., погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України О.П. Кіпчарським, внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України - підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 162, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання Старшого слідчого з ОВС першого ВКП СУ ФР ОВПП ДФС лейтенанта податкової міліції Касіч В.В., погоджене із прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України О.П. Кіпчарським, внесене по кримінальному провадженню за №32016100110000051 від 17.02.2016, за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Посадовим особам ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089), що знаходяться в банківській установі АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), місцезнаходження: м. Київ, вул. Щорса, 36-Б, (фактична адреса м. Київ, бульвар Дружби Народів 38) надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС лейтенанту податкової міліції Касічу Вадиму Вікторовичу або/та за його дорученням іншим уповноваженим на те особам на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме інформації по кредитним рахункам: №20691000000051, №20676000000032 з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних, а саме:

-копії заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-копії заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.

-копії інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;

-копії платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.;

-копії меморіальних ордерів за період 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.;

-копії договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

-відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на кредитному рахунку на початок і кінець кожного дня по кредитним рахункам №20691000000051, №20676000000032 за період з 01.10.2012 по 31.12.2014 рр.

Строк дії ухвали встановити 1 (один) місяць з дня її проголошення.

Роз'яснити посадовим особам ТОВ «Боні і клайд» (код ЄДРПОУ 37102089), що знаходяться в банківській установі АТ «Дельта Банк» (МФО 380236), місцезнаходження: м. Київ, вул. Щорса, 36-Б, (фактична адреса м. Київ, бульвар Дружби Народів 38), що у відповідності до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Малинников