Ухвала суду № 62399479, 02.11.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7757/16-к

1-кс/405/2620/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.11.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю слідчого Бабійчук Н.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Н.М., у кримінальному провадженні №32015120010000089, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обгрунтування якого вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000089 від 28.09.15, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «ОСОБА_8» (код 31493024, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

В квітні 2016 проведено планову виїзну перевірку СФГ «ОСОБА_8» з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.13 по 31.12.15, за результатами якої складено акт 08.04.16 №16/11-28-14-01/31493024.

Із висновків вказаного акту перевірки встановлено, що службові особи СФГ «ОСОБА_8.» в порушення вимог п.п.14.1.234 п.14.1 ст.14, п.209.2, п.209.7, п.209.11, п.п.209.15.2, п.209.15, п.п.209.17.1, ст. 209, ст.187 ст.188 та ст. 133, ст. 134, ст.135, ст.136, ст.137 п.209.11, ст.209, п.п.4 п. 291.4 ст. 291, п.299.11 ст.299 ПК України, безпідставно використавши пільговий спецрежим оподаткування ПДВ та спрощену систему оподаткування, умисно приховано об'єкт від оподаткування, в результаті чого не нарахований та не сплачений до бюджету ПДВ на загальну суму 1878156.0 грн., в т.ч. за березень 2015 року на суму 53163,0 грн., за червень 2015 року на суму 257565,0 грн., за вересень 2015 року на суму 1526567,0 грн., за жовтень 2015 року на суму 40861,0 грн. та податок на прибуток за 2015 рік на загальних підставах на суму 2 484 191,34 грн., разом на загальну суму 4 362 347,34 грн., які в п'ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто є особливо великим розміром.

Відповідно до податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, поданої СФГ «ОСОБА_8.» за 2014 рік - загальна площа земель сільськогосподарського призначення становить 446,45 га.

Відповідно до інформації, отриманої від Головного управління статистики у Кіровоградській області щодо середньої врожайності основних культур по сільськогосподарських підприємствах Кіровоградської області у розрізі районів, відповідно до розробки даних державного статистичного спостереження за формою №29-сг (річна) складає у 2014 році по Маловисківському району 2,29 тон соняшника з 1 гектара зібраної площі, кукурудзи - 5,59 тон та сої 1,63 тони.

Тобто, враховуючи показники середньої врожайності сільськогосподарських культур, для вирощення с/г продукції, в обсягах, які відповідно до зареєстрованих податкових накладних були реалізовані СФГ «ОСОБА_8» у VI кварталі 2014 року та І-ІІІ кварталах 2015 року, площа земельних ділянок (рілля) повинна становити не менше ніж 1576,64 га.

Таким чином, беручи до уваги площу земельних ділянок, які знаходяться у користуванні СФГ на правах оренди та середню врожайність сільськогосподарських культур за 2014 рік, вирощення сільськогосподарської продукції СФГ «ОСОБА_8» в обсягах, які відповідно до даних податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН були поставлені суб'єктам господарювання - покупцям за період з 01.10.14 по 23.09.15 не є можливим.

Крім того в ході досудового слідства по кримінальному провадженню встановлено, що СФГ «ОСОБА_8», перебуваючи на пільговому режимі оподаткування як сільгоспвиробник (ст.209 ПК України) з липня 2014 по вересень 2015 реалізувало соняшника урожаю 2014 року 2 598,88 тн на суму 18 713 877,23 грн., на яку нарахований ПДВ за ставкою 20% 3 742 775,40 грн. спрямований на спецрахунок підприємства для використання у виробничій діяльності.

Фактично, згідно статистичної звітності СФГ «ОСОБА_8» 2013 році вирощено та зібрано 858 тонн соняшника та в 2014 році - 745 тн, разом 1603 тн.

