Ухвала суду № 62411156, 01.11.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

Провадження №1- кс/712/5296/16

Справа № 712/12116/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 листопада 2016 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Пироженко С.А., при секретарі Тітова О.І., за участю слідчого Сізова Д.І. розглянув винесене в кримінальному провадженні №32016250000000045 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції ОСОБА_1 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, звернувся до суду із клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів .

В клопотанні зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000045, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.09.2016 року за фактом ухилення від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185) в період з 01.01.2012 року по 07.07.2015 року безпідставно завищили суму податкового кредиту та валові витрати товариства, , включивши до їх складу вартість придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706), що мають ознаки фіктивності, в результаті чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1758 тис. грн. та податку на прибуток на загальну суму 1731 тис. грн., а всього на загальну суму 3489 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказані порушення підтверджуються актом №99/23-13-2200/35550185 від 24.06.2016 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185) щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податків по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706) за період 01.01.2012 по 01.07.2015.

Також, під час досудового розслідування по кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1). Згідно рапорту оперативних співробітників встановлено, що фактично ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185) здійснює свою господарську діяльність в приміщенні, яке знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 127, офіс №24.

Таким чином, на даний час є достатні підстави вважати, що за місцем фактичного знаходження ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185) можуть знаходитися фінансово-господарські документи ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185), які підтверджують фінансово - господарські відносини з ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706) за період 01.01.2012 по 01.07.2015.

Таким чином, для зясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Агро Гарант» з ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706) за період 01.01.2012 по 01.07.2015, а також призначення відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агро Гарант» по взаємовідносинам ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706) за період 01.01.2012 по 01.07.2015.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185) по взаємовідносинам з ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706), а саме: договорів, додатків до договорів, договорів комісії, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, рахунків фактури, довідок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів, а також наказів про призначення службових осіб ТОВ «Агро Гарант», сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, та інших фінансово-господарських документів, які мають важливе значення при розслідуванні кримінального провадження, та на підставі, яких формувалась податкова звітність ТОВ «Агро Гарант», чорнові записи, блокноти, які мають важливе значення при розслідуванні кримінального провадження, можуть знаходитись в офісному приміщенні ТОВ «Агро Гарант» за адресою: м. Черкаси, вул. Смілянська, 127, офіс №24.

Крім того, в разі встановлення вищевказаних документів на персональних компютерах, ноутбуках, планшетах та магнітних носіях інформації (флешках, дисках, дискетах, картах памяті, надати доступ з можливістю вилучення вказаної інформації.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.6 ч. 2 ст. 160 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п.4 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до ст. 60 Закону України Про банк та банківську діяльність Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Згідно до вимог ч. 2ст. 163 КПК Україниякщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Таким чином, розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищезазначені документи, а саме, представника ТОВ «Агро-Гарант», оскільки стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні документів, зацікавленими особами.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана міліції податкової міліції ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а уразі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) всіх документів ТОВ «Агро Гарант» (код ЄДРПОУ 35550185) по взаємовідносинам з ТОВ «Лібеті Стайл» (код ЄДРПОУ 37195372), ТОВ «Капітал тех сервіс» (код ЄДРПОУ 35760731), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин» (код ЄДРПОУ 37728663), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшин плюс» (код ЄДРПОУ 38039998) та ТОВ «Монтаж Системс Груп» (код ЄДРПОУ 37508706), а саме: договорів, додатків до договорів, договорів комісії, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі, рахунків фактури, довідок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських документів, а також наказів про призначення службових осіб ТОВ «Агро Гарант», сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, та інших фінансово-господарських документів, які мають важливе значення при розслідуванні кримінального провадження, та на підставі, яких формувалась податкова звітність ТОВ «Агро Гарант», за період 01.01.2012 року по 01.07.2015 року та перебувають у володінні ТОВ «Агро Гарант».

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана міліції податкової міліції ОСОБА_1, який може доручити її виконання який може доручити її виконання іншим працівникам ДФС.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Пироженко С.А.

Копію цієї ухвали мені вручено: «_____» листопада 2016 року о ____ год. __ хв.

__________