Тобто, із загальної кількості реалізованого у вищевказаний період 995 тн соняшника є не власно вирощеною продукцією СФГ «ОСОБА_8» (2 598,88 тн - 1603 тн) і перевищує дозволені законом 25% продажу продукції не власного виробництва, питома вага продажу якого склала в червні 2015 - 73,65% та у вересні 2015 - 100% (у липні та серпні продаж відсутній), що позбавляє СФГ «ОСОБА_8» права користування пільговим режимом ПДВ та зобов'язує платника з дати такого перевищення сплатити ПДВ в бюджет за ставкою 20%.

Станом на поточну дату по кримінальному провадженню призначено додаткову судово-економічну експертизу для проведення, якої необхідно отримати у підприємств - контрагентів СФГ «ОСОБА_8», а саме у ТОВ «АТ Каргілл» оригінали документів по взаємовідносинам з СФГ «ОСОБА_8» ( код ЄДРПОУ 31493024).

Слідчий стверджує, що документи ТОВ «АТ «Каргілл» по взаємовідносинах з СФГ «ОСОБА_8» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих СФГ «ОСОБА_8.» товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції СФГ «ОСОБА_8» не власного виробництва, перевірки в зв'язку із цим підстав користування податковою пільгою та достовірності задекларованих СФГ «ОСОБА_8» обсягів об'єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність в наданні тимчасового доступу до вказаних речей та документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000089 від 28.09.15, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ «ОСОБА_8» (код 31493024, Кіровоградська область, Маловисківський район, с. Злинка, вул. Жовтнева, буд.59), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «АТ Каргілл» (код 20010397), ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Украгросоя» (код 38302193), ТОВ «Реалагро-Центр» (код 38688742), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ «ТД Протеїн-Продакшн» (код 36390340), ПАТ «МЗВКК» (код 00951710) у період з 01.10.2014 року по 23.09.2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 233 508, 56 грн., що є особливо великим розміром.

З матеріалів клопотання слідчий суддя вбачає достатність підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних в клопотанні речей та документів, а тому є необхідність розгляду клопотання без виклику представника ТОВ «АТ Каргілл».

Між СФГ «ОСОБА_8» та ТОВ «АТ Каргілл» було заключено ряд договорів, які вказані в клопотанні.

Слідчий суддя погоджується з доводами слідчого про необхідність вилучення вказаних документів в оригіналах, оскільки в даному кримінальному провадженні 02.11.2016 року старшим слідчим з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Н.М призначено почеркознавчу експертизу по документам, які вказані в клопотанні.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні ТОВ «АТ Каргілл», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення вказаних в клопотанні документів в оригіналах.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Н.М., у кримінальному провадженні №32015120010000089, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бабійчук Наталії Миколаївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бойко Марії Олегівні тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення речей та документі в оригіналах, які перебувають у володінні ТОВ «АТ «Каргілл» розташованого за адресою м. Київ, вул. Мечникова 3, а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, товарно - транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово - господарські операції з СФГ «ОСОБА_8.» за період з 01.10.2014 по 30.11.2015 роки, в тому числі:

-договір CPV82802 від 11.09.2015

-договір CPV82309 від 07.09.2015

-договір CPV83296 від 23.09.2015

-договір CPV83193 від 23.09.2015

-договір CPV82983 від 16.09.2015

-податкова накладна №52/2 від 16.09.2015

-податкова накладна №51/2 від 14.09.2015

-податкова накладна №50/2 від 13.09.2015

-податкова накладна №49/2 від 12.09.2015

-податкова накладна №48/2 від 11.09.2015

-податкова накладна №44/2 від 10.09.2015

-податкова накладна №42/2 від 09.09.2015

-податкова накладна №43/2 від 09.09.2015

-податкова накладна№40/2 від 08.09.2015

-податкова накладна №41/2 від 08.09.2015

-податкова накладна №39/2 від 07.09.2015

-податкова накладна №37/2 від 23.06.2015

-податкова накладна №36/2 від 20.06.2015

-податкова накладна №35/2 від 18.06.2015

Строк дії ухвали до 02.12.2016 року.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко